【正文】 選擇當期業(yè)績指標 合并上述指標源，按照一定的標準篩選 1 2 3 4 5 6 向上下兩層面延伸，形成高層、基層業(yè)績指標 45 上海譽方企業(yè)管理公司 醫(yī)院績效考核常用的工具 （ KPI） 46 上海譽方企業(yè)管理公司 最常見的方法之一，每年年底按照上級部門下發(fā)的考核表格，按照德能勤績考核 這是我國傳統(tǒng)的績效評價方法，是典型的模糊考核。 關鍵職責反映了部門基于設立的本原所必須達成的任務，立足現(xiàn)在；關鍵成功因素反映了部門為今后企業(yè)經營成功所必須承擔的任務，立足今后；而戰(zhàn)略目標則反映了為實現(xiàn)企業(yè)的長遠戰(zhàn)略，今天部門所必須承擔的任務，立足未來。 39 上海譽方企業(yè)管理公司 管理 指標 “ CRT”績效指標分解方法：“ CRT”是一種系統(tǒng)化的方法，綜合了平衡積分卡和“ KPI”績效指標分解的優(yōu)點，兼顧了組織戰(zhàn)略、成功要素、關鍵職責三大維度，避免了指標設計中的短期行為。 六因素醫(yī)院科室系數(shù)評價法通過科學全面的價值因素提煉、評分標準以及嚴格的評價程序，可以有效幫助醫(yī)院建立科室重要性等級結構，是全面分析科室的重要工具。之后，依據評價標準，對所有崗位進行評價并匯總每一崗位的總點數(shù)。 不同的級別有不同的工資。并 實 行 360度 考 核。 藥品零差價財政補貼資金不到位，補貼逐步按項目 5 上海譽方企業(yè)管理公司 6 上海譽方企業(yè)管理公司 醫(yī)院目標管理是醫(yī)院高層管理者 根據醫(yī)院所面臨的內外形勢需要，制定出在一定時期內醫(yī)院所要達到的總目標，然后根據總目標確定科室及員工分目標，形成一個目標體系，并把目標作為績效考核的一種管理模式。醫(yī)院目標管理與 績效考核 秦永方 高級會計師、高級國際財務管理師 上海交大安泰管理學院醫(yī)院 EMHA 上海譽方企業(yè)（醫(yī)院）管理公司醫(yī)院管理 咨詢首席顧問 上海世方華（醫(yī)院）管理咨詢公司資深顧 問 1 上海譽方企業(yè)管理公司 個人簡介 從事醫(yī)院財務管理 33年，撰寫發(fā)表論文 40余篇，編著出版 醫(yī)院會計 執(zhí)筆副主編、西南財經大學出版、 醫(yī)院財務管理 主編 中國經濟出版社出版、 醫(yī)院成本核算 主編 中國經濟出版社、獲河南省經濟學成果一等獎、 現(xiàn)代醫(yī)院經營管理 主編 中國經濟出版社、《 公立醫(yī)院運營機制改革創(chuàng)新研究執(zhí)筆副主編 中國經濟出版社出版。目標制定包括 三層含義： （ 1） 共同商定目標 。 考 核 目 標 績 效 指 標 對 公 司 來 說 是 主 要 的 管 理 工 具 ， 對 員 工 來 說 是 學 習 改 進 及 提 高 積 極 性 的 工 具 考核應是激勵改進的手段，考核內容要與關鍵業(yè)績指標及計劃聯(lián)系。 崗位分類法 就是將醫(yī)院的職位分為不同的類別，再根據不同類別職位的責任以及對員工的要求，確定其工資水平。最后，將崗位評價點 數(shù)轉換為貨幣數(shù)量，即崗位工資率或工資標準。 30 上海譽方企業(yè)管理公司 崗位價值評價為薪酬分配提供參考 目前應用最廣的是要素評分法，也稱要素計點法、點值法等，這種方法在我們?yōu)獒t(yī)院的崗位評價中，已經得到證明是行之有效的。通過對公立醫(yī)院戰(zhàn)略目標的分解和國家對公立醫(yī)院的發(fā)展要求，進行醫(yī)院、科室和員工三級績效指標 分解。從這個意義上說， CRT法實現(xiàn)了即期中期、遠期三個時點的結合。這種考核工具在內容上較為全面，不僅僅考核業(yè)績，“德能勤”也占到非常大的部分。短期目標比較具體易于分解，而長期目標比較抽象難以分解，另一方面短期目標易迅速見效，長期目標則不然。 49 上海譽方企業(yè)管理公司 平衡計分卡 BSC（ BalancedScorecard）是戰(zhàn)略績效管理的有力工具。 