【正文】 意后，才能從出納處取得付款，出納定期將票據傳遞給付款會計入賬?？傎~通過其自身攜帶的 FSG 系統(tǒng)和其他工具可以提供 資產負債表、損益表，以及其他總分類報表和實際與預算相比較的報表；同時總賬提供了在線查詢功能，可以實時查詢工廠資金的使用情況。 采購 /外協(xié)處： 執(zhí)行外協(xié)業(yè)務。這樣的流程可以準確的反映生產執(zhí)行的實際情況，減少中間件的重復的出入庫手續(xù)；外協(xié)數量的管理由采購 /外協(xié)處來跟蹤控制，并將數量指標作為考核供應商的一項指標，可以對供應商進行完整的考核。 崗位工作： 相關部門： 審批過的雜項領料、入庫單流轉到物管處 物管處倉管員： 核實庫存現有可用量 b) 負責雜項事務處理 c) 負責記錄維護庫存信息庫和庫存事務庫 庫存盤點流程 流程分析： 該流程可在不干擾現行系統(tǒng)的運作下進行動態(tài)盤點，同時可利用系統(tǒng)的 A， B， C 循環(huán)盤點功能，進行合理的盤點計劃。 d) 機加工分廠劇料工段加工完成后，料品直接送入機加工分廠，既避免重復做帳又避免重復送料勞動。 g) 逐步利用 ORACLE 系統(tǒng)倉庫面積管理功能，對倉庫面積能力進行核算統(tǒng)計，以合理規(guī)劃倉庫。 優(yōu)化了如下環(huán)節(jié)： a)將庫存物資報廢流程合并進入庫存雜項事務處理流程。 半成品倉庫人員根據成品品種來管理各種料品，造成相互借用情況多，增加各種工作量且易使管理混亂。 d)建立多個供貨渠道，并盡量尋找質量更好、價格更低、供貨更及時穩(wěn)定的新的代用來源和渠道。 優(yōu)化了如下環(huán)節(jié)： 由倉管員記錄入庫單 b) 由系統(tǒng)自動記錄材料采購帳、材料接收、采購不合格等信息 c) 由采購員打印并交付供應商簽字退庫單 ,保證了帳物的核對 優(yōu)化工作： 合理定義物料的供應，外協(xié)周期，質量處輸入物料的檢驗周期，外協(xié)周期，系統(tǒng)會自動提示具體縮短了幾天，供應處，外協(xié)處可針對這種特殊現象進行加急處理，保證采購，外協(xié)物資的及時供給。查詢和報表打印時可采用采購員索引方式，直接考核采購員工作。 1 外協(xié)廠發(fā)出料品的庫存監(jiān)控不易 ,同時每次外協(xié)進出都需通過倉庫 ,增加了重復勞動 . 1 現行業(yè)務流程環(huán)節(jié)較多，實際只能部分執(zhí)行。 采購退貨時未有正式的退貨單據留存，易造成和供應商對帳情況混亂。 業(yè)務流程優(yōu)化的設計原則 流程方面：從面向“職能”管理到面向“流程”管理，對不同部門相同“流程”的業(yè)務只按照流程管理的思路進行描述，變復雜流程為簡化流程。表現在產品報價體系不完善、不及時，主要產品仍以成本計價，無法有效體現產品的技術含量；售后服務方面，出廠產品跟蹤信息難度大，對客戶信息的反饋與處理效率低，影響企業(yè)聲譽。 部門流轉環(huán)節(jié)增多引起溝通成本的增加，隨著企業(yè)規(guī)模擴大，信息傳遞時間延長，企業(yè)內耗增加。生產系統(tǒng)比較復雜，內部供應鏈緊密結合，絕大部分關鍵件以自己生產加工為主，產品技術復雜。重點描述了 X 公司的財務方面、生產方面和分銷方面的業(yè)務流程和業(yè)務組織?？蛻?、競爭和變化已經成為這個時代的主要特征。 問題分析 X公司目前的管理基礎較好。例如，銷售部門對客戶定單生產進度的把握比較困難，無法進行產銷協(xié)調；生產部門無法準確獲得采購部門定單的執(zhí)行信息，影響排產；采購部門無法及時掌握全部產品配套件的缺件信息；諸如路線單之類的抄寫工作量大等。并從整體流程全局最優(yōu)（而不是局部最優(yōu)）的目標，設計和優(yōu)化流程中的各項活動； 要求業(yè)務流程之間盡量實現單點接觸，這不僅有利于流程通暢、責任明確，而且有利于提高內、外部顧客的滿意度； 在手工管理方式下，由于受到人的管理能力局限性約束，一般必須采用授權分工管理，授權分工管理必然會在一定程度上導致決策分散化，影響決策的有效性。 沒有建立采購，外協(xié)信息的反饋渠道，生產計劃部門無法及時獲得采購，外協(xié)部門的采購單下單時間、單據執(zhí)行狀態(tài)、物料到貨信息等信 息，物料不能全部保證及時供應，對生產排產造成影響。 