【正文】 經(jīng)手人：材料類別材料編 號材料名稱及 規(guī) 格計 量單 位數(shù)量單價金額1 9中國青年政治學院借款單借款單借款用途：借款用途： 年年 月月 日日出納： 借款人：借款 單 位：借款事由：借款金 額 ：本 單 位 負責 人意 見 ：領導 意 見 ： 會 計 主管人 員 核批：付款 記錄 ：1 10中國青年政治學院? 外來憑證（外來原始憑證）：亦稱外部憑證外來憑證（外來原始憑證）：亦稱外部憑證，是單位在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務過程中，由外單位，是單位在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務過程中，由外單位經(jīng)辦業(yè)務的部門或人員在辦理經(jīng)濟業(yè)務時填經(jīng)辦業(yè)務的部門或人員在辦理經(jīng)濟業(yè)務時填制的、并被本單位所使用的原始憑證。? 匯總原始憑證：是根據(jù)反映相同經(jīng)濟業(yè)務的多張原匯總原始憑證：是根據(jù)反映相同經(jīng)濟業(yè)務的多張原始憑證，按一定標準綜合后一次填制完成的原始憑始憑證，按一定標準綜合后一次填制完成的原始憑證。1 15中國青年政治學院? （三）記賬憑證的概念（三）記賬憑證的概念? ? 記賬憑證是會計人員根據(jù)審核無誤的原始記賬憑證是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，應用復式記賬法和會計科目，將經(jīng)憑證，應用復式記賬法和會計科目，將經(jīng)濟業(yè)務內容歸類整理后填制的作為登記會濟業(yè)務內容歸類整理后填制的作為登記會計賬簿依據(jù)的會計憑證。它不僅是登記賬簿的依據(jù)，也是出納人員收款的依據(jù)。1 17中國青年政治學院收款、付款及轉賬憑證的填制方法 ? 在企業(yè)間使用收款、付款和轉賬三種分錄憑證前在企業(yè)間使用收款、付款和轉賬三種分錄憑證前提下，若發(fā)生貨幣資金之間的收付業(yè)務，如從銀提下，若發(fā)生貨幣資金之間的收付業(yè)務，如從銀行提取現(xiàn)金、或將現(xiàn)金存入銀行，使用收款或付行提取現(xiàn)金、或將現(xiàn)金存入銀行，使用收款或付款憑證均能反映此類業(yè)務。? 。? 。? 。? 。支付款項的原始憑證，必須有驗收證明。戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。? 7）數(shù)字書寫規(guī)范）數(shù)字書寫規(guī)范 ——60 度角，度角， 1/21 23中國青年政治學院? ? 根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務執(zhí)行和完成的實際情況直接填制，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務執(zhí)行和完成的實際情況直接填制，如根據(jù)產品銷售情況填制的如根據(jù)產品銷售情況填制的 “增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票 ”? 根據(jù)賬簿記錄對某項經(jīng)濟業(yè)務加以歸類、整理重根據(jù)賬簿記錄對某項經(jīng)濟業(yè)務加以歸類、整理重新后編制，如新后編制，如 “制造費用分配表制造費用分配表 ”、 “產品成本計產品成本計算表算表 ”等。填制是否合法（賬戶名稱和內容）。到，價款及運費以銀行存款付訖。）規(guī)定嚴密的會計憑證交接和簽收制度。計制度的有關規(guī)定執(zhí)行。計賬簿，并將前幾個月的業(yè)務進行補充登記。? 分類賬簿：是對全部經(jīng)濟業(yè)務按總分類賬戶分類賬簿：是對全部經(jīng)濟業(yè)務按總分類賬戶和明細分類賬戶進行分類登記的賬簿。? 明細分類賬簡稱明細賬，是根據(jù)總賬科目設置，按其明細分類賬簡稱明細賬，是根據(jù)總賬科目設置，按其所屬明細分類科目開設賬戶，用來登記某一類經(jīng)濟業(yè)所屬明細分類科目開設賬戶，用來登記某一類經(jīng)濟業(yè)務，進行明細分類核算，提供明細核算資料的分類賬務，進行明細分類核算，提供明細核算資料的分類賬簿。訂本式賬簿主要適用于總分類賬、現(xiàn)金和銀行存款日記賬。? ? 可分為三欄式賬簿、數(shù)量金額式賬簿和多欄式賬可分為三欄式賬簿、數(shù)量金額式賬簿和多欄式賬簿。