內(nèi)部控制與風(fēng)險管理(ppt65頁)(完整版)
【正文】 年 ) 170萬美元 ? 調(diào)查發(fā)現(xiàn) : ? 下降原因 : 2023年起采用了 “自上而下的風(fēng)險評估”方法進行內(nèi)控工作，專注于高風(fēng)險領(lǐng)域。企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計一定要考慮控制投入成本和控制產(chǎn)出效益之比。 ? 橫向：完成某個環(huán)節(jié)的工作需有來自彼此獨立的兩個部門或人員協(xié)調(diào)運作、相互監(jiān)督、相互制約、相互證明； ? 縱向：完成某個工作需經(jīng)過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié)，以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。 發(fā)展戰(zhàn)略的實施 ? 加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施的領(lǐng)導(dǎo) ? 將發(fā)展戰(zhàn)略分解落實 ? 制定年度工作計劃，編制全面預(yù)算 ? 重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作，采取教育培訓(xùn)等方法 ? 采取措施，保障發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施 ? 保障措施包括：培育相匹配的企業(yè)文化、調(diào)整組織結(jié)構(gòu)、融合內(nèi)外部資源、調(diào)整管理模式等 目標(biāo)之間的關(guān)系 戰(zhàn)略目標(biāo) 報告目標(biāo) 經(jīng)營目標(biāo) 安 全 目 標(biāo) 合 規(guī) 目 標(biāo) 企業(yè)生存與發(fā)展 分解 反映 保證 前提 衛(wèi)士 謀士 IIA關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo) ? 運營的效果與效率（資源的有效利用；目標(biāo)、目的的達到） ? 財務(wù)報告的可靠性和完整性； ? 符合相關(guān)的政策、程序和法律、法規(guī)； ? 資產(chǎn)的安全； 內(nèi)部控制的原則 內(nèi)部控制原則 ? 中國 ? 全面性原則 ? 重要性原則 ? 制衡性原則 ? 適應(yīng)性原則 ? 成本效益原則 ? 美國 ? 相互牽制原則 ? 協(xié)調(diào)配合原則 ? 程式定位原則 ? 成本效益原則 ? 整體結(jié)構(gòu)原則 根據(jù)國際財務(wù)執(zhí)行官 (FEI)對 321家企業(yè)的調(diào)查結(jié)果，每家需要遵守 SOX法案的美國大型公司第一年實施 404條款的總成本超過 460萬美元。 主要風(fēng)險 ? 缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力。 ? 在審計民航建設(shè)資金的同時，還對 18個重點機場和 38個支線機場建設(shè)管理情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)大部分機場虧損嚴(yán)重，經(jīng)營困難。 農(nóng)行邯鄲支行現(xiàn)金被盜案 11月 6日 ,張希仲（前左一）等在受審。 農(nóng)行邯鄲支行現(xiàn)金被盜案 農(nóng)行邯鄲支行現(xiàn)金被盜案 ? 邯鄲市中級人民法院經(jīng)審理查明： 2023年 10月 13日至18日，任曉峰與趙學(xué)楠、張強利用看管金庫的便利條件，先后兩次從金庫盜取人民幣 20萬元購買彩票，后歸還。 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 2023520 ? 高校內(nèi)部控制是學(xué)校黨委、行政為了保證學(xué)校管理有秩序地和有效地運行，實現(xiàn)管理的目標(biāo)，維護資產(chǎn)的安全及完整，提高會計信息的真實性和準(zhǔn)確性，有效地降低運作中的風(fēng)險，而在高校內(nèi)部管理中建立的一個管理控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制與風(fēng)險管理 江蘇大學(xué) 陳留平 Tel: 051188792088 Email: 2023年中國上市公司內(nèi)部控制調(diào)查 ? 內(nèi)部控制專業(yè)人才儲備不足。 ? 《 內(nèi)部控制整體框架 》 COSO， 1992
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