【正文】 和挪用財(cái)政資金現(xiàn)象的發(fā)生，可確保財(cái)政資金的完整性。代理銀行聽命于財(cái)政支付指令，只能提供支付服務(wù)，無監(jiān)督管理職權(quán)，人民銀行有監(jiān)督職權(quán)又處于支付事后， 第 5 頁 共 19 頁 實(shí)時(shí)監(jiān)督作用無法有效發(fā)揮。財(cái)政部門月初向國庫提交財(cái)政 直接支付匯總清算通知單、財(cái)政授權(quán)支付清算通知單，向代理銀行提交財(cái)政授權(quán)支付通知單，撥款時(shí)向代理銀行傳遞財(cái)政直接支付憑證、財(cái)政授權(quán)支付憑證，代理銀行辦理支付后，要填制代理銀行申請(qǐng)劃款憑證及其附件、申請(qǐng)財(cái)政資金劃款匯總清單、申請(qǐng)財(cái)政資金劃款清單，并傳遞到國庫部門，國 第 4 頁 共 19 頁 庫部門清算資金后將回單提交給代理銀行，代理行記入財(cái)政部門或預(yù)算單位零余額賬戶。從調(diào)查情況看，多數(shù)預(yù)算單位把零余額賬戶，作為與原基本存款賬戶清算的過渡戶，形成了財(cái)政部門兩個(gè)零額賬戶并存的局面。為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，代理銀行要求財(cái)政部門預(yù)存定量資金用作保證金或不墊付資金，與改革的初衷不符。之后，再向人民銀行國庫進(jìn)行資金清算。國庫集中支付改革是我國目前財(cái)政國庫管理制度改革中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。單一賬戶 。實(shí)行國庫集中支付后，代理 第 2 頁 共 19 頁 銀行的業(yè)務(wù)量成倍增加，但調(diào)查發(fā)現(xiàn)， XX 市轄內(nèi)各縣市區(qū)，財(cái)政部門支付的手續(xù)費(fèi)非常少，甚至沒有，相反代理銀行還無償提供場(chǎng)地、設(shè)備、人員和技術(shù)，代理銀行并沒有得到相應(yīng)的利益補(bǔ)償。零余額賬戶的設(shè)立和使用是集中支付改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。由于縣級(jí)人民銀行沒有開通實(shí)時(shí)清算，每天只有一場(chǎng)手工清算，代理銀行在錯(cuò)過當(dāng)天清算時(shí)間后墊付的資金無法在日終前與國庫進(jìn)行資金清算，因此零余額賬戶難以實(shí)現(xiàn) “ 零余額 ” 。一是國庫資金先用后批，國庫審核監(jiān)督難。 二、人民銀行直接辦理集中支付的可行性 （一）人民銀行直接辦理集中支付已具備了條件 一是人民銀行國庫部門經(jīng)過多年的實(shí)踐，已建立起嚴(yán)密、完善的內(nèi)控制度體系，積累了豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，且專業(yè)人員素質(zhì)較高，完全有可能把國庫集中支付辦好。同時(shí)，國庫部門可以結(jié)合財(cái)政、貨幣政策，深入開展國庫資金收支的統(tǒng)計(jì)、分析和預(yù)測(cè)，發(fā)揮國庫促進(jìn)兩大政策工具協(xié)調(diào)配合的職能作用，為中央銀行經(jīng)理國庫職能的發(fā)揮開辟新的天地。對(duì)于預(yù)算單位小額零星支付，財(cái)政部門可以授權(quán)其支付額度，財(cái)政部門于每月月底前將次 月的預(yù)算單位用款額度以匯總清算額度通知單的方式，通知國庫集中支付結(jié)算中心，并附各單位月度用款明細(xì)清單，當(dāng)預(yù)算單位提出用款申請(qǐng)時(shí)，由財(cái)政部門出具財(cái)政直接支付憑證，或通過電子方式發(fā)出支付指令，并傳遞至人民銀行國庫集中收付結(jié)算中心，人民銀行國庫集中收付結(jié)算中心經(jīng)審核無誤后，將資金直接撥付到 “ 預(yù)算單位零余額賬戶 ” 。一是要完善財(cái)稅庫協(xié)調(diào)機(jī)制。 第 9 頁 共 19 頁 第三篇：銀行帳戶管理制度銀行帳戶管理制度 總 則 第一條為規(guī)范公司資金賬戶管理，保證公司資金安全，根據(jù)國家《銀行賬戶管理辦法》等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。 第十一條財(cái)務(wù)管理中心資金科應(yīng)及時(shí)收集和更新信息庫的內(nèi)容和記錄，保證及時(shí)、全面的反映公司銀行賬戶的真實(shí)情況。第二條 本制度所指資金賬戶僅為銀行存款賬戶，主要包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專業(yè)存款賬戶。 第十條 各公司違反規(guī)定設(shè)立的未納入銀行賬戶管理信息庫的銀行賬戶，將被視作 “ 賬外賬戶 ” 嚴(yán)肅處理。 對(duì)與我司有重大戰(zhàn)略合作和資金支持的銀行優(yōu)先合作。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。 財(cái)政支出的核對(duì)，由國庫科提供分部門、分科目支出情況表與各預(yù)算單位核對(duì)，各預(yù)算管理科室與預(yù)算單位核對(duì)，并將核對(duì)結(jié)果反饋國庫科，核對(duì)不符的應(yīng)查明原因。 。 二、調(diào)整、糾錯(cuò)制度 在對(duì)賬過程中若發(fā)現(xiàn)存在不符之處，及時(shí)查找原因，需進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的經(jīng)國庫科核實(shí)后，按照 “ 誰出錯(cuò)，誰糾正 ” 的原則進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。 第五篇：財(cái)政局國庫管理部門對(duì)帳、調(diào)整、糾錯(cuò)制度 *區(qū)財(cái)政局國庫科對(duì)帳、調(diào)整、糾錯(cuò)制度 為進(jìn)一步規(guī)范國庫管理部門支付業(yè)務(wù)、其他資金用款指標(biāo)下達(dá)業(yè)務(wù)的對(duì)賬工作，確保財(cái)政資金安全、有效運(yùn)行，維護(hù)會(huì)計(jì)資料及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性、完整性，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合國庫工作實(shí)際，特制定本制度。第二十一條 銀行賬戶管理信息庫登記內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)，銀行賬戶開立部 第 16 頁 共 19 頁 門應(yīng)在變更事項(xiàng)得到開戶銀行變更確認(rèn)后一周內(nèi)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提交