對于供應商的價格管理基本根據采購合同實行，不考慮價格歷史變動問題。 崗位工作： 供應處： a) 負責采購訂單確認流程和供方評 估認證流程的執(zhí)行 負責維護請購單信息庫、采購訂單信息庫、供方名錄、供方歷史評估信息等 物管處： a) 負責采購到貨接收入庫流程的執(zhí)行 負責庫存事務信息庫、到貨檢驗記錄信息庫、到貨接收信息庫等的維護 財務部： a) 負責采購付款流程的執(zhí)行 應付賬信息的記錄維護 采購業(yè)務流程 流程分析： 采購訂單確認流程相當與手工已有的采購計劃、采購申請和價格流程，該流程從原有 19 個環(huán)節(jié)優(yōu)化到現有 13 個環(huán)節(jié)，系統(tǒng)將自動根據庫存和銷售計劃情況生成采購計劃，只要在用料結構 BOM中有的物料，運行 MRP后，系統(tǒng)會給出每個物料的需要時間、建議提前采購、外協(xié)的開始時間等信息。 引入價格容限的管理。 b)由采購員根據退貨單辦理退貨，并交付供應商簽字確認 ,保證了帳物的核對 崗位工作： 物管處庫管員： 負責記錄退換貨入庫處理 負責建立維護庫存信息庫、庫存事務庫、不合格品檢驗記錄等 供應處采購員： 打印并交付供應商簽字退庫單 財務部： 采購退貨財務處理 供方認證流程 流程分析： 供方認證流程是根據采購選點和供應商評定流程優(yōu) 化而來，該流程從原有 25 個環(huán)節(jié)優(yōu)化到現有 10 個環(huán)節(jié)： 優(yōu)化了如下環(huán)節(jié)： a)樣品試用過程采用加工單自動跟蹤 b)小批試用過程采用加工單自動跟蹤 c)由系統(tǒng)自動記錄供方定期考核信息 優(yōu)化工作： a)加強采購和外協(xié)業(yè)務人員在供應商選擇、比價控制方面的考核，并可根據具體工作效益成果制訂獎懲制度，以使采購工作進入經濟規(guī)范的良性軌道上來。沒有進行批號跟蹤與控制，難保證庫存商品的先進先出，任何環(huán)節(jié)上出了問題，沒法向上反溯原因，且容易造成物品的過期報廢。 盤點工作量和難度大，因而盤點工作一般只能季度和半年度進行 ,目前盤點工作未有超差容限的管理 1沒有建立合理的庫存策略，管理手段簡單、原始，倉庫管理人員只負責物料的接收，保管和分揀出庫，沒有能力對物料提出需求來有效地控制庫存水平，因而無法有效控制庫存數量，保證合理庫存水平 INV 1 庫存總流程 流程分析： 目前本公司倉庫較多，經 過整理后存在五項基本業(yè)務，將針對每一流程具體描述各優(yōu)化方案。 d) 在保證大件的序列號管理上，逐步增加序號和批號管理料品的種類。 優(yōu) 化工作： a) 增加半成品料號，首先在標識上做到一物一號。 b) 檢驗處可輸入詳細的物料報廢原因，通過報表可方便地統(tǒng)計出物料的報廢率及物料的報廢原因，并加以分析，以 加強對廢料的控制。在這種情況下，投料和配 套的生產往往不是當前最需要的產品，由此造成了生產資源的浪費，加大了資金占用； 不能有效準確的知道零件的配套到位情況。 工作中心工作人員： 按派工單進行生產技術準備； 將領料單交分廠輔助工組織領料或交倉庫備料； 按技術要求進行生產，并適時將生產進度反饋給生產計劃員。 信息集成 財務總體流程力求 Oracle系統(tǒng)財務的內部集成和財務與業(yè)務的集成；財務的各子系統(tǒng)：應付、應收、固定資產和業(yè)務中的庫存、在制、采購，在各自模塊做完自己的業(yè)務，同時將有關原始單據傳遞到總賬。流程要求對該發(fā)票進行審批。 流程要求在我們在已經支付了預付款的情況下，要優(yōu)先使用預付款來支付發(fā)票。 銷售預收款流程 流程分析 銷售款預收款流程與收款流程基本相同，同樣要求收款人員及時記賬并核對合同，但要求收款會計在開出發(fā)票后及時將預收款與發(fā)票相核銷。當前手工處理的情況下，不可能隨著采購件計劃 價的更改而對大量的自制件計劃價進行相應的更改，從而造成了現在的計劃價不能合理的反映成本； 本流程要求財務定期對成本結合財務分析和總賬中的原始財務數據，分析本公司某時間段的成本花費情況和發(fā)展趨勢，進行采取相應對策； 本流程通過將信息系統(tǒng)引入成本核算流程，可以使成本核算的顆粒度更細，使核算的時間間隔更短，實現了計劃價的方面制訂，使成本核算更趨準確，并為適時分析成本情況提供了依據； 固定資產核算流程 現有流程分析 現在本公司沒有規(guī)范的固定資產臺帳，對資產的管理水平不高； 現在本公 司對固定資產的管理只是劃分為幾個大類別，管理不細； 手工對固定資產的管理造成無法記錄該資產的詳細資料，無法提供準確的財務數據，無法對資產的所在位置及移動情況進行詳細跟蹤。