武漢大學金融系博士講座專題3某銀行基層支行風險內(nèi)控管理組織(完整版)
【正文】 相應的補救措施 。 2）管理控制由組織計劃和所有為提高經(jīng)營效率、保證管理部門所制定的各項政策得到貫徹執(zhí)行或與此直接有關的方法和程序構成。其主要特點是以任何個人或部門不能單獨控制任何一項或一部分業(yè)務權利的方式進行組織上的責任分工，每項業(yè)務通過正常發(fā)揮其它個人或部門的功能進行交叉檢查或交叉控制 。建設銀行基層支行風險內(nèi)控管理組織結(jié)構設計 武漢大學商學院金融系 劉思躍 博士 tel:(027)87684856 ? 一、內(nèi)部控制概念 及與 風險內(nèi)控管理組織結(jié)構和崗責體系的關系 ? 二、 現(xiàn)代商業(yè)銀行基層支行風險內(nèi)控管理組織結(jié)構設計的基本原則 ? 三、現(xiàn)代商業(yè)銀行基層支行風險內(nèi)控管理組織結(jié)構設置模式 ? 四 .建設銀行風險內(nèi)控管理組織結(jié)構設計方案 ? 一 、 內(nèi)部控制概念 及與 風險內(nèi)控管理組織結(jié)構和 崗責體系的關系 ? [一 ] 內(nèi)部控制的概念 ? 內(nèi)部控制概念的演進 ? 內(nèi)部控制，在內(nèi)部牽制的基礎上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理實踐中創(chuàng)造 。 （ 2） 、發(fā)展期一一內(nèi)部會計控制與內(nèi)部管理控制 1934年美國《證券交易法》，首先提出了 “內(nèi)部會計控制 ” (Internal accounting control system)的概念。管理控制的方法和程序通常只與財務記錄發(fā)生間接的關系，包括統(tǒng)計分析、動態(tài)研究、經(jīng)營報告、雇員培訓計劃和質(zhì)量控制等” 。 ? (2)*內(nèi)部管理控制。它認為內(nèi)部控制整體架構主要由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素構成?？刂苹顒?，是確保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序，如核準、授權、驗證、調(diào)節(jié)、復核營業(yè)績效、保障資產(chǎn)安全及職務分工等。 ? 我們認為，一個商業(yè)銀行的制度環(huán)境是否有效，主要取決于以下因素： ? ? 明確的組織結(jié)構 ? ? 各部門明確的分工 ? ? 各崗位明確的職位說明 ? ? 規(guī)范行為標準的人事管理制度 ? ? 公平競爭的考核制度 ? ? 激勵性的薪資制度 ? ? 明確的升遷調(diào)降制度 ? ? 與員工分享的福利制度 ? 二 、 現(xiàn)代商業(yè)銀行基層支行風險內(nèi)控管理組織結(jié)構設計的基本原則 ? [一 ].相互牽制原則 ? 相互牽制原則，是指一項完整的經(jīng)濟業(yè)務活動，必須分配給具有互相制約關系的兩個或兩個以上的職位，分別完成。 ? [三 ]程式定位原則 程式定位原則，是指商業(yè)銀行應該根據(jù)各崗位業(yè)務性質(zhì)和人員要求，相應地賦予作業(yè)任務和職責權限，規(guī)定操作規(guī)程和處理手續(xù)，明確紀律規(guī)則和檢查標準，以使職、責、權、利相結(jié)合。 在崗位設置上要充分體現(xiàn) “ 以客戶為中心 ， 以市場為導向 ” 的原則 。 ? 其缺點是增加了業(yè)務流程 ， 使業(yè)務反應變慢 ， 同時對于業(yè)務量巨大的支行 ， 會面臨支行風險控制人手不足的局面 ， 不適用于業(yè)務量很大的支行 。在貸款業(yè)務模式上采用雙人負責制，即一個主承辦人，一個輔助承辦人。 授權范圍包括所有的業(yè)務種類 ， 從貸款 、 保理到結(jié)算都有明確的授權 。由于授信經(jīng)理屬于分行員工，所以最終貸款權在分行的手上。具體來說，現(xiàn)有風險內(nèi)控崗責體系的弊端表現(xiàn)在以下幾個方面： ? (1)在風險內(nèi)控崗責體系的總體架構上，尚未形成現(xiàn)代意義上獨立的風險管理部門和管理體系。 具體為在現(xiàn)有的公司業(yè)務部 、 零售業(yè)務部 、 國際業(yè)務部 、 房地產(chǎn)信貸部 、 計劃財務部 、 會計出納部等部門內(nèi)部設立風險管理崗 （ 稽核督導部 、 保衛(wèi)部 、 辦公室 、 政務部等管理職能部門內(nèi)部在試點階段可考慮暫時不設相應的風險管理崗 ） 。 ? （ 4） 加強業(yè)務操作的事后檢查和案件多發(fā)部位的隨時突查； ? （ 5） 要做好各部門之間的協(xié)調(diào)和相互促進工作 。 ? (3)在風險控制功能的實施上，主要是事后管理，缺乏事前防范和事中監(jiān)控。 ? 通過以上分析 ， 我們可以得出目前我國股份制商業(yè)銀行在風險內(nèi)控的組織結(jié)構設計方面具有以
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