【正文】 一年內(nèi)到期的長期債券投資 流動資產(chǎn)合計 長期投資： 長期投資 固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價 減：累計折舊 固定資產(chǎn)凈值 在建工程 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)： 無形資產(chǎn)項目 資產(chǎn)總計 去年 同期數(shù) 附注 本月實際 發(fā)生數(shù) 預(yù)算數(shù) 偏差 百分比 7 8 9 1 2 3 4 5 6 75 月度現(xiàn)金流量表將對企業(yè)資金供需情況及其充裕程度進(jìn)行分析 [貨幣單位：人民幣元 ] 現(xiàn)金流量表 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 收到的其它與籌資有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 發(fā)生籌資費(fèi)用而支付的現(xiàn)金 分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金 償付利息所支付的現(xiàn)金 其它籌資活動所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 去年 同期數(shù) 附注 本月實際 發(fā)生數(shù) 預(yù)算數(shù) 偏差 百分比 6 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 其它項目收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 其它項目支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 基本投資活動所收到的現(xiàn)金 其它投資活動所收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 其它投資活動所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 去年 同期數(shù) 附注 本月實際 發(fā)生數(shù) 預(yù)算數(shù) 偏差 百分比 1 2 3 4 5 76 大量資料 天天更新 偏 差 分析 與 對 策 制 定 77 戰(zhàn)略控制部將會同財務(wù)部門一起對所提交的經(jīng)營、財務(wù)監(jiān)控報告進(jìn)行偏差點(diǎn)的識別以及原因分析 偏差點(diǎn)識別及原因分析 系統(tǒng)分析 原因識別及對策擬定 戰(zhàn)略控制部 經(jīng)營監(jiān)控報告中偏差點(diǎn)1)識別及原因確認(rèn) 進(jìn)行從財務(wù)到經(jīng)營的系統(tǒng)分析 識別出關(guān)鍵偏差原因并有針對性地進(jìn)行對策初步擬定 財務(wù)部 財務(wù)監(jiān)控報告中的偏差點(diǎn)識別 1)：指位于警惕和危險程度的偏差點(diǎn) 78 在系統(tǒng)分析中，對某項財務(wù)控制指標(biāo)的偏差原因應(yīng)該最終從企業(yè)外部環(huán)境因素和內(nèi)部經(jīng)營問題中去尋找真正答案 從財務(wù)數(shù)據(jù)到經(jīng)營因素的因果分析 控制指標(biāo)分析思路與對策制定 凈利潤下降 銷售額下降 成本提高 可變成本提高 固定成本提高 提升廣告投入 管理費(fèi)用上升 管理人員工資上升 原材料廠家提價 運(yùn)輸費(fèi)用上升 直接人工工資上升 銷售量下降 價格下降 市場總量縮小 競爭者份額提高 產(chǎn)品過時 銷售渠道不合理 行業(yè)競爭激烈 替代產(chǎn)品的出現(xiàn) 目標(biāo)消費(fèi)者購買力下降 銷售渠道混亂 銷售人員缺乏激勵 銷售組織彼此沖貨 ? 對某項控制指標(biāo)進(jìn)行偏差分析時，企業(yè)應(yīng)該從邏輯上理清各種內(nèi)部經(jīng)營因素和外部環(huán)境因素對之的影響 ? 