3關(guān)于貪污賄賂案查帳取證技巧經(jīng)驗(yàn)-資料下載頁
2025-08-17 16:33本頁面
【正文】 00 元銀行卡回單。潘某某辯解是托人購買的物品貨款回單，而潘某某收受徐某某的一只帝舵牌手表也于同日退還，且都是被傳喚的前一天。這是巧合，還是潘某某為掩蓋受賄犯罪而退還的贓款。經(jīng)進(jìn)一步多方取證，查明潘某某得知被立案偵查后，為掩蓋受賄犯罪，把徐某某送的物品折價(jià) 21200元打入徐某某的銀行卡中，并將手表退還給徐某某。 五是從憑證內(nèi)容上找疑點(diǎn)。憑證內(nèi)容是指各種原始憑證上所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，它是貪污賄賂犯罪最容易利用 的作案平臺(tái)。他們?cè)谧非髴{證形式合法的同時(shí)，也會(huì)留下種種疑點(diǎn)。偵查的直接方法就是判斷其憑證內(nèi)容是否符合常規(guī)，是否合法、合理。如沈某某向王某某出具的數(shù)額為 5 萬元的一式兩份借條上，在左下方同時(shí)寫著 “ 今收到沈某某還款伍萬元整 ” 的收條。依照常理，借款歸還后，一般習(xí)慣做法是將借條撕破扔掉，或者另寫收條。偵查人員抓住該疑點(diǎn)，經(jīng)過審訊，迫使沈某某如實(shí)供述自己因買房資金緊張，向王某某借了 5 萬元現(xiàn)金，出具了借條，當(dāng)沈某某 5萬元錢歸還時(shí)，王某某為感謝其業(yè)務(wù)上的幫忙，拿出 3 萬元錢送給沈某某，為掩人耳目，叫王某某在原借條中寫上收條。 （八）對(duì)收受回扣的調(diào)查取證 第 10 頁 共 11 頁 回扣主要發(fā)生在商業(yè)活動(dòng)過程中，商業(yè)賄賂犯罪因商業(yè)活動(dòng)而發(fā)生，回扣是商業(yè)賄賂 “ 實(shí)惠 ” 而 “ 安全 ” 的主要手段，商業(yè)活動(dòng)的長期性決定了該犯罪活動(dòng)也具有規(guī)律性和連續(xù)性。筆者認(rèn)為，對(duì)回扣主要從以下幾個(gè)方面入手： 一是查標(biāo)的總量，是一次性的進(jìn)貨采購，還是長期或者多次的。 二是查回扣的扣率，是明扣率還是暗扣率。 三是了解回扣行規(guī)。任何賄賂犯罪都有其一定的規(guī)律性，先摸清其賄賂的行規(guī)，即回扣占總值的比例、方式等，如醫(yī)務(wù)人員收受醫(yī)藥器械代表的回扣和賄 賂的時(shí)間絕大多數(shù)在月底，且回扣比例也隨行就市，在價(jià)格沒有波動(dòng)時(shí)回扣比例也穩(wěn)定不變。例如某醫(yī)院外科主任鄭某某與醫(yī)藥、器械公司經(jīng)銷商合謀，按銷售額3%— 5%的比例提取回扣，共收受經(jīng)銷商 23 次賄賂，合計(jì)現(xiàn)金 20余萬元。 四是查回扣有無上交單位，或入小金庫，是部分或是全部上交，還是個(gè)人占為已有。如某中心學(xué)校教務(wù)員金某某、教務(wù)處主胡某某共同利用負(fù)責(zé)教材征訂工作的職務(wù)之便，在采購教材過程中，分別按 5%、 10%的扣率賬外暗中收受回扣合計(jì) 71822 元，除30200 元上交學(xué)校外，兩人共同受賄 41622 元。 總之，貪污賄賂案的查賬是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作，既要精通查賬方法、財(cái)務(wù)知識(shí)，又要熟悉行業(yè)特點(diǎn)與規(guī)律，從而為偵破 第 11 頁 共 11 頁 全案提供導(dǎo)向，是常用的偵查手段之一，因而必須要思得寬、查得細(xì)、問得深。當(dāng)然，有的賬證經(jīng)查證后，還要作會(huì)計(jì)技術(shù)鑒定才能作為定案的依據(jù)。
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