銀行出納還應該對銀行對賬單進行處理，進行必要的核對和調整，同時進行簡單的資金預測，并將資料提供給有關領導。三包之外的服務業(yè)務是企業(yè)的一項重要的管理業(yè)務，它對企業(yè)的作用主要體現在如下幾個方面： 現代企業(yè)的競爭除了產品質量、產品價格的競爭之外，產品的服務水平也成為了一項重要的競爭手段，服務的競爭不僅表現在三包期內的服務競爭，也表現在三包期外的服務質量的競爭；良好、完善和終身的服務跟蹤，可以有效改善企業(yè)與客戶的關系； 三包之外的服務業(yè)務已經成為很多企業(yè)的一項重要的利潤來源。 從分析中可以看出業(yè)務效率較低，大量的工作被浪費在物管處、仲裁庫之間的單據傳遞過程中，同時還不利于供應商的應付帳款的管理，可能會造成資產流失現象。 在 X公司的業(yè)務流程優(yōu)化項目階段， A公司的主要職責是提供實施業(yè)務流程優(yōu)化的方法論和指導，幫助企業(yè)理清思路，傳授工作方法，進行知識轉移，與企業(yè)一起進行業(yè)務流程分析和優(yōu)化設計。 ?????????????????????????????????????????? ???????? ????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? ????????????????????????????????? ??????? ???????????????????????? ??????????????????????????????? ?????????????? ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????? ??????? ??。企業(yè)方是業(yè)務流程優(yōu)化的實施主體，目標流程是持續(xù)改善的動態(tài)過程，許多工作，諸如崗位調整、管理制度的修訂、持續(xù)改進方案等工作還需要以企業(yè)方的企業(yè)綜合管理部門為主進行。 檢驗處作為一個獨立單位，它對自己的檢驗結果和提出的處置意見負責；責任單位對不合格品處置流程負責。 流程分析： 三包之外的服務流程與三包期內的服務流程相比增加了服務報價和服務報價審核的工作內容。財務系統(tǒng)提供了隨時比較預算與實際發(fā)生的功能。該流程建議對固定資產和在建工程進行統(tǒng)一管理，并通過系統(tǒng)使建工程與應付的發(fā)票進行集成，嚴格管理在建工程 。 成本核算流程 現有流程分析 現有成本核算流程雖然采 用了逐步結轉的方法，但是由于手工操作，不能對零部件也考慮制造費用，所以造成只能對零部件考慮材料費的情況，不能盡量反映其實際成本； 現有成本核算流程不能及時更新自制件的標準成本； 現有成本核算流程不能處理由于標準成本更新造成的在制品成本變動； 現有成本核算流程不能對工人的甚至是總體的生產效率進行分析； 現有成本核算流程不能對每臺機器的使用率進行分析； 流程分析 實現財務業(yè)務的一體化，以便及時了解當前工廠生產的成本狀況，及時調整，從而真正實現了對成本的控制；制造部有關人員根據生產流程，在系統(tǒng)中進行相應的領料 、計工時、移動工序和完工入庫等操作，數據庫和信息系統(tǒng)將可以詳細記錄每步操作和相關的財務信息。 流程分析 原有手工銷售收款流程，增殖稅發(fā)票與機動車發(fā)票分別由財務和銷售部門開，財務收款人員不能及時詳細了解收款所針對的發(fā)票和合同中所規(guī)定的付款項目，造成工廠不能統(tǒng)一管理銷售信息，造成收款與收款的憑據之間相脫節(jié)，也不能夠反映客戶每筆欠款的時間和帳齡，以實現有針對性的催款。 對于付款，請款人員經過本部領導同意后，付款會計再次對該人員要付的發(fā)票和采購活動進行核對 ，無誤后同意付款，如有例外信息付款會計有權暫停付款，同時將信息反饋給請款人員和財務領導。 報表報告 總賬系統(tǒng)最終集成了本公司所有的財務數據：實際發(fā)生額、預算情況。 財務部成本核算會計： 依據生產進度核算生產成本。造成這種現象的原因主要是市場需求的不確定，生產部門為了滿足市場需求的需要，只有通過擴大庫存來滿足生