在對各種影響因素作進(jìn)一步的調(diào)查與分析，并且剔除了外部不可控因素的影響之后，企業(yè)可以找出某項控制指標(biāo)偏差背后真正的企業(yè)運(yùn)作上的問題。 控制指標(biāo)偏差分析 財務(wù)數(shù)據(jù)分析 經(jīng)營原因分析 79 舉例 對策 ? 銷售網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)沒有達(dá)到計劃目標(biāo) ? 銷量沒有達(dá)到預(yù)期可實現(xiàn)目標(biāo) 針對不同類型的偏差原因，公司應(yīng)該制定不同層次的對策 業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行力度不足所產(chǎn)生的偏差 外部環(huán)境發(fā)生改變所產(chǎn)生的偏差 業(yè)務(wù)計劃在內(nèi)容上不完善所產(chǎn)生的偏差 業(yè)務(wù)計劃在目標(biāo)制定上不合理所產(chǎn)生的偏差 ? 加大計劃實施力度 ? 調(diào)高下目的計劃目標(biāo) ? 競爭者的強(qiáng)勢促銷活動 ? 原材料供應(yīng)商調(diào)價 ? 改變下幾個月計劃內(nèi)容，制定有針對性的解決方案 ? 調(diào)整預(yù)算，降低費(fèi)用 ? 忽視品牌形象建設(shè)及廣告投入，一味強(qiáng)調(diào)促銷 ? 物流安排不能跟上銷售需要 ? 調(diào)整下幾個月的計劃內(nèi)容 ? 調(diào)整預(yù)算分配 ? 銷售目標(biāo)制定過高 ? 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整速度要求太快 ? 修正年度目標(biāo) ? 重新調(diào)整預(yù)算 ? 重新調(diào)整業(yè)務(wù)計劃內(nèi)容 80 在偏差分析后，戰(zhàn)略控制部應(yīng)將監(jiān)控結(jié)果編制成《管理監(jiān)控匯總報告》，并聯(lián)合《財務(wù)監(jiān)控匯總報告》 1)一起提交高層領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營會議進(jìn)行審議 月 管理監(jiān)控匯總報告 1)：財務(wù)監(jiān)控報告四張報表中的第一張 一、業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行總體評價 二、業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行中主要問題 三、問題原因分析 四、建議對策 超出預(yù)期 正常 低于預(yù)期 嚴(yán)重偏離 外部原因 內(nèi)部原因 81 大量資料 天天更新附錄 . 內(nèi)外部環(huán)境分析內(nèi)容與工具 82 大量資料 天天更新1. 宏 觀環(huán)境 分析 83 宏觀環(huán)境分析主要對企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)、政策、法律等方面的變化對彩電行業(yè)所造成的影響作研究 分析內(nèi)容 資料來源 對本行業(yè)造成 影響的因素分析 人口 文化 生態(tài)環(huán)境 經(jīng)濟(jì) 技術(shù) 政策 /法律 84 分析重點(diǎn)是與彩電行業(yè)相關(guān)的某一特定因素變化所帶來的機(jī)會與威脅 內(nèi)容 與彩電行業(yè)的相關(guān)因素 人口 技術(shù) 生態(tài) 文化 政策 /法規(guī) 經(jīng)濟(jì) 具體的變化與趨勢 機(jī)會 威脅 可能對策 ? 本產(chǎn)業(yè)技術(shù)變化 ? 競爭產(chǎn)業(yè)技術(shù)變化 ? 向產(chǎn)業(yè)技術(shù)變化 ? 環(huán)保政策 ? 具體消費(fèi)心態(tài)變化 ? 年輕人購買獨(dú)立性傾向 ? 對高科技術(shù)產(chǎn)業(yè)的投資政策 ? 行業(yè)法規(guī) ? GDP ? WTO加入 ? 