3關于貪污賄賂案查帳取證技巧經(jīng)驗-wenkub.com
2025-08-16 16:33 本頁面
【正文】 總之，貪污賄賂案的查賬是一項專業(yè)性較強的工作，既要精通查賬方法、財務知識，又要熟悉行業(yè)特點與規(guī)律，從而為偵破 第 11 頁 共 11 頁 全案提供導向，是常用的偵查手段之一，因而必須要思得寬、查得細、問得深。任何賄賂犯罪都有其一定的規(guī)律性，先摸清其賄賂的行規(guī)，即回扣占總值的比例、方式等，如醫(yī)務人員收受醫(yī)藥器械代表的回扣和賄 賂的時間絕大多數(shù)在月底，且回扣比例也隨行就市，在價格沒有波動時回扣比例也穩(wěn)定不變。 （八）對收受回扣的調(diào)查取證 第 10 頁 共 11 頁 回扣主要發(fā)生在商業(yè)活動過程中，商業(yè)賄賂犯罪因商業(yè)活動而發(fā)生，回扣是商業(yè)賄賂 “ 實惠 ” 而 “ 安全 ” 的主要手段，商業(yè)活動的長期性決定了該犯罪活動也具有規(guī)律性和連續(xù)性。偵查的直接方法就是判斷其憑證內(nèi)容是否符合常規(guī)，是否合法、合理。經(jīng)進一步多方取證，查明潘某某得知被立案偵查后，為掩蓋受賄犯罪，把徐某某送的物品折價 21200元打入徐某某的銀行卡中，并將手表退還給徐某某。 四是從款項時間差上找疑點。大凡公司、企業(yè)不正當?shù)拇箢~費用支出，要么根本不列入賬簿，要么以各種 “ 日常名目 ” 列支，把握了公司、企業(yè)的記賬規(guī)律，查賬就往往成為偵破案件的突破口。業(yè)務單位非法報銷的各種費用，一般會在財務憑證上留有疑點。 （七）對掩蓋賄賂事實的調(diào)查取證 賄賂犯罪雙方在案發(fā)前、后均是利益共同體，受利益趨動，往 往在案發(fā)前就訂立 “ 攻守同盟 ” ，并在案發(fā)后竭力掩蓋。 （六）對私設小金庫的調(diào)查取證 第 7 頁 共 11 頁 因受稅法及會計制度對開支范圍的限定，一些腐敗或準腐敗的灰色開支無法入賬，一些犯罪分子便想方設法截留收入來滿足這方面的開支，這些被截留的收入通常被稱之為 “ 小金庫 ” ，包括福利、請客、送禮支付等。如張某某是某銀行營業(yè)部現(xiàn)金柜員，利用職務之便，盜用某市管理中心的六張現(xiàn)金支票號碼，通過電腦操作，從該中心賬戶分六次劃出 萬元現(xiàn)金。 第 6 頁 共 11 頁 （五）利用計算機貪污的調(diào)查取證 采用此類作案手段的大都是直接經(jīng)管財物的財會人員或金融管理人員，他們精通計算機操作流程，知曉單位賬務的操作密碼。經(jīng)查證，查明是雙方經(jīng)辦人員相互勾結共同貪污。 三是票據(jù)與實物相核對，看數(shù)量是否一致。他們有的相互勾結采用大頭小尾作案，所謂大頭小尾，就是存根聯(lián)、記賬聯(lián)上的數(shù)字小，收款聯(lián)上的數(shù)字大，然后將正聯(lián)撕下另寫或隔開套寫；有的直接在票據(jù)上涂改，涂改方式主要采用褪色后涂改，或者添加數(shù)字或金額，以及內(nèi)容不一致的套寫等等。如發(fā)現(xiàn)跨年度關于貪污賄賂案查帳取證技巧經(jīng)驗第 2 頁 票據(jù)，尤其是原因不明的要重點
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