【正文】 力費用2二、年度納稅申報表 表 及明細表 、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表 1 2 3 4 5 6(1234+5) 71 一、農、林、牧、漁業(yè)項目( 2 + 1 3 )2 （一）免稅項目（3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 1 1 + 1 2 )4 作物新品種的選育5 藥材的種植6 木的培育和種植7 畜、家禽的飼養(yǎng)8 產品的采集10 其 中：農產品初加工11 洋捕撈12 他13 （二）減半征稅項目（1 4 + 1 5 + 1 6 ）14 卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植15 水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖16 他18 （一）港口碼頭項目19 （二）機場項目20 （三）鐵路項目21 （四）公路項目22 （五）城市公共交通項目23 （六）電力項目24 （七）水利項目25 （八）其他項目26 三、符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目( 2 7 + 2 8 + 2 9 + 3 0 + 3 1 + 3 2 ）27 （一）公共污水處理項目28 （二）公共垃圾處理項目29 （三）沼氣綜合開發(fā)利用項目30 （四）節(jié)能減排技術改造項目31 （五）海水淡化項目32 （六）其他項目33 四、符合條件的技術轉讓項目（3 4 + 3 5 ） *34 （一）技術轉讓所得不超過5 0 0 萬元部分 * * * * * *35 （二）技術轉讓所得超過5 0 0 萬元部分 * * * * * *36 五、其他專項優(yōu)惠項目（3 7 + 3 8 + 3 9 ）37 （一）實施清潔發(fā)展機制項目38 （二）符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目39 （三）其他40 合計（1 + 1 7 + 2 6 + 3 3 + 3 6 ）減免所得額項目所得額應分攤期間費用項目成本917項 目 菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植 溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目二、國家重點扶持的公共基礎設施項目( 1 8 + 1 9 + 2 0 + 2 1 + 2 2 + 2 3 + 2 4 + 2 5 )A107 0 20所得減免優(yōu)惠明細表行次3項目收入 相關稅費 納稅調整額行次 項目 金額1 本年新增的符合條件的股權投資額2 稅收規(guī)定的抵扣率 70%3 本年新增的可抵扣的股權投資額（1 行2 行）4 以前年度結轉的尚未抵扣的股權投資余額5 本年可抵扣的股權投資額（3 行+ 4 行）6 本年可用于抵扣的應納稅所得額7 本年實際抵扣應納稅所得額（5 行≤6 行，本行= 5 行；5 行＞6 行，本行= 6 行）8 結轉以后年度抵扣的股權投資余額（5 ＞6 ，本行= 5 7 行；5 ≤6 ，本行= 0 ）9 本年從有限合伙創(chuàng)投企業(yè)應分得的應納稅所得額10本年新增的可抵扣投資額11以前年度結轉的可抵扣投資額余額12本年可抵扣投資額（1 0 行+ 1 1 行）13本年實際抵扣應分得的應納稅所得額（9 行≤1 2 行，本行= 9 行；9 行＞1 2 行，本行= 1 2 行）14結轉以后年度抵扣的投資額余額（9 行≤1 2 行，本行= 1 2 行 9 行；9 行＞1 2 行，本行= 0 ）15 合計：（7 行+ 1 3 行）三、抵扣應納稅所得額合計A 107 030 抵扣應納稅所得額明細表一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)直接投資于未上市中小高新企業(yè)按投資額一定比例抵扣應納稅所得額二、通過有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資未上市中小高新企業(yè)按一定比例抵扣分得的應納稅所得額行次 金 額1234567891011121314151617181920212223242526272829 （二十三）其他130 （二十四）其他231 （二十五）其他3323334 （十八）設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè) （十九）新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)五、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)合計：（1 + 3 + 6 3 2 + 3 3 ） （二十）新疆喀什、霍爾果斯特殊經濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè) （二十一）橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現代化服務業(yè)合作區(qū)企業(yè) （二十二）享受過渡期稅收優(yōu)惠企業(yè)四、減：項目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠 （十二）集成電路封裝、測試企業(yè) （十三）集成電路關鍵專用材料生產企業(yè)或集成電路專用設備生產企業(yè) （十四）符合條件的軟件企業(yè)（填寫A 1 0 7 0 4 2 ） （十五）國家規(guī)劃布局內重點軟件企業(yè) （十六）經營性文化事業(yè)單位轉制企業(yè) （十七）符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)2 . 減按1 5 % 稅率征收企業(yè)所得稅 （九）投資額超過8 0 億元人民幣的集成電路生產企業(yè)（1 5 . 1 + 1 5 . 2 ）其中：1 . 定期減免企業(yè)所得稅2 . 減按1 5 % 稅率征收企業(yè)所得稅 （十）新辦集成電路設計企業(yè)（填寫A 1 0 7 0 4 2 ） （十一）國家規(guī)劃布局內重點集成電路設計企業(yè) 役士兵就業(yè) （五）技術先進型服務企業(yè) （六）動漫企業(yè) （七）集成電路線寬小于0 . 8 微米（含）的集成電路生產企業(yè) （八）集成電路線寬小于0 . 2 5 微米的集成電路生產企業(yè)（1 4 . 1 + 1 4 . 2 ）其中：1 . 定期減免企業(yè)所得稅其中：1 .23 （四）支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)( 1 0 . 1 + 1 0 . 2 + 1 0 . 3 )其中: 1 . 下崗失業(yè)人員再就業(yè) 校畢業(yè)生就業(yè)3 （二）受災地區(qū)農村信用社（8 . 1 + 8 . 2 + 8 . 3 ）其中：1 .23 （三）受災地區(qū)的促進就業(yè)企業(yè)（9 . 1 + 9 . 2 + 9 . 