【正文】 力費(fèi)用2二、年度納稅申報(bào)表 表 及明細(xì)表 、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表 1 2 3 4 5 6(1234+5) 71 一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目( 2 + 1 3 )2 （一）免稅項(xiàng)目（3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 1 1 + 1 2 )4 作物新品種的選育5 藥材的種植6 木的培育和種植7 畜、家禽的飼養(yǎng)8 產(chǎn)品的采集10 其 中：農(nóng)產(chǎn)品初加工11 洋捕撈12 他13 （二）減半征稅項(xiàng)目（1 4 + 1 5 + 1 6 ）14 卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植15 水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖16 他18 （一）港口碼頭項(xiàng)目19 （二）機(jī)場項(xiàng)目20 （三）鐵路項(xiàng)目21 （四）公路項(xiàng)目22 （五）城市公共交通項(xiàng)目23 （六）電力項(xiàng)目24 （七）水利項(xiàng)目25 （八）其他項(xiàng)目26 三、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目( 2 7 + 2 8 + 2 9 + 3 0 + 3 1 + 3 2 ）27 （一）公共污水處理項(xiàng)目28 （二）公共垃圾處理項(xiàng)目29 （三）沼氣綜合開發(fā)利用項(xiàng)目30 （四）節(jié)能減排技術(shù)改造項(xiàng)目31 （五）海水淡化項(xiàng)目32 （六）其他項(xiàng)目33 四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目（3 4 + 3 5 ） *34 （一）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過5 0 0 萬元部分 * * * * * *35 （二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過5 0 0 萬元部分 * * * * * *36 五、其他專項(xiàng)優(yōu)惠項(xiàng)目（3 7 + 3 8 + 3 9 ）37 （一）實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目38 （二）符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目39 （三）其他40 合計(jì)（1 + 1 7 + 2 6 + 3 3 + 3 6 ）減免所得額項(xiàng)目所得額應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用項(xiàng)目成本917項(xiàng) 目 菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植 溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目二、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目( 1 8 + 1 9 + 2 0 + 2 1 + 2 2 + 2 3 + 2 4 + 2 5 )A107 0 20所得減免優(yōu)惠明細(xì)表行次3項(xiàng)目收入 相關(guān)稅費(fèi) 納稅調(diào)整額行次 項(xiàng)目 金額1 本年新增的符合條件的股權(quán)投資額2 稅收規(guī)定的抵扣率 70%3 本年新增的可抵扣的股權(quán)投資額（1 行2 行）4 以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的股權(quán)投資余額5 本年可抵扣的股權(quán)投資額（3 行+ 4 行）6 本年可用于抵扣的應(yīng)納稅所得額7 本年實(shí)際抵扣應(yīng)納稅所得額（5 行≤6 行，本行= 5 行；5 行＞6 行，本行= 6 行）8 結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的股權(quán)投資余額（5 ＞6 ，本行= 5 7 行；5 ≤6 ，本行= 0 ）9 本年從有限合伙創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額10本年新增的可抵扣投資額11以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的可抵扣投資額余額12本年可抵扣投資額（1 0 行+ 1 1 行）13本年實(shí)際抵扣應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額（9 行≤1 2 行，本行= 9 行；9 行＞1 2 行，本行= 1 2 行）14結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的投資額余額（9 行≤1 2 行，本行= 1 2 行 9 行；9 行＞1 2 行，本行= 0 ）15 合計(jì)：（7 行+ 1 3 行）三、抵扣應(yīng)納稅所得額合計(jì)A 107 030 抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資于未上市中小高新企業(yè)按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額二、通過有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資未上市中小高新企業(yè)按一定比例抵扣分得的應(yīng)納稅所得額行次 金 額1234567891011121314151617181920212223242526272829 （二十三）其他130 （二十四）其他231 （二十五）其他3323334 （十八）設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè) （十九）新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)五、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)合計(jì)：（1 + 3 + 6 3 2 + 3 3 ） （二十）新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)新辦企業(yè) （二十一）橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè) （二十二）享受過渡期稅收優(yōu)惠企業(yè)四、減：項(xiàng)目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠 （十二）集成電路封裝、測試企業(yè) （十三）集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)或集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè) （十四）符合條件的軟件企業(yè)（填寫A 1 0 7 0 4 2 ） （十五）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè) （十六）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè) （十七）符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)2 . 減按1 5 % 稅率征收企業(yè)所得稅 （九）投資額超過8 0 億元人民幣的集成電路生產(chǎn)企業(yè)（1 5 . 1 + 1 5 . 2 ）其中：1 . 定期減免企業(yè)所得稅2 . 減按1 5 % 稅率征收企業(yè)所得稅 （十）新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（填寫A 1 0 7 0 4 2 ） （十一）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè) 役士兵就業(yè) （五）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè) （六）動(dòng)漫企業(yè) （七）集成電路線寬小于0 . 8 微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè) （八）集成電路線寬小于0 . 2 5 微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)（1 4 . 1 + 1 4 . 2 ）其中：1 . 定期減免企業(yè)所得稅其中：1 .23 （四）支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)( 1 0 . 1 + 1 0 . 2 + 1 0 . 3 )其中: 1 . 下崗失業(yè)人員再就業(yè) 校畢業(yè)生就業(yè)3 （二）受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社（8 . 1 + 8 . 2 + 8 . 3 ）其中：1 .23 （三）受災(zāi)地區(qū)的促進(jìn)就業(yè)企業(yè)（9 . 1 + 9 . 2 + 9 . 3 ） （一）高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠（填寫A 1 0 7 0 4 1 ） （二）經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免（填寫A 1 0 7 0 4 1 ）三、其他專項(xiàng)優(yōu)惠（7 + 8 + 9 + 1 0 + 1 1 ?+ 1 4 + 1 5 + 1 6 + ?+ 3 1 ） （一）受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)（7 . 1 + 7 . 2 + 7 . 3 ）其中：1 .2A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表項(xiàng) 目一、符合條件的小型微利企業(yè) 其中：減半征稅二、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)（4 + 5 ）行次45678910111214151617181920212223242526272829 是□ 否□產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍（填寫具體范圍名稱）是否有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門處罰的高新技術(shù)企業(yè)證書編號(hào)七、本年具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例（1 0247。匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)管理 貴州省國家稅務(wù)局所得稅處 王元坤 貴鋁賓館 主要內(nèi)容 一、年度納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)質(zhì)量 二、 2023版 納稅 申報(bào) 表 三 、案例 四、 2023年度匯算清繳工作 五、其他 一、年度納稅申報(bào)表 數(shù)據(jù)質(zhì)量 （一）捐贈(zèng)案例 【思考】 ：從年度申報(bào)表的哪張表可以獲取到捐贈(zèng)信息的相關(guān)數(shù)據(jù) ？ 企業(yè)所得稅法 第九 條 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額 12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額 12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。1 2 ）高新技術(shù)企業(yè)證書取得時(shí)間是否發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故是否發(fā)生偷騙稅行為 是□ 否□13收入指標(biāo)人員指標(biāo)八、本年研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例（1 1 247。3 5 ）十六、嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（2 1 247。