擔保機構的財務風險與可持續(xù)經(jīng)營-預覽頁
【正文】 供擔?；虿鹑胭Y金的余額不得超過其注冊資本； 金融租賃：對外擔保余額不得超過資本總額的 200%； 財務公司：擔保余額不得高于資本總額。 “二三原則”：現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物大于 30％；長期資產(chǎn)小于 30％ 防止對外投資過度。 凡符合下列條件之一，造成企業(yè)代償后 3年內(nèi)對被擔保人和反擔保人實施依法追償，仍然不能收回的代償債權，可以被確認為壞帳損失： 金融企業(yè)申報核銷呆賬，必須提供以下材料： (一 )借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報表(金融企業(yè)制作填報 )及審核審批資料，債權、股權發(fā)生明細材料，借款人 (持卡人 )、擔保人和擔保方式 39。 ? 以物抵債 4原則 嚴格控制，現(xiàn)金受償確實不能實現(xiàn)，才可以 合理定價，評估，已市價為基礎 妥善保管 及時處理 18 抵債資產(chǎn)協(xié)議書生效日，法院、仲裁終結裁決書生效日為抵債資產(chǎn)取得日 不動產(chǎn)和股權 2年內(nèi) 其他權利 2年內(nèi) 動產(chǎn) 1年內(nèi) ? 抵債資產(chǎn)取得的兩種方式 協(xié)議 法院、仲裁機構裁決 抵債資產(chǎn)入帳價值：不能超過代償資金本息、雙方協(xié)商，已市價為基礎評估。處置收入大于抵債資產(chǎn)，其差額計入營業(yè)外收入；處置收入小于抵債資產(chǎn)，其差額計入營業(yè)外支出；保管費用計入營業(yè)外支出。 印花稅 21 五、擔保機構收入、費用、利潤及分配的管理 利潤表的結構 一、擔保業(yè)務收入 其中： 擔保費收入 手續(xù)費收入 評審費收入 追償收入 其他收入 22 二、擔保業(yè)務成本 其中： 擔保賠償支出 分擔保費支出 手續(xù)費支出 營業(yè)稅金及附加 其他支出 三、擔保業(yè)務利潤 加：利息凈收入 加：其他業(yè)務利潤 減：營業(yè)費用 加：投資收益 23 四、營業(yè)利潤 加：營業(yè)外凈收入 五、扣除資產(chǎn)減值損失前利潤總額 減：資產(chǎn)減值損失 六、扣除資產(chǎn)減值損失后利潤總額 減：所得稅 七、凈利潤 24 收入及分類 ⑴、擔保費收入 ⑵、手續(xù)費收入 ⑶、評審費收入 擔保費、評審費要不要分開 都是擔保的收入。 代償是擔保公司履行義務和盡責的表現(xiàn) 代償可以提升擔保公司的社會信用能力 代償是擔保公司經(jīng)營的一種手段 ⑸、其他業(yè)務收入：包括咨詢、顧問服務收入、出租無形資產(chǎn)收入等。 ①擔保合同成立并承擔相應擔保責任。 ⑵ 、費用支出的歸口、分級管理 職工福利費。 ⑵．有結余的執(zhí)行新企業(yè)會計準則的金融企業(yè)，應當將職工福利費余額全部轉(zhuǎn)入應付職工薪酬（職工福利）；未執(zhí)行新企業(yè)會計準則的金融企業(yè)，應當將職工福利費余額全部轉(zhuǎn)入應付職工工資（職工福利）。 公司繳費每年不超過本公司上年度職工工資總額的十二分之一。 選擇企業(yè)年金基金管理機構，應在勞動和社會保障部會同中國銀監(jiān)會、中國證監(jiān)會、中國保監(jiān)會共同認定并公告取得管理資格的在京企業(yè)年金基金管理機構范圍內(nèi)，選擇法人受托機構、賬戶管理人、投資管理人和托管人。” ⑴一般準備金 擔保：本年凈利潤的 10%； ⑵公益金 《公司法》規(guī)定，從 202 1起，不再提公益金。 ⑶、轉(zhuǎn)作資本 資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率未達到有關法律、行政法規(guī)規(guī)定標準的，不得向投資者分配利潤。 “或有負債” 、“或有資產(chǎn)”采用單式記賬法核算。 要辦理交存、借出、歸還、解除手續(xù)。 資本運營和擔保是擔保機構的兩大支柱。擔保機構設立后應當按照其注冊資本的 10%提取保證金，存入主管財政部門指定的銀行，除擔保機構清算時用于清償債務外，任何機構一律不得動用。存款也是一種投資。是一種固定收益品種債券收益有保障，風險較小，對擔保公司來說是一種較為理想的投資形式。 39 ④信托計劃。 41 42 擔保機構的公共保證人特點 減少和避免擔保機構和銀行的信息不對稱：規(guī)范、透明 充分利用會計這一國際商業(yè)語言來樹立自己公共保證人的形象。 45 分析方法二： 依據(jù)國家統(tǒng)計局有關資料測算分析： （ 1）新增銷售收入 = 累計擔?？傤~流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)（ ）； （ 2）新增稅收 = 新增銷售收入（稅收247。（在保額、責任余額） 放大倍數(shù) =在保額 /（資本余額＋擔?；穑？陀^增減因素影響額）247。上期利潤總額） 100%； ③總資產(chǎn)報酬率 = （利潤總額247。 場風險資本 ) ⑥不良貸款率 =(不良貸款總額2
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