擔保機構(gòu)的財務風險與可持續(xù)經(jīng)營(完整版)
【正文】 《金融企業(yè)財務規(guī)則》第三條規(guī)定 :“ 金融企業(yè)應當根據(jù)本規(guī)則的規(guī)定，以及自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財務管理制度，設置財務管理職能部門，配備專業(yè)財務管理人員，綜合運用規(guī)劃、預測、計劃、預算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等方法，籌集資金，營運資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映經(jīng)營狀況，防范和化解財務風險，實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價值最大化。 證券凈資產(chǎn)與負債的比例不得低于 20%； 擔保按注冊資本的 10%提取資本保證金，存入財政部門指定的銀行，除清算時清償債務外，不得挪作他用。 收入確認與風險不同步，要求預提。 短期投資 :市值 應收代償款 :擔保賠償準備覆蓋?！? 要評審；嚴格手續(xù)，管理。 代償是擔保公司履行義務和盡責的表現(xiàn) 代償可以提升擔保公司的社會信用能力 代償是擔保公司經(jīng)營的一種手段 16 代償款核銷 核銷原則： 窮盡原則； 責任追究原則； 批準原則； 帳銷案存和保密原則。 ? 抵債資產(chǎn)處置。 擔保業(yè)務一般有兩種循環(huán)方式， 擔保 —— 銷保， 擔保 —— 代償 —— 追償。 ③與擔保合同相關的收入能夠可靠地計量 成本費用 抓大不放小 控制代償：風險成本是主要成本 限制費用：規(guī)模比例 28 ⑴、制定內(nèi)部財務管理制度，（消耗定額、開支標準）強化成本費用預算約束，實行成本費用全員管理和全過程控制。 職工教育經(jīng)費按照企業(yè)職工工資總額的 ％計提（原為 ％，效益好的 %列支），用于職工教育方面的開支 企業(yè)年金 《企業(yè)年金試行辦法》（勞動和社會保障部第 20號令） 企業(yè)年金所需費用由公司和職工個人共同繳納。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。 34 六、或有負債與或有資產(chǎn)的管理 信用擔保是一種或有事項，這種或有事項是由于擔保企業(yè)提供擔保事項而形成的，其結(jié)果具有較大不確定性，必須通過未來擔保到期發(fā)生代償或解除擔保予以證實。 36 七、擔保機構(gòu)的資本運營與投資管理 由于擔保的特點，擔保機構(gòu)的資本運營成為可能和必要。 38 擔保機構(gòu)資本運營的主要形式 ①存款。單純的從承擔風險和獲得收益看，委托貸款和擔保承擔的風險是相同的，銀行在擔保公司擔保的情況下，安全的賺去了存貸差的收益，通過委貸把銀行賺去的部分收益由擔保公司賺去。 43 財務情況說明書、會計報表和會計報表附注 會計報表 資產(chǎn)負債表 利潤表 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)減值準備明細表 擔保余額變動表 代管擔保基金變動表 利潤分配表 44 九、擔保機構(gòu)的績效評價 社會效益評價 擔保企業(yè)就業(yè)人數(shù)增加數(shù) 擔保企業(yè)納稅增加數(shù) 擔保企業(yè) GDP增加數(shù) 分析方法一： 在被擔保的 1000戶中抽取 100家綜合分析：在擔保期間銷售收入平均增加 15%以上；納稅額平均增加 9%以上；利潤額平均增加 12%以上；就業(yè)平均增加 /百萬元；有 26項新技術創(chuàng)新、進步、應用。 反擔保率 =反擔保資產(chǎn)價值 /對應擔保債務 或有凈資產(chǎn) =反擔保資產(chǎn)價值 對應擔保債務 準備金覆蓋率 =擔保賠償準備金 /代償余額 收入準備金率 =提取準備金 /擔保收入 48 金融企業(yè)國有資本保值增值 《金融企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認暫行辦法》(財政部 43號部長令 ) 本辦法所稱國有資本保值增值率，是指金融企業(yè)年末國有資本剔除年度內(nèi)客觀增減因素影響額后與年初國有資本的比率，計算公式為： 國有資本保值增值率 =[（年末國有資本177。 (風險加權(quán)資產(chǎn)247。年末貸款總額 ) 100%； ⑦償付能力充足率 =(實際償付能力額度247。年初國有資本 ] 100% 客觀因素影響增減 ① 國家投資； ②無償劃入、劃出； ③資產(chǎn)評估； ④ 清產(chǎn)核資； ⑤產(chǎn)權(quán)界定； 49 ⑥稅收等政策； ⑦資本（股票）溢價； ⑧會計調(diào)整； ⑨其他客觀因素。銷售收入）（該比率約為 %）； （ 3）新增就業(yè)機會：每 8萬元投入可增加一個就業(yè)機會 46 擔保機構(gòu)的績效評價 ⑴擔保業(yè)務規(guī)模指標。 ⑤風險投資。 協(xié)議存款、通知存款、定期存款。能給擔保機構(gòu)帶來經(jīng)常性的現(xiàn)金流。 擔保余額 抵質(zhì)押率 或有負債擔保機構(gòu)為被擔保人提供擔保，開出的擔保保證。結(jié)余轉(zhuǎn)作法定盈余公積金管理使用；赤字依次以任意盈余公積金、法定盈余公積金、資本公積金、以前年度未分配利潤彌補，仍有赤字的，結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤帳戶，用以后年度稅后利潤彌補。企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本本公司上年度職工工資總額的六分之一。 《
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1