6 ）五、企業(yè)收入總額六、集成電路制造銷售（營業(yè)）收入關(guān)鍵指標(biāo)情況（2 0 1 1 年1 月1 日以后成立企業(yè)填報(bào)）集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定文號(hào)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成資質(zhì)等級(jí)認(rèn)定證書編號(hào)一、企業(yè)本年月平均職工總?cè)藬?shù)人員指標(biāo)A10 7042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表基本信息企業(yè)成立日期軟件企業(yè)認(rèn)定證書編號(hào)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定證書編號(hào)前五年度 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 小計(jì)1 前五年度 *2 前四年度 *3 前三年度 * *4 前二年度 * * *5 前一年度 * * * *6 本年度 * * * * * *7 *891011本年允許抵免的專用設(shè)備投資額可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的稅額12（ 41011）以前年度已抵免額8 910（5 + 6 + 7 + 8+9）本年實(shí)際抵免的各年度稅額11行次 項(xiàng)目專用設(shè)備投資情況年度1本年抵免前應(yīng)納稅額2本年允許抵免的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額本年允許抵免節(jié)能節(jié)水的專用設(shè)備投資額本年允許抵免的安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資額A107050稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表本年實(shí)際抵免稅額合計(jì)可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的稅額合計(jì)3本年可抵免稅額4 = 3 1 0 % 5 6 7二、年度納稅申報(bào)表 境外所得抵免表： 本表反映企業(yè)發(fā)生境外所得稅如何抵免以及抵免具體計(jì)算問題。1 1 ） 其中: 簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)二、研究開發(fā)人員人數(shù)四、研究開發(fā)人員占企業(yè)本年月平均職工總數(shù)的比例（8 247。1 1 ） 其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入十三、軟件企業(yè)的軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（1 8 247。這些表格，也是企業(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整的主要數(shù)據(jù)來源。 一、年度納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)質(zhì)量 2023年度、 2023年度捐贈(zèng)數(shù)據(jù) 捐贈(zèng) 數(shù)據(jù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn) 一、年度納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)質(zhì)量 （二）數(shù)據(jù)質(zhì)量 當(dāng)前問題： 填報(bào)質(zhì)量不高，錯(cuò)填、漏填，數(shù)據(jù)前后不一致，表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系不符大量存在 。1 2 ）一、本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入（6 + 7 ） 其中：產(chǎn)品（服務(wù)）收入 技 術(shù)性收入二、本年企業(yè)總收入研究開發(fā)費(fèi)用指標(biāo) 內(nèi)的外部研發(fā)費(fèi) 外的部研發(fā)費(fèi)十、本年研發(fā)費(fèi)用占銷售（營業(yè)）收入比例 接投入 舊費(fèi)用與長期費(fèi)用攤銷 計(jì)費(fèi)用 備調(diào)試費(fèi)九、本年歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額（1 6 + 2 5 ） （一）內(nèi)部研究開發(fā)投入（1 7 + 1 8 + 1 9 + 2 0 + 2 1 + 2 2 + 2 4 ） 員人工三、本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例（5 247。1 1 ）二十二、從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例（3 2 247。 表 得明細(xì)表 明細(xì)表 得稅明細(xì)表 二、年度納稅申報(bào)表 匯總納稅表： 本表反映匯總納稅企業(yè)的總分機(jī)構(gòu)如何分配稅額問題。11）十、集成電路自主設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（1 5 247。1 1 ）十五、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（2 0 247。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單選擇填報(bào)情況表單編號(hào) 表單名稱二、年度納稅申報(bào)表 是□ 否□1 0 2 注冊(cè)資本（萬元）1 0 6 境外中資控股居民企業(yè)是□ 否□2 0 4 記賬本位幣 人民幣□ 其他□2 0 5 會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化是□ 否□ 投資比例投資金額國籍（注冊(cè)地址）注冊(cè)地址3 0 2 對(duì)外投資（前5 位）股東名稱被投資者名稱經(jīng)濟(jì)性質(zhì)投資比例納稅人識(shí)別號(hào) 經(jīng)濟(jì)性質(zhì)證件種類 證件號(hào)碼2 0 9 所得稅計(jì)算方法 應(yīng)付稅款法□ 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法□ 其他□3 0 0 企業(yè)主要股東及對(duì)外投資情況3 0 1 企業(yè)主要股東（前5 位）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則( 一般企業(yè)□ 銀行□ 證券□ 保險(xiǎn)□ 擔(dān)?！?小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則□