物流成本預(yù)算與控制課件(ppt48頁)(完整版)
【正文】 異，達(dá)到預(yù)算管理的目的。 費(fèi)用項(xiàng)目 上年實(shí)際數(shù) 預(yù)計(jì)增減比率 本年預(yù)算數(shù) 供應(yīng)物流費(fèi) 15000 +10％ 16500 生產(chǎn)物流費(fèi) 17000 － 17000 銷售物流費(fèi) 20230 5％ 19000 退貨物流費(fèi) 2023 50％ 1000 廢棄物物流費(fèi) 5000 15％ 4250 合 計(jì) 59000 57000 某公司物流成本預(yù)算（按不同范圍編制）（年） 單位：元 不同功能物流成本預(yù)算的編制 包裝費(fèi)用預(yù)算的編制 編制某類商品的包裝費(fèi)預(yù)算時(shí)，直接包裝費(fèi)可按商品的包裝件數(shù)乘以該商品每件的直接包裝費(fèi)計(jì)算確定。 ? 自營運(yùn)輸費(fèi)用預(yù)算的編制 為了有效地實(shí)施預(yù)算控制，需要在編制運(yùn)輸費(fèi)用預(yù)算之前，首先區(qū)分變動(dòng)運(yùn)輸費(fèi)和固定運(yùn)輸費(fèi)。二是按倉庫網(wǎng)點(diǎn)的地理位置不同、倉庫條件不同、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不同而將儲(chǔ)存商品相應(yīng)委托不同倉儲(chǔ)單位存儲(chǔ)，并編制相應(yīng)的倉儲(chǔ)費(fèi)用預(yù)算。 缺點(diǎn) 預(yù)算數(shù)額能夠隨著業(yè)務(wù)量水平的變化而做機(jī)動(dòng)的調(diào)整，準(zhǔn)確真實(shí)地反應(yīng)某一特定物流經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)水平上所應(yīng)當(dāng)發(fā)生的成本費(fèi)用或應(yīng)當(dāng)取得的收入。 零基預(yù)算 企業(yè)在編制物流成本預(yù)算時(shí)，對(duì)于任何一個(gè)預(yù)算期，任何一種項(xiàng)目的開支數(shù)，不是從原有的基礎(chǔ)出發(fā)，即不考慮基期的費(fèi)用開支水平，而是以零為起點(diǎn)，從根本上考慮各項(xiàng)費(fèi)用的必要性和開支數(shù)目。 物流成本控制的分類 ◆ 廣義按控制的時(shí)間分類 － 事前、事中、事后 ◆ 狹義控制 － 事中控制 成本控制的原則 經(jīng)濟(jì)原則 全面原則 責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則 目標(biāo)控制原則 重點(diǎn)控制原則 全員的成本控制 全方位的成本控制 全過程的成本控制 物流成本控制的程序 第一，確定成本控制的目標(biāo)或標(biāo)準(zhǔn) 第二，分解落實(shí)控制的目標(biāo) 第三，計(jì)算并分析成本差異 第四，進(jìn)行考核評(píng)價(jià) 物流成本控制的方法 1 目標(biāo)成本法 2 標(biāo)準(zhǔn)成本法 3 責(zé)任成本法 目標(biāo)成本法 一、目標(biāo)成本的作用 ? 充分調(diào)動(dòng)企業(yè)各個(gè)部門或者各級(jí)組織以及職工個(gè)人的工作主動(dòng)性、積極性。 標(biāo)準(zhǔn)成本不同于預(yù)算成本，標(biāo)準(zhǔn)成本是一種單位 的概念，它與單位產(chǎn)品相聯(lián)系；而預(yù)算成本則是一種 總額 的概念，它與一定的業(yè)務(wù)量相聯(lián)系。 ? 二、責(zé)任成本核算的適用范圍 ? 責(zé)任成本核算的適用范圍：適用于管理水平高，易于劃分責(zé)任成本中心的企業(yè)。將成本指標(biāo)層層分解落實(shí)，使其與實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行對(duì)比，揭示差異，查明原因，采取措施，以防止損失和浪費(fèi)的發(fā)生，起到控制成本的作用。 物流部門人員工資及福利費(fèi) 202300 有關(guān)設(shè)備 、 倉庫折舊費(fèi) 50000 生產(chǎn)要素采購費(fèi)用 35000 廣告宣傳費(fèi) 350000 倉庫挑選 、 整理 、 保管費(fèi) 25000 物流信息費(fèi) 120230 第二步，根據(jù)有關(guān)歷史資料，對(duì)各種費(fèi)用進(jìn)行“成本效益分析”。 ? 固定費(fèi)用不隨業(yè)務(wù)量的增減而變動(dòng)，不論業(yè)務(wù)量多少無須變動(dòng)原先的預(yù)算數(shù)。經(jīng)預(yù)算，預(yù)算年度有 A類商品為 20件，每月每件需支付保管費(fèi) 20元， B類商品為 100件，每月每件需支付保管費(fèi) 2元， C類商品為 500件，每月每件需支付保管費(fèi) 。上年各項(xiàng)變動(dòng)運(yùn)輸成本的變動(dòng)費(fèi)用率經(jīng)計(jì)算為：燃料費(fèi) /噸公里，維修費(fèi) /噸公里 ,輪胎費(fèi) /噸公里，其他為 /噸公里。 【例 2】假定某公司某年一季度某種商品包裝總數(shù)為5000件，每件直接材料費(fèi)為 ，直接人工費(fèi)為 ，直接經(jīng)費(fèi)為 ，變動(dòng)間接經(jīng)費(fèi)為 （其中電費(fèi)，水費(fèi) ，煤氣費(fèi) ），分配計(jì)入該種商品的固定間接費(fèi)為 550元（其中折舊費(fèi) 100元，包裝管理人員工資 300元，包裝設(shè)備維修費(fèi) 150元）。 物流成本預(yù)算的編制方法 一般來說，物流成本預(yù)算的編制對(duì)象取決于物流系統(tǒng)績效考核形式以及物流成本的核算形式。 編制物流成本預(yù)算的作用 預(yù)算之“ 功” ? 美國 GE公司前 CEO韋爾奇說：“預(yù)算是美國公司的禍根，它根本不應(yīng)該存在。 物流成本預(yù)算
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