銷售業(yè)務(wù)管理(完整版)
【正文】 其他業(yè)務(wù)分類不明 賬務(wù)處理錯(cuò)誤 實(shí)務(wù)控制 未根據(jù)已經(jīng)過批準(zhǔn)的銷貨通知單發(fā)送貨物 發(fā)貨與開盤、記賬等職責(zé)不獨(dú)立 發(fā)貨后未及時(shí)、正確記賬 缺乏對發(fā)貨和記錄的監(jiān)督 商品被盜竊 發(fā)貨給虛假客戶 重復(fù)發(fā)貨 未按時(shí)發(fā)貨 賬實(shí)不符 內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn) 銷售計(jì)劃管理 客戶開發(fā)與信用管理 訂立銷售合同 發(fā)貨與開票 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 銷售定價(jià) 收款 客戶服務(wù) （一）銷售計(jì)劃管理 主要風(fēng)險(xiǎn)：銷售計(jì)劃缺乏或不合理 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理 生產(chǎn)安排不合理 主要管控措施： （ 1）制定銷售計(jì)劃 （ 2）調(diào)整銷售計(jì)劃 （二）客戶開發(fā)與信用管理 ?主要風(fēng)險(xiǎn)： ? （ 1）現(xiàn)有客戶管理不足、潛在市場需求開發(fā)不夠 ? （ 2）客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評(píng)估 ?主要管控措施： ? （ 1）合理細(xì)分市場并確定目標(biāo)市場，確定定價(jià)機(jī)制和信用方式 ? （ 2）建立和不斷更新維護(hù)客戶信用動(dòng)態(tài)檔案 ? （ 3）對于境外客戶和新開發(fā)客戶，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用保證制度。 ? （ 4）加強(qiáng)代銷業(yè)務(wù)款項(xiàng)的管理，及時(shí)與代銷商結(jié)算款項(xiàng)。隨后，歸海浩將本公司的 45萬余元?jiǎng)澣爰彊C(jī)總廠。 ? 2023年上半年， “ 紡機(jī)總廠 ” 發(fā)現(xiàn) 45萬元被騙，向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，歸隨后被捕。實(shí)際發(fā)貨的品種和數(shù)量應(yīng)記錄在有關(guān)賬冊和發(fā)貨通知單各副聯(lián)上，并將其中一聯(lián)交會(huì)計(jì)部門做賬。 案例 —— 公司銷售舞弊案例 與安然、施樂、世通等財(cái)務(wù)舞弊案相比，的造假規(guī)模似乎顯得有些微不足道，但在公司上市第一年就采用各種手段虛構(gòu)了 80%的銷售收入，其膽大妄為令人觸目驚心。之后，他又修改了一臺(tái)傳真機(jī)的程序，將偽造的訂貨單以佳能公司和微電公司的名義發(fā)至的另外一臺(tái)傳真機(jī)。用同樣的手法修改了日本提供給的季報(bào)和年報(bào)，并將修改后的報(bào)表交由的財(cái)務(wù)人員編制合并報(bào)表。上市公司的高管人員在發(fā)行新股（ 0）階段，面對上市的種種業(yè)績壓力，迫切需要虛構(gòu)銷售收入來美化其經(jīng)營業(yè)績，而在階段，改制公司“檢查與制衡”等內(nèi)控制度的缺失，往往為其高管人員進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊提供了機(jī)會(huì)。 :01:3714:01:37March 3, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :01:3714:01Mar233Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , March 3, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 3月 3日星期五 2時(shí) 1分 37秒 14:01:373 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 :01:3714:01Mar233Mar23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 :01:3714:01:37March 3, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 。針對這種審計(jì)環(huán)境的變化，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對可能存在的虛構(gòu)銷售收入行為保持高度警惕，本著謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)的原則，執(zhí)行更為詳盡的審計(jì)程序，以防止審計(jì)失敗。當(dāng)然，不會(huì)忘了修改銀行對賬單，讓其顯示這三筆存款分別來源于佳能公司和微電公司。正是通過上述這些簡單卻很管用的偽造和變造手法，在 5個(gè)季度內(nèi)虛構(gòu)銷售收入逾 2800萬美元，虛構(gòu)金額約等于這 5個(gè)季度真實(shí)銷售額的 4倍。歸納起來，主要有五種：偽造顧客訂貨單、偽造發(fā)運(yùn)憑證、修改銷售合同、篡改銀行對賬單和偽造詢證回函等。 案例 —— 公司銷售舞弊案例 一、簡介 技術(shù)公司是美國硅谷的一家軟件制造商 ，創(chuàng)建于 1989年，主營半導(dǎo)體軟件的個(gè)性化開發(fā)、銷售以及售后咨詢和維護(hù)等業(yè)務(wù)。 輕紡總廠銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)控問題 ?首先，收款、發(fā)貨和記錄應(yīng)該職務(wù)分離，并
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