【正文】 財務管理職能 財務管理各職能具備的職責 企 業(yè) 經 營 運 作 財務 審計 稅務 會計 投資 預算 宏觀經濟預測 金融市場預測 公司資金供需預測 調度資金 …... 資金籌措計劃 投資計劃 資金需要量計劃 利潤計劃 …... 費用計劃 調查投資環(huán)境 制定投資報告 分析投資效益 投資事項處理 …... 匯總報表 記帳職能 調整內部利潤 考核經濟效益 …... 稅法分析掌握 交納稅金 稅務效益分析 稅務事項處理 …... 財務審計 預算審計 投資審計 會計審計 …... 稅務審計 注： 表示財務部門現(xiàn)有職責 北大縱橫 — 超聲電子 內部管理診斷報告 42 缺乏監(jiān)督權利，對應收帳款的管理沒有充分發(fā)揮財務監(jiān)督的作用 應收帳款 ，平均回款時間，內銷 130多天。 %的員工認為公司沒有明確的考核標準。 工藝部 7個 工藝技術人員被調走，沒有及時補充。目前只能通過辦公室經理兼職的方式來開展工作。 生產系統(tǒng) 生產系統(tǒng)認為交貨率應該 以生產部門的承諾時間和每個訂單的每批交貨率 作為計算標準。而且，生產系統(tǒng)對客戶訂單存在推三推四的現(xiàn)象，不能適應市場的要求，認為對此缺乏有效的考核！ 制造系統(tǒng)認為：市場部封鎖信息，使得他們對市場情況完全不了解，不知道未來市場變化、客戶以及客戶需求的變化對技術和產品提出的要求，不能快速反應。從實際運作的情況來看，公司對市場部沒有考核。 0%20%40%60%80%100%研發(fā)部門 生產部門 市場部門強 一般 弱 說不清楚% % % 25% 75% 100% %的員工認為公司對市場的反應能力強。 由于競爭的加劇，印制板行業(yè)開始國際化分工。北大縱橫 — 超聲電子 內部管理診斷報告 1 caosen電子股份有限公司 管 理 診 斷 報 告 北大縱橫管理咨詢有限公司 一期咨詢報告之二 秘密 北大縱橫 — 超聲電子 內部管理診斷報告 2 本咨詢項目的概要進度計劃 時 間 8 月 9 月 內 容 10 月 管理診斷報告 公司發(fā)展戰(zhàn)略報告 組織結構設計方案 北大縱橫 — 超聲電子 內部管理診斷報告 3 關于第一階段項目進程的說明 第 17天 08/0108/07 第 814天 08/0808/14 第 1521天 08/1508/21 第 2225天 08/2208/25 實地調研 資料搜集 聽取介紹 內部研討 基層辦公 問卷設計 問卷數(shù)據分析 內部研討 一期報告匯報 訪談階段 中層訪談： 66人次；高層訪談 :13人次；外部訪談： 5人次，電話訪談：15人次；其他人員： 10人次 撰寫報告 計劃補充深度高層訪談： 10人次；中層訪談：20人次。為了進一步提升競爭優(yōu)勢，許多印制板廠與下游裝配廠進行縱向整合或結成戰(zhàn)略伙伴。 研發(fā)部門中， 75%的員工一般，生產部門中， %的員工認為強，而市場部 100%的員工認為弱。 對權責的看法 資料來源：放談、問卷 北大縱橫 — 超聲電子 內部管理診斷報告 15 CCTC的高管分工中存在交叉管理現(xiàn)象 總經理 常務副總經理 管理代表 副總經理 生 產 部 工 程 部 財 務 部 辦 公 室 品 質 部 市 場 部 生產計劃及物料控制部 北大縱橫 — 超聲電子 內部管理診斷報告 16 在崗位職責描述中，既沒有要求管理人員制定年度計劃，又缺乏應有的考核約束 市場計劃 生產計劃 采購計劃 由于市場計劃制定比較粗，而且與實際需求波動較大。 