企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)資料(完整版)
【正文】 部控制的重要環(huán)節(jié) ?風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 ?風(fēng)險(xiǎn)分析 ?風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 ?內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) ?高級(jí)管理人員職業(yè)操守、員工專(zhuān)業(yè)勝任能力、團(tuán)隊(duì)精神等 人員素質(zhì)因素 ?組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與信息披露等 管理因素 ?財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等 財(cái)務(wù)因素 ?研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等 技術(shù)因素 ?營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境污染等 安全環(huán)保因素 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（續(xù)） ?外部風(fēng)險(xiǎn) ?經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、利率調(diào)整、匯率變動(dòng)、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等 經(jīng)濟(jì)因素 ?法律法規(guī)、監(jiān)管要求等 法律因素 ?文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育基礎(chǔ)、消費(fèi)者行為等 社會(huì)因素 ?技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)、電子商務(wù)等 科技因素 ?自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等 自然環(huán)境因素 控制活動(dòng)概念及其分類(lèi) ?企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，采取人工控制與自動(dòng)控制相結(jié)合的控制措施 ?控制措施通常包括職責(zé)分離控制、授權(quán)審批控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、分析與報(bào)告控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等 信息與溝通的要求 ?對(duì)信息采集的要求 ?內(nèi)部信息采集方式 ?外部信息采集方式 ?信息溝通要求 ?信息溝通渠道 ?反舞弊機(jī)制 小結(jié) ?法律法規(guī)，使之不敢； ?內(nèi)部控制，使之不能； ?職業(yè)道德，使之不愿。其構(gòu)成要素應(yīng)該來(lái)源于管理階層經(jīng)營(yíng)企業(yè)的方式，并與管理過(guò)程相結(jié)合。企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 林斌 簡(jiǎn)歷 1997年，畢業(yè)于廈門(mén)大學(xué)會(huì)計(jì)系，獲經(jīng)濟(jì)學(xué)（會(huì)計(jì)學(xué)）博士學(xué)位。 控制環(huán)境 ?內(nèi)部環(huán)境評(píng)估關(guān)注要點(diǎn) ?誠(chéng)信與道德價(jià)值觀 ?勝任能力 ?董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì) ?管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 ?組織結(jié)構(gòu) ?責(zé)任的分配和授權(quán) ?人力資源政策和實(shí)踐 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 ?2023年 7月美國(guó) COSO頒布了 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 的討論稿，并于2023年 4月頒布正文。re just getting by, you39。曾在美國(guó)哈佛大學(xué)商學(xué)院、德州大學(xué)管理學(xué)院進(jìn)修、學(xué)習(xí)。 中信泰富炒外匯巨虧 147億 ?外部原因： 澳元持續(xù)貶值 ?從 7月中旬到 8月澳元兌美元跌幅高達(dá) % ?由于公司簽訂的有關(guān)外匯合約屬累計(jì)期權(quán)（ Accumulator ），虧損可能“無(wú)底”，目前已錄得約8億元實(shí)現(xiàn)虧損，以目前匯率計(jì)算，至今年底的賬面損失更高達(dá) 147億元 ?內(nèi)部原因：財(cái)務(wù)董事未遵守對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)政策、內(nèi)部監(jiān)管不到位 I kill you later ？ 小結(jié) ?越是具有創(chuàng)新能力的公司越是更多地使用控制系統(tǒng) ?混沌理論的初始值與蝴蝶效應(yīng) ?Adrian Cadbury爵士： ?公司失敗都是由內(nèi)部控制的失敗引起的 內(nèi)部監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)管理 企業(yè)治理（續(xù)） 公司治理與內(nèi)部控制的交叉部分
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