【正文】 理 。 （ 2） 總行的賬務(wù)處理 。為了保證數(shù)據(jù)傳送準(zhǔn)確 、 完整與安全 ， 管轄分行應(yīng)分別匯總所轄往賬 、 來(lái)賬借方 、 貸方總發(fā)生額與余額 ， 同時(shí)傳送總行核對(duì) 。 管轄分行對(duì)聯(lián)行往 、 來(lái)賬報(bào)告表及報(bào)告卡要認(rèn)真審核 ， 并輸入計(jì)算機(jī) 。 報(bào)告表由全國(guó)聯(lián)行往賬報(bào)告表 、 全國(guó)聯(lián)行來(lái)賬報(bào)告表兩 類(lèi)組成 ， 均須編制一式兩份 ， 一份上報(bào)管轄分行 ， 一份留存 。 收?qǐng)?bào)行收到發(fā)報(bào)行寄來(lái)上年度填發(fā)的報(bào)單 ， 應(yīng)通過(guò) “ 上年聯(lián)行來(lái)賬 ” 科目辦理轉(zhuǎn)賬 。 二、會(huì)計(jì)科目、聯(lián)行報(bào)單及報(bào)告表 1. 會(huì)計(jì)科目 （ 1） 聯(lián)行往賬 ? 本科目是 發(fā)報(bào)行 發(fā)生全國(guó)聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)時(shí)專(zhuān)用的科目 。發(fā)報(bào)行處理聯(lián)行往賬 ， 記載發(fā)出報(bào)單的內(nèi)容 ， 收?qǐng)?bào)行處理聯(lián)行來(lái)賬 ，記載收到報(bào)單的內(nèi)容 。 港澳及國(guó)外聯(lián)行往來(lái)主要采取分散制核算形式 ， 其特點(diǎn)是各關(guān)系行之間 ， 互以對(duì)方行的名義開(kāi)立賬戶(hù)進(jìn)行往來(lái) ，直接寄送對(duì)賬單對(duì)賬銷(xiāo)賬 。 ? 與聯(lián)行對(duì)比 ， 不同系統(tǒng)的各銀行之間則互稱(chēng)代理行或同業(yè) ， 人們習(xí)慣上把國(guó)內(nèi)不同系統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)稱(chēng)為同業(yè) 。 一、基本做法 ， 分別核算 聯(lián)行往來(lái)是在兩個(gè)銀行之間進(jìn)行的 ， 當(dāng)聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí) ， 直接由發(fā)生資金劃撥的行處 （ 發(fā)報(bào)行 ） 填發(fā)聯(lián)行往來(lái)借 （ 貸 ） 記報(bào)單 ，寄接受聯(lián)行報(bào)單的行處 （ 收?qǐng)?bào)行 ） ， 同時(shí)發(fā)報(bào)行和收?qǐng)?bào)行及時(shí)通知總行對(duì)賬中心 。 聯(lián)行往來(lái)賬務(wù) 以年度為界 ， 分年度查清未達(dá)和結(jié)平往 、 來(lái)賬務(wù) 。 ?本科目屬資產(chǎn)負(fù)債 共同類(lèi) 科目 ， 余額通常借 .貸雙方軋差反映 。 （ 2） 電劃借方報(bào)單 、 電劃貸方報(bào)單 第一 、 二聯(lián) （ 缺 ） 第三聯(lián)往賬報(bào)告卡 ––––– 發(fā)報(bào)行隨聯(lián)行往賬報(bào)告表寄管轄分行； 第四聯(lián)往賬卡片 ––––– 發(fā)報(bào)行憑以向收?qǐng)?bào)行拍發(fā)電報(bào)后 ， 留存代 “ 聯(lián)行往賬 ” 科目卡片賬 。 管轄分行的主要工作內(nèi)容有： （ 1） 建立聯(lián)行往賬 、 聯(lián)行來(lái)賬報(bào)告表登記簿 。 報(bào)告表及所附報(bào)告卡進(jìn)出計(jì)算機(jī)房 ， 必須履行交接手續(xù) ， 嚴(yán)防遺漏 .丟失等差錯(cuò)發(fā)生 。 對(duì)賬體系內(nèi)部按往賬 、 來(lái)賬分別以管轄分行和經(jīng)辦行為對(duì)象 ， 設(shè)立報(bào)告表登錄系統(tǒng)和報(bào)告卡登錄系統(tǒng) 。 定期核對(duì)指定期檢查往 、 來(lái)賬按月分設(shè)的 “ 未配對(duì) ”“ 已配對(duì) ”“ 待查對(duì) ” 三個(gè)賬戶(hù)的核算情況 ， 當(dāng)“ 未配對(duì) ” 和 “ 待查對(duì) ” 已經(jīng)銷(xiāo)平全部轉(zhuǎn)入 “ 已配對(duì) ” 賬戶(hù)時(shí) ，則通知各管轄分行該月聯(lián)行未達(dá)業(yè)已查清 。 經(jīng)辦行接到管轄分行上劃上年各聯(lián)行科目余額通知后 ，即辦理上劃手續(xù) 。 收到上劃上年聯(lián)行來(lái)賬借方余額時(shí) ， 會(huì)計(jì)分錄為： 借：上年聯(lián)行來(lái)賬 貸：分行轄內(nèi)往來(lái) 如收到上劃上年聯(lián)行來(lái)賬貸方余額時(shí) ， 則會(huì)計(jì)分錄相反 。 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算業(yè)務(wù) ， 是對(duì)傳統(tǒng)手工聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的一次重大改革 ， 它是通過(guò)在本行系統(tǒng)內(nèi)設(shè)立清算中心 ， 通過(guò)行內(nèi)清算中心代替行外郵電部門(mén) ， 直接傳輸電子匯劃信息 ， 并清算當(dāng)天的匯差資金 。 