信托投融資項目盡職調(diào)查分析(完整版)
【正文】 動負債比 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 /流動負債 ? 現(xiàn)金債務總額比 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 /債務總額 ? 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/資產(chǎn)總額 盈利趨勢分析 ? 盈利增長 ? 主營業(yè)務收入增長率 = ? 本期主營業(yè)務收入增長額 /上一期主營業(yè)務收入凈額 ? 凈利潤增長率 =本期凈利潤增長額 /上一期凈利潤 ? 凈利潤增長率 =凈利潤增長額 /上期凈利潤額 ? 規(guī)模擴張 ? 固定資產(chǎn)投資規(guī)模擴張率 =（本年固定資產(chǎn)總額 上年固定資產(chǎn)總額） /上年固定資產(chǎn)總額 財務指標綜合分析 ?杜邦分析（ 東方國信 (300166)財務分析 F10資料 V1_0 東方財富網(wǎng)） 五、關注財務報告文字部分 ? 閱讀時應特別關注： ? 了解會計政策的變化對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生的影響； ? 關注公司披露經(jīng)營成果的保守程度。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各項耗費。按流動性分為：流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。 ? （ 2）負債 ： 是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)實義務，履行該義務預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。 ? （ 6）利潤： 是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果， 包括營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等 。 ? 流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負債 2 ? 債務多少？可變現(xiàn)資產(chǎn)多少？流動資產(chǎn)越多越好 ? 營業(yè)資金 =流動資產(chǎn) —流動負債 1 ? 速動比率 =（流動資產(chǎn) 存貨） /流動負債 ? 存貨變現(xiàn)差、可能破損、已抵押、估值偏差 ? 現(xiàn)金比率 =（貨幣資金 +短期投資） /流動負債 營運能力分析 ? 營運能力是公司經(jīng)營管理中利用資金運營的能力 ? 存貨周轉(zhuǎn)率 =營運成本 /平均存貨（次） ? 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/存貨周轉(zhuǎn)率 ? 存貨周轉(zhuǎn)越快，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)為現(xiàn)金或應收賬款速度越快。 ? （ 3）所有者權益： 是指企業(yè)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。
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