3 ） （一）高新技術企業(yè)低稅率優(yōu)惠（填寫A 1 0 7 0 4 1 ） （二）經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術企業(yè)定期減免（填寫A 1 0 7 0 4 1 ）三、其他專項優(yōu)惠（7 + 8 + 9 + 1 0 + 1 1 ?+ 1 4 + 1 5 + 1 6 + ?+ 3 1 ） （一）受災地區(qū)損失嚴重的企業(yè)（7 . 1 + 7 . 2 + 7 . 3 ）其中：1 .2A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細表項 目一、符合條件的小型微利企業(yè) 其中：減半征稅二、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)（4 + 5 ）行次45678910111214151617181920212223242526272829 是□ 否□產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍（填寫具體范圍名稱）是否有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關部門處罰的高新技術企業(yè)證書編號七、本年具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例（1 0247。匯算清繳風險管理 貴州省國家稅務局所得稅處 王元坤 貴鋁賓館 主要內容 一、年度納稅申報表數據質量 二、 2023版 納稅 申報 表 三 、案例 四、 2023年度匯算清繳工作 五、其他 一、年度納稅申報表 數據質量 （一）捐贈案例 【思考】 ：從年度申報表的哪張表可以獲取到捐贈信息的相關數據 ？ 企業(yè)所得稅法 第九 條 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額 12％的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。1 2 ）高新技術企業(yè)證書取得時間是否發(fā)生重大安全、質量事故是否發(fā)生偷騙稅行為 是□ 否□13收入指標人員指標八、本年研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數的比例（1 1 247。3 5 ）十六、嵌入式軟件產品和信息系統(tǒng)集成產品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（2 1 247。6 ）五、企業(yè)收入總額六、集成電路制造銷售（營業(yè)）收入關鍵指標情況（2 0 1 1 年1 月1 日以后成立企業(yè)填報）集成電路生產企業(yè)認定文號計算機信息系統(tǒng)集成資質等級認定證書編號一、企業(yè)本年月平均職工總人數人員指標A10 7042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表基本信息企業(yè)成立日期軟件企業(yè)認定證書編號集成電路設計企業(yè)認定證書編號前五年度 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 小計1 前五年度 *2 前四年度 *3 前三年度 * *4 前二年度 * * *5 前一年度 * * * *6 本年度 * * * * * *7 *891011本年允許抵免的專用設備投資額可結轉以后年度抵免的稅額12（ 41011）以前年度已抵免額8 910（5 + 6 + 7 + 8+9）本年實際抵免的各年度稅額11行次 項目專用設備投資情況年度1本年抵免前應納稅額2本年允許抵免的環(huán)境保護專用設備投資額本年允許抵免節(jié)能節(jié)水的專用設備投資額本年允許抵免的安全生產專用設備投資額A107050稅額抵免優(yōu)惠明細表本年實際抵免稅額合計可結轉以后年度抵免的稅額合計3本年可抵免稅額4 = 3 1 0 % 5 6 7二、年度納稅申報表 境外所得抵免表： 本表反映企業(yè)發(fā)生境外所得稅如何抵免以及抵免具體計算問題。1 1 ） 其中: 簽訂勞動合同關系且具有大學?？埔陨蠈W歷的職工人數二、研究開發(fā)人員人數四、研究開發(fā)人員占企業(yè)本年月平均職工總數的比例（8 247。1 1 ） 其中：嵌入式軟件產品和信息系統(tǒng)集成產品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入十三、軟件企業(yè)的軟件產品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（1 8 247。這些表格，也是企業(yè)進行納稅調整的主要數據來源。 一、年度納稅申報表數據質量 2023年度、 2023年度捐贈數據 捐贈 數據可能存在的風險 一、年度納稅申報表數據質量 （二）數據質量 當前問題： 填報質量不高，錯填、漏填，數據前后不一致，表內、表間邏輯關系不符大量存在 。1 2 ）一、本年高新技術產品（服務）收入（6 + 7 ） 其中：產品（服務）收入 技 術性收入二、本年企業(yè)總收入研究開發(fā)費用指標 內的外部研發(fā)費 外的部研發(fā)費十、本年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入比例 接投入 舊費用與長期費用攤銷 計費用 備調試費九、本年歸集的高新研發(fā)費用金額（1 6 + 2 5 ） （一）內部研究開發(fā)投入（1 7 + 1 8 + 1 9 + 2 0 + 2 1 + 2 2 + 2 4 ） 員人工三、本年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例（5 247。1 1 ）二十二、從事軟件產品開發(fā)和技術服務的技術人員占企業(yè)職工總數的比例（3 2 247。 表 得明細表 明細表 得稅明細表 二、年度納稅申報表 匯總納稅表： 本表反映匯總納稅企業(yè)的總分機構如何分配稅額問題。11）十、集成電路自主設計銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（1 5 247。1 1 ）十五、軟件產品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（2 0 247。企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單選擇填報情況表單編號 表單名稱二、年度納稅申報表 是□ 否□1 0 2 注冊資本（萬元）1 0 6 境外中資控股居民企業(yè)是□ 否□2 0 4 記賬本位幣 人民幣□ 其他□2 0 5 會計政策和估計是否發(fā)生變化是□ 否□ 投資比例投資金額國籍（注冊地址）注冊地址3 0 2 對外投資（前5 位）股東名稱被投資者名稱經濟性質投資比例納稅人識別號 經濟性質證件種類 證件號碼2 0 9 所得稅計算方法 應付稅款法□ 資產負債表債務法□ 其他□3 0 0 企業(yè)主要股東及對外投資情況3 0 1 企業(yè)主要股東（前5 位）企業(yè)會計準則( 一般企業(yè)□ 銀行□ 證券□ 保險□ 擔?！?小企業(yè)會計準則□