曾經發(fā)生市場部將客戶訂單的信息弄錯，而生產上缺少把關程序，導致生產不符合要求和浪費的情況。 生產系統(tǒng)任務： ?產量 ?成品率 ?準時交貨率與投入產出周期 市場部任務： ?面積 ?銷售額 在準時交貨率上，市場部與生產系統(tǒng)的差距非常大，生產系統(tǒng)的統(tǒng)計數(shù)據為 97%以上，市場部認為低于 50% 北大縱橫 — 超聲電子 內部管理診斷報告 22 部門協(xié)調難的根源在于機構設置上體現(xiàn)出的經營理念沖突 總經理 副總經理 生 產 部 工 程 部 財 務 部 辦 公 室 品 質 部 市 場 部 生產 計劃 及物 料控 制部 市場導向型企業(yè)以市場為中心 市場營銷 質管 人事 財務 物資與計劃 生產 研發(fā) 市場導向還是生產導向是根據外部環(huán)境的要求來決定的。 北大縱橫 — 超聲電子 內部管理診斷報告 26 培 訓 勞 動 工 資 組 織 人 事 打 字 復 印 接 待 信 差 員 CCTC通過增設培訓經理，來加強人力資源管理，但該職能在組織結構中的地位很低 培訓崗位設置在人事下面，培訓由負責人事的人員管理，而實際上培訓經理卻由部門經理級別的人員擔當，人事經理由辦公室主任擔當，使得人事與培訓崗位并列。 缺乏內部環(huán)境分析 缺乏人力資源規(guī)劃 人力資源現(xiàn)狀 北大縱橫 — 超聲電子 內部管理診斷報告 31 招聘工作缺乏依據，又沒有用人部門的參與，導致需要的人招聘不來 招聘人才類型不是各部門緊缺的人才，各部門需要的人才卻招聘不到 不知道外部人才供給情況； 沒有人力資源規(guī)劃 沒有招聘規(guī)劃 無基礎崗位評價，導致招聘人才的標準缺乏依據 沒有對人才市場需求狀況和公司人力資源狀況進行分析 不知道企業(yè)需要什么樣的人才； 不知道招聘什么樣的人才； 沒有招聘依據 不知道招聘何種人 結果 缺乏基礎崗位評價，人力資源部門招聘沒有依據。 北大縱橫 — 超聲電子 內部管理診斷報告 35 目前市場部的職能主要是銷售職能，市場職能沒有充分的發(fā)揮 營銷管理 銷售 營銷規(guī)劃 ?明確業(yè)務任務 ?制定營銷目標和計劃 ?產品策略 ?價格策略 ?渠道策略 ?推廣策略 ?營銷控制 市場信息系統(tǒng) ?營銷調研 ?內外部營銷信息收集系統(tǒng) ?內、外部環(huán)境分析 ?用戶需求調查 ?營銷預算與對外報價 ?談判 ?產品定價 ?簽訂合同 ?貨款回收 ?客戶管理 ?銷售隊伍管理 ?駐外機構管理 ?產品管理 ?價格管理 ?渠道管理 ?推廣管理 ?售后服務 缺乏完善的市場信息收集和營銷規(guī)劃職能，營銷規(guī)劃由經理和主管營銷的副總負責，營銷信息收集沒有要求銷售人員進行根據公司要求進行收集。 制度保證 在 CCTC的財務會計制度中，沒有應收帳款的管理制度，僅僅說明超過兩年不能收回的應收帳款經批準列為壞帳。 技術改進評估 ?根據任務要求，制定具體的實施方案； ?組織有關部門實施； ?對實施進行過程控制。 產量僅僅是考核中的一部分，可在獎金中設置部分權重。 客戶 市場部 計劃及物控部 工程部 品質部 訂單 銷售項目組 客戶服務代表 PPC對生產能力進行評估 程序組對客戶資料進行技術評估 批準 Y N 批準 Y N QE進行質量評估 主管評審 主管評審 北大縱橫 — 超聲電子 內部管理診斷報告 54 導 讀 印制板公司 顯示器公司 超聲儀器公司 覆銅板廠 管理診斷 建議 北大縱橫 — 超聲電子 內部管理診斷報告 55 超聲顯示器公司經過近 10年的發(fā)展已經初具規(guī)模 ?