某知名電器連鎖有限公司利潤管理規(guī)定(完整版)
【正文】 關(guān)解釋及規(guī)范見“合同外其他業(yè)務(wù)收入管理規(guī)定”。在12月 31日各分部需對材料物資和低值易耗品進(jìn)行盤點，檢查 賬實是否相符，對材料物資和低值易耗品的盤盈、盤虧在《報告》中進(jìn)行說明。 A. 清理債權(quán)、債務(wù)： 所有的應(yīng)收、應(yīng)付款項必須跟往來客戶一一對賬，并拿出對賬調(diào)節(jié)表，對賬完畢，與所有往來方的對賬情況必須做出一份總的對賬報告書。庫存商品由主管會計負(fù)責(zé)監(jiān)盤，分部審計抽查核實。低值易耗品科目下設(shè)“在用低值易耗品”、“在庫低值易耗品”、“低值易耗品攤銷”三個二級科目。 H. 全面清理滯壓的費用單據(jù)，對于各分部因費用額度不足而未入賬 的費用，應(yīng)提前報經(jīng)總部批準(zhǔn)后一次性計入當(dāng)月費用，而絕不允許計入待攤費用或任何形式的掛賬，更不允許在應(yīng)付福利費等科目的借方列支，逃避費用監(jiān)控，未預(yù)提、未攤銷的費用、鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務(wù)系統(tǒng)分冊 —— 稅金及利 潤子冊 制度名稱 利潤管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財 — 稅金及利潤 003 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 6/ 6 附件數(shù) 無 未計提的折舊務(wù)必于年底前清理調(diào)整完畢，要求在年終決算報表中反映全年整體費用發(fā)生的真實狀況，并對全年費用進(jìn)行全面分析。 D. 年度總賬、年度明細(xì)賬從電腦軟件里打印出來分門別類裝訂，存檔保管。對其中應(yīng)付賬款明細(xì)賬余額為負(fù)數(shù)的供應(yīng)商，必須單獨報出多付款補充說明。 F 長期待攤費用的核實：各分部應(yīng)對長期待攤費用各明細(xì)科目包含的內(nèi)容在《報鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務(wù)系統(tǒng)分冊 —— 稅金及利 潤子冊 制度名稱 利潤管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財 — 稅金及利潤 003 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 4/ 6 附件數(shù) 無 告》中進(jìn)行說明，主要應(yīng)檢查 各明細(xì)科目借方增加額是否屬于長期待攤費用的核算范圍，有無不屬于長期待攤費用的項目計入此科目的；檢查貸方攤銷額是否正確，有無多攤或少攤的情況，對檢 查出的問題在《報告》中進(jìn)行說明 G 長期 投資的核實：對截止 12 月 31 日“長期投資”科目有余額的分部，應(yīng)將“長期投資”各明細(xì)科目包含的內(nèi)容在《報告》中進(jìn)行說明。 利潤的結(jié)轉(zhuǎn)：每月末應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的收入結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”的貸方，將當(dāng)月發(fā)生的成本費用結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目的借方 ： A合并范圍 :各分部 12月份在報送正常月報的同時，還需按總部統(tǒng)一的附表格式報送年終財務(wù)決算相關(guān)的報表，同時在《年終財務(wù)決算報告》中說明報表的合并范圍，如：分部的合并報表包括分部和直營店的報表，分部對直營店的投資比例是多少，有無合并價差等。 ：鵬潤投資（國美電器）各中心、各部門；各分部。 ： 無 ： 利潤的組成： 營 業(yè)利潤是構(gòu)成公司利潤的主要組成部分， 另外還有投資收益、補貼收入、營業(yè)外收
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