二、會(huì)計(jì)科目與賬務(wù)設(shè)置 （ 一 ） 會(huì)計(jì)科目 (1)“ 全國(guó)電子匯兌往來(lái) ” 科目 ， 下設(shè) “ 往賬戶(hù) ” 和 “ 來(lái)賬戶(hù) ” ， 屬資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目 ， 核算參加電子匯兌系統(tǒng)的全國(guó)聯(lián)行機(jī)構(gòu)之間的資金往來(lái) 。 聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)清單 ， 反映當(dāng)日發(fā)生的聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)及結(jié)算信息 ， 是聯(lián)行賬務(wù)核算的重要依據(jù) 。 三、賬務(wù)處理 電子匯兌的 業(yè)務(wù)的范圍 包括系統(tǒng)內(nèi)行際間的異地劃收款 、 劃付款業(yè)務(wù) 。 對(duì)于貸記業(yè)務(wù) ， 會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子清算資金往來(lái) 貸：電子聯(lián)行來(lái)賬 如系借記業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。 :09:2407:09:24February 14, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 :09:2407:09Feb2314Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿(mǎn)，留一份不足，可得無(wú)限完美。 , February 14, 2023 ? 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話。 2023年 2月 14日星期二 7時(shí) 9分 24秒 07:09:2414 February 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 :09:2407:09Feb2314Feb23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 :09:2407:09:24February 14, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 。 轉(zhuǎn)賬后 ， 將收 （ 付 ） 款通知蓋轉(zhuǎn)訖章送交收 （ 付 ）款人 。 異地劃付款業(yè)務(wù) （ 往帳行借記業(yè)務(wù) ） 包括：解付銀行匯票 、 、 信用卡 、 內(nèi)部資金劃撥 、 其他結(jié)算業(yè)務(wù)等 ． 三、賬務(wù)處理 （一）往帳行的核算 劃收（貸記）時(shí) 借： 科目 貸：全國(guó)電子匯兌往來(lái) 往賬戶(hù) 劃付 （ 借記 ） 時(shí) 借：全國(guó)電子匯兌往來(lái) 往賬戶(hù) 貸： 科目 （ 二 ） 來(lái)帳行的核算 往帳行劃收（貸記）時(shí) 借：全國(guó)電子匯兌往來(lái) 來(lái)賬戶(hù) 貸： 科目 往帳行劃付 （ 借記 ） 時(shí) 借： 科目 貸： 全國(guó)電子匯兌往來(lái) 來(lái)賬戶(hù) 關(guān)于二級(jí)經(jīng)辦行的處理 ? 二級(jí)經(jīng)辦行不能直接進(jìn)行電子匯劃，開(kāi)戶(hù)單位的結(jié)算資金需通過(guò)上級(jí)行劃轉(zhuǎn) ? 使用“支行轄內(nèi)往來(lái)”科目核算 現(xiàn)以匯兌結(jié)算說(shuō)明 匯出款項(xiàng)時(shí)： 二級(jí)經(jīng)辦行 借：科目 貸：支行轄內(nèi)往來(lái) 一級(jí)經(jīng)辦行戶(hù) 一級(jí)經(jīng)辦行 借：支行轄內(nèi)往來(lái) 二級(jí)經(jīng)辦行戶(hù) 貸：全國(guó)電子匯兌往來(lái) 往賬戶(hù) 匯入款項(xiàng)時(shí)： 一級(jí)經(jīng)辦行 借：全國(guó)電子匯兌往來(lái) 來(lái)賬戶(hù) 貸：支行轄內(nèi)往來(lái) 二級(jí)經(jīng)辦行戶(hù) 二級(jí)經(jīng)辦行 借：支行轄內(nèi)往來(lái) 一級(jí)經(jīng)辦行戶(hù) 貸： 科目 （三）匯差的清算 縣以下經(jīng)辦行根據(jù)收到的 “ 匯差計(jì)算表 ” 編制表外科目憑證 ， 進(jìn)行賬務(wù)處理 。 聯(lián)行往來(lái)報(bào)告表 ， 是反映當(dāng)日發(fā)生的聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)總筆數(shù)和總金額的匯總憑證 。 新年度開(kāi)始時(shí) ，不通過(guò)會(huì)計(jì)分錄將 “ 全國(guó)電子匯兌來(lái) ” 科目直接轉(zhuǎn)為本科目 。 其聯(lián)網(wǎng)機(jī)構(gòu)已實(shí)現(xiàn) 24小時(shí)到賬 2. 電子匯劃清算 ， 能對(duì)每一筆系統(tǒng)內(nèi)匯劃