數(shù)量金額式賬簿也稱三大欄式賬簿，賬簿中的賬頁先設置賬簿，賬簿中的賬頁先設置 ““ 收入收入 ”” 、 ““ 發(fā)出發(fā)出 ””和和 ““ 結存結存 ”” 三個大欄目，在每一個大欄內再設置三個大欄目，在每一個大欄內再設置““ 數(shù)量數(shù)量 ”” 、 ““ 單價單價 ”” 和和 ““ 金額金額 ”” 三個小欄目。1 39中國青年政治學院賬簿的種類賬簿分類 按用途分類序時賬簿分類賬 總分類賬明細分類賬備查賬按形式分類訂本式活頁式卡片式按賬頁格式 三欄式數(shù)量金額式多欄式1 40中國青年政治學院? 二、賬簿設置和登記二、賬簿設置和登記? （一）賬簿設置的原則（一）賬簿設置的原則? ，滿足管理要求適應企業(yè)規(guī)模和特點，滿足管理要求? ：設置賬簿要貫徹適當簡化：設置賬簿要貫徹 “單不重填、賬不重設單不重填、賬不重設 ”的原則，滿足實際業(yè)務需要的前提下，注意人力、的原則，滿足實際業(yè)務需要的前提下，注意人力、財力和物力的節(jié)約，避免重復設賬。? ：賬簿的主要內容，包括六個方面－－賬戶名賬頁：賬簿的主要內容，包括六個方面－－賬戶名稱、登賬日期、憑證種類和號數(shù)、摘要、金額及方稱、登賬日期、憑證種類和號數(shù)、摘要、金額及方向、頁次。如果發(fā)生跳行、隔頁時，應在空行、空頁處用紅色墨水筆畫對角線注銷，注明、空頁處用紅色墨水筆畫對角線注銷，注明 “此行此行作廢作廢 ”或或 “此頁作廢此頁作廢 ”字樣，并由記賬人員蓋章。1 43中國青年政治學院轉賬憑證 年 月 日 轉字第 號摘摘 要要 賬戶名稱賬戶名稱 記記賬賬借方借方金額金額貸方貸方金額金額一級賬戶一級賬戶 明細賬戶明細賬戶合合 計計附件 張會計主管 記賬 審核 填制購進甲材料，價款及運費暫欠在途物資 甲材料 7550應交稅費進項稅額8833.5張三22023 1 2 1王五 丁一√√應付賬款 A公司 √李四1 44中國青年政治學院? 6．記賬時，除結賬劃線，沖銷、調整賬務和更正錯誤．記賬時，除結賬劃線，沖銷、調整賬務和更正錯誤記錄外，不得用紅色墨水書寫；因為在會計核算中紅色記錄外，不得用紅色墨水書寫；因為在會計核算中紅色數(shù)字表示對藍色數(shù)字的沖銷、沖減或表示負數(shù)?；铐撌劫~簿的賬頁在啟用后，除經(jīng)會計主管人員同意外，也不得隨便調換。? ? 由出納人員根據(jù)收款憑證、付款憑證逐日逐筆順序由出納人員根據(jù)收款憑證、付款憑證逐日逐筆順序登記。通過 “現(xiàn)金現(xiàn)金 ”和和 “銀行存款銀行存款 ”總賬與總賬與出納的日記賬進行核對，起到內部控制的作出納的日記賬進行核對，起到內部控制的作用。應用總分類賬能夠總括地、全面地反映經(jīng)濟活動情況，能夠總括地、全面地反映經(jīng)濟活動情況，并為編制會計報表提供依據(jù)，因而任何單并為編制會計報表提供依據(jù)，因而任何單位都必須設置總分類賬。如進行實物數(shù)量核算各種財產物資科目。又有區(qū)別的兩類賬戶。根據(jù)該項經(jīng)濟業(yè)務，其驗收入庫的分錄為：? 借：原材料 ——A 材料 5 000? ——B 材料 3 000? 貸：在途物資 8 0001 69中國青年政治學院表 2 材料分類明細賬材料名稱： A材料 計量單位：千克**年 憑證字號摘要 收入 發(fā)出 結存月 日 數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額5 1 月初余額 25 97 24259975500010050購進轉 15 74251 70中國青年政治學院表 3 材料分類明細賬材料名稱： B材料 計量單位：千克**年 憑證字號摘要 收入 發(fā)出 結存月 日 數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額5 1 月初余額 40 153 612015260300015020購進轉 15 91201 71中國青年政治學院**年 憑 證 摘 要 借方 貸方 借或貸 余額月 日 字 號5 1 月初余額 8545表 1 總分類賬會計科目：原材料 第 **頁16545借8000購進1轉賬51 72中國青年政治學院? 3） 9日生產產品領用： A材料 40千克，單價 99元； B材料 10千克，單價 152元。的錯誤，應采用劃線更正法更正。法更正。? 更正時，應按多記的金額用紅字 (金額用紅字 )填列一張應借、應貸會計科目與原錯誤記賬憑證相同的記賬憑證，并據(jù)以用紅字登記入賬，以沖銷多記的金額。正。理。額直接抄入新賬的有關賬戶中。 一月 21一月 2101:02:4801:02:48January 23, 2023? 1他 鄉(xiāng) 生白 發(fā) ，舊國 見 青山。 一月 2101:02:4801:02Jan2123Jan21? 1世 間 成事，不求其 絕對圓滿 ，留一份不足，可得無限完美。 