地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 ? 人口數(shù)量 ? 家庭戶數(shù) ? 人口年齡結(jié)構(gòu) 分析框架 (以彩電行業(yè)為例 ) 85 具體的分析應(yīng)逐步掌握并發(fā)展二維因素的分析方法，并應(yīng)盡可能地進(jìn)行量化 、 進(jìn)口 出口 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100進(jìn)口產(chǎn)品沖擊 關(guān)稅降低影響 累計市場份額 價格 ` 整機(jī) 元器件 降低進(jìn)口整機(jī)價格，提高其競爭力 降低國內(nèi)整機(jī)進(jìn)入國際市場壁壘 降低整機(jī)成本 降低元器件進(jìn)入國際市場壁壘 進(jìn)口高端產(chǎn)品價格降低使其市場份額增加 舉例 86 大量資料 天天更新2. 市場 分析 87 市場分析的目的是識別市場總量以及各細(xì)分市場的變化情況來揭示出在變化中所蘊(yùn)含的機(jī)會與威脅 分析內(nèi)容 資料來源 ? 市場總量變化 ? 各產(chǎn)品的容量及結(jié)構(gòu)變化 ? 各地區(qū)的容量及結(jié)構(gòu)變化 ? 各消費(fèi)群的容量及結(jié)構(gòu)變化 ? 消費(fèi)者購機(jī)考慮因素及購機(jī)動機(jī)的變化 ? 消費(fèi)者購買行為的變化 88 市場分析 (1)： 市場總量分析 分析方法 注釋 ? 總量分析主要是分析整體市場容量成長情況 ? 按成長曲線的不同走勢，我們可以分段標(biāo)出其年均增長率 ? 從圖中，我們可以直觀地分析出目前整體市場是處于快速導(dǎo)入期還是成長期，或是成熟期及衰退期 ? 一般而言，成長期蘊(yùn)含機(jī)遇，此時應(yīng)以快速市場占領(lǐng)，擴(kuò)展分銷渠道為主要對策 ? 而成熟及衰退期蘊(yùn)含威脅，此時企業(yè)應(yīng)以市場細(xì)分，以及產(chǎn)品差別策略為主要對策 年份 市場 容量 年均 3% 年均 10% 89 市場分析 (2)：產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化 ? 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化主要描述各產(chǎn)品細(xì)分市場的結(jié)構(gòu)性變化 ? 一般而言，成長中的細(xì)分市場蘊(yùn)含機(jī)會，而衰退中的細(xì)分市場蘊(yùn)藏威脅 ? 產(chǎn)品劃分可以采用下述標(biāo)準(zhǔn) – 尺寸 – 彩管 – 功能 – ... 分析方法 注釋 1998 1999 2023產(chǎn)品 3 產(chǎn)品 2 產(chǎn)品 1 市場 份額 市場 份額 市場 份額 90 市場分析 (3)：地區(qū)結(jié)構(gòu)變化 ? 地區(qū)結(jié)構(gòu)變化主要描述各地區(qū)市場的份額變化 ? 一般而言，成長中的市場蘊(yùn)含機(jī)會，而衰退中的市場蘊(yùn)藏威脅 ? 地區(qū)劃分可以采用下述標(biāo)準(zhǔn) – 大區(qū) – 省 分析方法 注釋 1998 1999 2023地區(qū) 3 地區(qū) 2 地區(qū) 1 地區(qū) 4 市場 份額 市場 份額 市場 份額 市場 份額 91 市場分析 (4)：消費(fèi)群結(jié)構(gòu)變化 ? 消費(fèi)群結(jié)構(gòu)變化主要描述各細(xì)分市場的結(jié)構(gòu)性變化 ? 一般而言，擴(kuò)大中的消費(fèi)群蘊(yùn)含機(jī)會而衰退中的消費(fèi)群蘊(yùn)藏威脅 ? 消費(fèi)群劃分可以采用下述標(biāo)準(zhǔn) – 年齡 – 特征 (初次購機(jī)，換機(jī)，一戶多機(jī) ) – 場合 (農(nóng)村家電普及，新婚購機(jī) ) – 性質(zhì) (家庭用戶，工程用戶 ) 分析方法 (舉例 ) 注釋 1998 1999 2023消費(fèi)群 3 消費(fèi)群 2 消費(fèi)群 1 92 市場分析 (5)： 購買動機(jī)及考慮因素 分析方法 注釋 ? 