50 上海譽方企業(yè)管理公司 360度考核法又稱為全方位考核法，最早由英特爾公司提出并加以實施運用。二是考核培訓工作難度大。 與崗位調整掛鉤 與崗位工資掛鉤 與績效工資掛鉤 54 上海譽方企業(yè)管理公司 績效評價結果應用的原則 ，促進員工的職業(yè)發(fā)展 ，促進員工與企業(yè)共同成長和發(fā)展 ，綜合運用，為人事決策提供科學依據 55 上海譽方企業(yè)管理公司 目前績效考核結果應用出現(xiàn)的問題 反饋不及時或沒有反饋 員工的切身利益結合不緊密 員工培訓和個人發(fā)展沒有很好結合 應用方式單一 應用形式化傾向嚴重 56 上海譽方企業(yè)管理公司 方式： 績效加薪 績效獎金 特殊績效獎金認可計劃 57 上海譽方企業(yè)管理公司 職業(yè)發(fā)展 資格等級認證 改進計劃與培訓 職業(yè)發(fā)展規(guī)劃體系 58 上海譽方企業(yè)管理公司 職位的變動 失敗者 *淘汰出局 中堅力量 *進一步提升勝 任力，考慮 發(fā)展 關鍵員工 *規(guī)劃多重快 速發(fā)展步驟， 確保薪酬有足 夠的吸引力 表現(xiàn)尚可者 *保留原位 表現(xiàn)滿意者 *考慮發(fā)展 有潛力者 *進一步挖掘 潛力制定績 效提升計劃 能力強 績效差者 *給予警告 *提供有針對 性的績效改 進措施 績效 勝任力 低 高 高 中 中 低 人才開發(fā)矩陣 59 上海譽方企業(yè)管理公司 60 上海譽方企業(yè)管理公司 績效獎金之分配原則 部門績效獎勵辦應優(yōu)先采個人績效評核，無法評核個人績效時，才實施團體績效評核。 ?行政調控手段過多， 不容易具有管理的效果。 兩者的聯(lián)系 成本核算結果是獎金分配的依據之一 績效工資分配是手段 ,可以加強成本控制與管理 2023/2/27 上海譽方企業(yè)管理公司 67 醫(yī)院成本核算的特性 科室多而且復雜，成本中心多，增加分攤作業(yè)之復雜性 用人成本為各醫(yī)院的主要成本項目 ?直接成本比率低，大部分成本均需依分攤方式轉分攤各受益部門 ?藥品耗材成本變動性大，醫(yī)院針織疾病譜變化、醫(yī)生用藥習慣變化、臨床路徑 ?設備使用率難以掌握 ?單項成本之計算視需要提供，無法列入常規(guī)作業(yè) ?計算每一病例的成本困難度高 68 上海譽方企業(yè)管理公司 成本核算的目的 ?提供經營成本管理與降低成本所必須的信息 ?提供成本估算或決定醫(yī)療服務價格所需的成本資料 ?提供經營計劃、設定預算以及稽核目標達成與否的依據 ?提供醫(yī)院經營戰(zhàn)略決策所必須的數(shù)據 ?提供保險及醫(yī)院自費項目的定價依據 69 上海譽方企業(yè)管理公司 醫(yī)院 為什么要進行成本核算 客觀形勢的要求、內部管理的需要 ※ 政府對醫(yī)院的補償逐年減少，醫(yī)院面臨生存危機 ※ 社會各界覺得看病太貴，物價部門不能輕易定價 ※ 醫(yī)院對收費成本的概念比較模糊 70 上海譽方企業(yè)管理公司 醫(yī)院成本核算制度建立的效用 醫(yī)院成本核算 醫(yī)院成本制度建立之效益 財務預測與決策 資本支出評估 單項醫(yī)療成本與定價 數(shù)量與財務分析 成本控制與預算 科經營分析 71 上海譽方企業(yè)管理公司 2023/2/27 上海譽方企業(yè)管理公司 72 醫(yī)院成本核算的種類 : 成本核算 按成本計算對象分類一般有醫(yī)院總成本、科室部門成本、醫(yī)療項目成本和病種成本。 75 上海譽方企業(yè)管理公司 成本分 類 （ 三 ） 按 成本 責 任 歸屬 分 類 可控成本 ： 在某個部門或某個人的責任范圍內能直接確定或控制的成本，如藥品費、衛(wèi)生材料等； 不可控成本 ： 指某一特定部門無法直接掌握或不受某一特定部門服務量直接影響的成本，如分攤費用。 完善指標評價體系。 2023/2/27 上海譽方企業(yè)管理公司 80 遇到的問題及處理 81 上海譽方企業(yè)管理公司 ？醫(yī)院成本核算基礎如何？ ？醫(yī)院