3關(guān)于貪污賄賂案查帳取證技巧經(jīng)驗(yàn)(完整版)
【正文】 。如發(fā)現(xiàn)跨年度關(guān)于貪污賄賂案查帳取證技巧經(jīng)驗(yàn)第 2 頁 票據(jù)，尤其是原因不明的要重點(diǎn)追查。 五是從單位的財(cái)務(wù)管理入手，查找疑點(diǎn)。針對(duì)這類貪污手段，一般應(yīng)從以下幾個(gè)方面調(diào)查： 一是將收款人 員與交款人保存的單據(jù)相核對(duì)，擠出差額追去向。 三是注意審查款項(xiàng)支出的流向和形式，是否人為從中作弊。它既是能否立案、迫使犯罪嫌疑人交待犯罪行為，能否突破案件的關(guān)鍵，也是一項(xiàng)專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，工作量大而復(fù)雜的工作，在很大程度上決定著偵查工作的成敗。為此，筆者就常見的貪污賄賂案查賬取證方法，結(jié)合辦案實(shí)踐談些淺顯的看法，以 期拋磚引玉。如某市場(chǎng)中心主任俞某某貪污案，俞某某利用職務(wù)之便，指使下屬為其從某金屬裝潢廠虛開兩張合計(jì)金額 67000 余元的安裝、維修發(fā)票，并偽造了兩份工程預(yù)（決）算書及資金使用審批表，由自己審批后報(bào)賬，將上述款項(xiàng)打入其個(gè)人長城卡，據(jù)為己有。 二是筆數(shù)、金額相核對(duì)，擠差額追去向。單位財(cái)務(wù)管理混亂是貪污賄賂犯罪發(fā)生的重要誘因和條件。 三是帳據(jù)核對(duì)，查驗(yàn)是否重復(fù)報(bào)銷。 四是從價(jià)格上找疑點(diǎn)。對(duì)這種作案手段進(jìn)行貪污的案件，一般可從以下方面入手： 一是查明哪些人能接觸微機(jī)及 知曉操作密碼、卡號(hào)密碼的知情人范圍。小金庫名 義上是為集體，而實(shí)際上是為隱形私利服務(wù)，也給貪污賄賂犯罪活動(dòng)大開了方便之門。這類案件的特點(diǎn)：首先，經(jīng)手人或證明人一般是財(cái)務(wù)人員或與受賄者業(yè)務(wù)上聯(lián)系緊密的人；其次所報(bào)銷費(fèi)用，憑證張數(shù)多金額較小，其中餐飲費(fèi)、汽油費(fèi)、修理費(fèi)等憑證居多，且相對(duì)集中。如在潘某某受賄案中，偵查人員發(fā)現(xiàn)一份徐某某的 21200 元銀行卡回單。如沈某某向王某某出具的數(shù)額為 5 萬元的一式兩份借條上，在左下方同時(shí)寫著 “ 今收到沈某某還款伍萬元整 ” 的收條。例如某醫(yī)院外科主任鄭某某與醫(yī)藥、器械公司經(jīng)銷商合謀，按銷售額3%— 5%的比例提取回扣，共收受經(jīng)銷商 23 次賄賂，合計(jì)現(xiàn)金 20余萬元。如某中心學(xué)校教務(wù)員金某某、教務(wù)處主胡某某共同利用負(fù)責(zé)教材征訂工作的職務(wù)之便，在采購教材過程中，分別按 5%、 10%的扣率賬外暗中收受回扣合計(jì) 71822 元，除30200 元上交學(xué)校外，兩人共同受賄 41622 元。偵查人員抓住該疑點(diǎn)，經(jīng)過審訊，迫使沈某某如實(shí)供述自己因買房資金緊張，向王某某借了 5 萬元現(xiàn)金，出具了借條，當(dāng)沈某某 5萬元錢歸還時(shí)，王某某為感謝其業(yè)務(wù)上的幫忙，拿出 3 萬元錢送給沈某某，為掩人耳目，叫王某某在原借條中寫上收條。這是巧合，還是潘某某為掩蓋受賄犯罪而退還的贓款。 三是從公司記賬規(guī)律找疑點(diǎn)。例如某醫(yī)院主任張某把客戶回扣款不入單位賬，設(shè)立 “ 小金庫 ” ，以自己名字存入銀行，自己 第 8 頁 共 11 頁 掌管，其中部分用于公
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