銷售額 ?企業(yè)規(guī)模 1994 1997 1998 2023 2023 TN產品 STN產品 及模塊 1999 1993 1991 93年底生產出TN產品 1997年成功上市 1991年 10月成立超聲顯示器公司 榮獲 國家級重點新產品 廣東省高新技術企業(yè) 廣東省新產品新技術鑒定證書 汕頭市企業(yè)技術進步獎 汕頭市科技進步一等獎 2023年銷售額超過 1億元 通過 ISO9001認證 北大縱橫 — 超聲電子 內部管理診斷報告 56 隨著規(guī)模的擴大，管理的問題逐漸暴露出來，對企業(yè)的經營管理提出了更高的要求 目標 ?明確發(fā)展方向 ?完善規(guī)章制度 ?加強財務控制 ?完善崗位評價 ?完善信息管理 ?建立適應市場變化的快速反應機制 ?加強人力資源管理、財務管理及其它管理工作 建立現(xiàn)代 企業(yè) 管理模式 職能空缺 部門本位主義 團隊精神差 缺乏凝聚力 敬業(yè)精神弱化 職責不清 人才匱乏 北大縱橫 — 超聲電子 內部管理診斷報告 57 公司目前亟待解決三個問題是 ?市場職能沒有發(fā)揮 ?考核制度不健全 ? 缺乏成本控制 北大縱橫 — 超聲電子 內部管理診斷報告 58 公司經營基本依靠個人而不是管理團隊 董事會 總經理 質量管理代表 總工程師 副總經理 市 場 部 總 務 部 制 造 部 品 質 部 開 發(fā) 部 策 劃 部 副總經理 公司經營方面的決策很多是由副總一人做出，沒有建設一個高效的、有凝聚力的管理班子 目前，顯示器公司的總經理是兼任的，經營基本由唯一的副總負責，副總事實上行使了總經理的大部分職責。 整個公司的市場意識不強，沒有樹立 “一切為了訂單，一切為了市場”的思想，各部門存在本位主義，而且不能對責任進行落實加劇了這一現(xiàn)象。 成本控制 成本分析、 評價 ?通過對企業(yè)成本的控制使產品成本按照人們預先測算確定的成本水平進行，從而使資源得到合理的使用。 公司目前的成本會計發(fā)揮了反映職能，如實記錄了實際的消耗。 北大縱橫 — 超聲電子 內部管理診斷報告 72 目前，公司缺乏完善的考核制度 取決于領導對員工態(tài)度及工作熱情 、 投入的簡單印象 ? 隨意性大，容易造成考核不公平現(xiàn)象 ?無法針對考核結果決定薪酬，不能對績優(yōu)的員工進行充分的激勵 ?不能真正評價員工的工作 考核情況現(xiàn)狀 考核結果 ?沒有完善的考核制度，特別是對管理和技術人員，工作都是“憑自覺”，缺乏考核制度約束。 優(yōu)點：統(tǒng)一指揮、強化控制； 缺點：限制下級的積極性和創(chuàng)造性。 北大縱橫 — 超聲電子 內部管理診斷報告 50 從基礎性崗位評價入手改進人力資源工作 保證人力資源與公司發(fā)展相適應 根據規(guī)劃和用人部門溝通進行招聘 根據公司發(fā)展要求進行人員配置。 目前，CCTC的技術改進主要是客戶訂單導向，常常出現(xiàn)需要經過幾次試制，才能滿足客戶要求。 考核 缺乏有效的考核措施，達不到監(jiān)督的目的。制定的海外銷售計劃，市場部無法根據海外任務完成與否，對海外銷售機構進行考核。 用人單位只有從現(xiàn)有人員中選擇。 北大縱橫 — 超聲電子 內部管理診斷報告 28 設置在工程部下面工藝技術組，研發(fā)職能不突出 C A M 菲 林 房 工 藝 技 術 化 學 室 工程部 程序組 工藝組 設備組 環(huán)保組