一月 21一月 21Saturday, January 23, 2023? 閱讀 一切好 書 如同和 過 去最杰出的人 談話 。 2023/1/23 1:02:4801:02:4823 January 2023? 1一個人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強 不息。 一月 2101:02:4801:02Jan2123Jan21? 1越是無能的人，越喜 歡 挑剔 別 人的 錯 兒。 一月 21一月 2101:02:4801:02:48January 23, 2023? 1意志 堅 強 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 。司領導做法對不對？請分析相關原因。歸檔進行保管。并將其補記入賬。根據(jù)元。一并登記入賬。? 通過編制總分類賬和明細分類賬發(fā)生額和余額對照表，進行平行登記的核對工作。賬戶。等。1 52中國青年政治學院 三欄式總分類賬 (不設對方科目欄 )1 53中國青年政治學院 三欄式總分類賬 (設對方科目欄 )1 54中國青年政治學院 返回返回1 55中國青年政治學院? ? 明細分類賬一般采用活頁式賬簿，也可采用卡片明細分類賬一般采用活頁式賬簿，也可采用卡片式。? ? 收入欄按與現(xiàn)金和銀行存款相對應的貸方科收入欄按與現(xiàn)金和銀行存款相對應的貸方科目設專欄；目設專欄；? 支出欄按與現(xiàn)金和銀行存款相對應的借方科支出欄按與現(xiàn)金和銀行存款相對應的借方科目設專欄。且每次收付之后應隨時結出賬面余額，現(xiàn)金日記賬的賬面余額還應同庫存現(xiàn)金的實存額核對相日記賬的賬面余額還應同庫存現(xiàn)金的實存額核對相符。1 45中國青年政治學院? （四）日記賬的設置與登記（四）日記賬的設置與登記 ? 各單位一般應設置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，分別記各單位一般應設置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，分別記錄現(xiàn)金和銀行存款的收入、支出和結存情況。? 7．記賬時，應按會計憑證上的分錄所指借、貸方向登．記賬時，應按會計憑證上的分錄所指借、貸方向登記，不要記錯借、貸方向，凡需結出余額的賬戶，在結記，不要記錯借、貸方向，凡需結出余額的賬戶，在結出余額后，應在出余額后，應在 “借借 ”或或 “貸貸 ”欄內寫明欄內寫明 “借借 ”或或 “貸貸 ”字樣，字樣，沒有余額的賬戶，應在該欄內寫沒有余額的賬戶，應在該欄內寫 “平平 ”字以表示該賬戶已字以表示該賬戶已經(jīng)結平，同時在金額欄經(jīng)結平，同時在金額欄 “元元 ”位上用位上用 “0”表示。? 4．記賬時，每一筆賬，都要記明日期、憑證號數(shù)．記賬時，每一筆賬，都要記明日期、憑證號數(shù)、摘要和金額。? 1 41中國青年政治學院單 位名稱 印 簽賬 簿名稱賬 簿 編 號賬 簿 頁 數(shù) 本 賬 簿共 計 頁啟用起 訖 日期 年 月 日至 年 月 日責 任者 主 管 會 計 記 賬 審 核 經(jīng) 管人姓名及交接日期備 注賬簿使用登記表1 42中國青年政治學院? ﹙ 三三 ﹚ 登記賬簿的規(guī)則登記賬簿的規(guī)則? 1．登賬時必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的會計憑證。? ：體系完整，相互勾稽科學嚴謹：體系完整，相互勾稽? （二）賬簿的主要內容（二）賬簿的主要內容? ：表明賬簿名稱。? 多欄式賬簿。? 三欄式賬簿。? 活頁式賬簿：簡稱活頁賬，是將一定數(shù)量零散的賬頁活頁式賬簿：簡稱活頁賬，是將一定數(shù)量零散的賬頁置于活頁夾內，可根據(jù)記賬內容的變化而隨時增加或置于活頁夾內，可根據(jù)記賬內容的變化而隨時增加或減少部分賬頁的賬簿。 ? 備查賬簿：是對某些在日記賬簿和分類賬簿中未能記備查賬簿：是對某些在日記賬簿和分類賬簿中未能記載或記載不全的經(jīng)濟業(yè)務進行補充登記的賬簿。總分類賬簡稱總賬，是根據(jù)總分類科目開設賬戶類賬簡稱總賬，是根據(jù)總分類科目開設賬戶，用來登記全部經(jīng)濟業(yè)務，進行總分類核算，用來登記全部經(jīng)濟業(yè)務，進行總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿。類地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務的會計簿籍。公司開業(yè)半年后，稅務創(chuàng)業(yè)咨詢方面的服務。章等。的傳遞程序和傳遞時間。材料未元。? 以