主要分析消費(fèi)者在選購產(chǎn)品時各考慮因素的重要性變化情況 ? 在當(dāng)前時點(diǎn)上 (2023年 )排在前 3位的因素就構(gòu)成了產(chǎn)品在市場上的關(guān)鍵成功因素 ? 成長中 考慮因素對企業(yè)形成機(jī)遇，而衰退中的因素對企業(yè)造成威脅 百分比 1997 1998 1999 2023 品牌 造形 音響 質(zhì)量 93 市場分析 (6)： 購買行為 分析方法 (以彩電為例 ) 注釋 ? 購買行為分析目的是分析消費(fèi)者在產(chǎn)品選購的各環(huán)節(jié)其重要影響因素并進(jìn)而識別出關(guān)鍵成功因素 購買行為 信息搜集 品牌選擇 最終購買 影響因素 關(guān)鍵因素識別 ? 報紙、媒體廣告 ? 親友、鄰居口碑 ? 逛商場 ? 市場比較 ? 促銷員介紹 ? 促銷 ? 形象建立 ? 賣點(diǎn)訴求 ? 賣場建設(shè) ? 促銷員培訓(xùn) ? 促銷形式 94 大量資料 天天更新3. 行業(yè) 分析 95 行業(yè)分析主要包含集中度分析、價值鏈分析和成功要素分析等 分析內(nèi)容 資料來源 ? 行業(yè)協(xié)會 ? 中怡康、賽諾 ? 專業(yè)期刊 ? 集中度分析 ? 價值鏈分析 ? 成功要素分析 ? 產(chǎn)品生命周期分析 ? 產(chǎn)品創(chuàng)新分析 ? 價格 市場份額分析 96 行業(yè)分析 (1)： 集中度分析 分析方法 注釋 ? 行業(yè)集中度反映一個行業(yè)的整合程度，如果集中度曲線上升迅速表明行業(yè)競爭激烈，優(yōu)勢企業(yè)紛紛采用渠道擴(kuò)張，降價等方式來擴(kuò)大市場，而穩(wěn)定的集中度曲線則表明市場競爭結(jié)構(gòu)相對穩(wěn)定，領(lǐng)導(dǎo)廠家的優(yōu)勢地位業(yè)已建立 ? 一般而言，處于集中度迅速上升中的行業(yè)蘊(yùn)含發(fā)展機(jī)會，此時加大市場投入，加快渠道建設(shè)往往能獲取一定的成效 ? 而處于集中度穩(wěn)定中的行業(yè)機(jī)會不高，企業(yè)擴(kuò)張的努力會受到領(lǐng)先廠商的集體抵制，此時細(xì)分化、差別化的發(fā)展策略才能見效 累計市場份額 1997 1998 1999 2023 1996 行業(yè)前 10名 行業(yè)前 5名 97 行業(yè)分析 (1)： 集中度曲線不同狀態(tài)所蘊(yùn)含的策略導(dǎo)向 散點(diǎn)市場 塊狀同質(zhì)化市場 團(tuán)狀異質(zhì)化市場 描述 較低的市場集中度 前三名和前十名的市場集中度迅速上升 前三名市場份額有所下降，但前十名的市場集中度繼續(xù)上升 集中度曲線 地方品牌林立，缺乏行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)品牌 部分有進(jìn)取心的企業(yè)迅速擴(kuò)張，擠占了眾多地方品牌的市場，市場呈寡頭壟斷結(jié)構(gòu) 部分行業(yè)“黑馬”以其特色產(chǎn)品，獨(dú)特賣點(diǎn)以及市場細(xì)分化策略蠶食市場，部分程度地削減了領(lǐng)先企業(yè)的份額 解釋 區(qū)域市場擴(kuò)張，渠道擴(kuò)張 較強(qiáng)的市場投入，迅速的銷售擴(kuò)張 市場細(xì)分化，特色經(jīng)營，基于差別化消費(fèi)的特賣點(diǎn)訴求 策略意義 市場演進(jìn)的三個階段 舉例 98 行業(yè)分析 (2)： 價值鏈分析 分析方法 (以彩電為例 ) 注釋 ? 行業(yè)價值鏈分析是將行業(yè)價值鏈各環(huán)節(jié)展開后對其利潤區(qū)分布及戰(zhàn)略控制點(diǎn)作深入分析 ? 企業(yè)應(yīng)將其價值鏈向高利潤區(qū)進(jìn)行延伸以獲取更高的盈利能力 ? 而戰(zhàn)略控制點(diǎn)是指能對整個行業(yè)產(chǎn)生重大影響的關(guān)鍵環(huán)節(jié) (如，電腦行業(yè)的芯片 )，如果可能的話