【正文】 ? ① 認(rèn)真分析，正確預(yù)測(cè)流動(dòng)資產(chǎn)的需要量。 ?營業(yè)凈現(xiàn)金流量 =營業(yè)收入 付現(xiàn)成本 所得稅 ?② 根據(jù)年末營業(yè)結(jié)果計(jì)算。經(jīng)濟(jì)壽命是從經(jīng)濟(jì)角度看設(shè)備最合理的使用期限。其格式如下： ? SYD(cost,salvage,life,per) ?其中，參數(shù) cost為資產(chǎn)原值。 ? ⑤ 正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握如下內(nèi)容： ?折舊函數(shù)的使用與固定資產(chǎn)更新決策分析模型的建立 ?流動(dòng)資產(chǎn)管理模型的建立 ?銷售預(yù)測(cè)模型的建立 ?產(chǎn)品成本計(jì)劃模型與產(chǎn)品成本分析模型的建立 ?本量利分析模型及目標(biāo)利潤模型的建立 固定資產(chǎn)管理 ? 固定資產(chǎn)管理概述 ? 固定資產(chǎn)更新決策模型 固定資產(chǎn)管理概述 ? 1．固定資產(chǎn)管理的基本概念 ? （ 1）固定資產(chǎn)的特點(diǎn) ? ① 固定資產(chǎn)的價(jià)值轉(zhuǎn)移及補(bǔ)償方式有其特殊性。 ? ② 加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資效益的預(yù)測(cè)分析。 2．固定資產(chǎn)折舊方法及 Excel提供的計(jì)算函數(shù) ?（ 2）年數(shù)總和法 SYD ?年數(shù)總和法是以固定資產(chǎn)的原始成本減預(yù)計(jì)殘值后的余額乘以逐年遞減的分?jǐn)?shù)作為該期的折舊額。 2．固定資產(chǎn)折舊方法及 Excel提供的計(jì)算函數(shù) ?在 Excel中，可以使用函數(shù) DDB()計(jì)算雙倍余額遞減法的折舊額，其格式如下： ?DDB(cost,salvage,life,period,factor) ?其中，參數(shù) cost,salvage,life,period的意義同上，參數(shù) factor是可選項(xiàng)，代表折舊的加速因子，它的默認(rèn)值是 2，代表雙倍余額遞減折舊法，如果該參數(shù)取值為 3，代表 3倍余額遞減折舊法。平均年成本法就是比較繼續(xù)使用和更新的固定資產(chǎn)的平均年成本，以其較低者為好方案。 ? 初始投資差額 ? 銷售收入差額 ? 付現(xiàn)成本差額 ? 折舊額差額 ? 稅前凈利差額 ? 所得稅差額 ? 稅后凈利差額 ? 營業(yè)凈現(xiàn)金流量差額 ? 終結(jié)現(xiàn)金流量差額 ? 現(xiàn)金流量差額 ? 凈現(xiàn)值差額 流動(dòng)資產(chǎn)管理 ? 流動(dòng)資產(chǎn)管理概述 ? 貨幣資產(chǎn)管理 —— 最佳現(xiàn)金持有量決策模型 ? 存儲(chǔ)決策 —— 最優(yōu)訂貨批量決策模型 ? 應(yīng)收賬款管理模型 流動(dòng)資產(chǎn)管理概述 ? 1．流動(dòng)資產(chǎn)管理的基本概念 ? （ 1）流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn) ? ① 實(shí)物的耗費(fèi)與價(jià)值的補(bǔ)償具有同時(shí)性。 ?保持貨幣資產(chǎn)的適度存量，提高資金的使用效益。 貨幣資產(chǎn)管理 —— 最佳現(xiàn)金持有量決策模型 ?2．存貨管理模式模型 ?在確知有關(guān)情況下，可以利用管理存貨的經(jīng)濟(jì)批量公式來確定企業(yè)應(yīng)該保持的最佳貨幣資產(chǎn)持有量。 貨幣資產(chǎn)管理 —— 最佳現(xiàn)金持有量決策模型 ?貨幣資產(chǎn)余額總成本可用下列公式表示： ?總成本 =貨幣資產(chǎn)置存成本 +貨幣資產(chǎn)交易成本 ? =貨幣資產(chǎn)平均余額 *有價(jià)證券利率 +變現(xiàn)次數(shù) *有價(jià)證券每次的交易成本 ? =(C/2)*r+(T/C)*b ?其中， C為貨幣資產(chǎn)余額； ? r為有價(jià)證券的收益率； ? T為在特定期內(nèi)貨幣資產(chǎn)的總需求量； ? b為有價(jià)證券的每次交易成本。每一訂購費(fèi)用和每一種商品的單位保管費(fèi)用都是常數(shù)，訂購費(fèi)用與訂購次數(shù)成正比；保管費(fèi)用與訂購次數(shù)成反比。 ?則： Q/P為送貨期，即為達(dá)到訂貨量所需的天數(shù)。 ?② 在“設(shè)置目標(biāo)單元格”編輯框中輸入綜合成本所在的單元格。如果增量分析的結(jié)果為正，則方案可行，否則，方案不可行。 銷售流向分析模型 ?打開“數(shù)據(jù)”菜單，選擇“獲取外部數(shù)據(jù)”命令，從其級(jí)聯(lián)菜單中單擊“新建數(shù)據(jù)庫查詢”命令。 銷售流向分析模型 ?建立 Web查詢步驟： ?① 打開“數(shù)據(jù)”菜單，選擇“獲取外部數(shù)據(jù)”，從其級(jí)聯(lián)菜單中單擊“新建 Web查詢”命令。 ?② 在打開的“分類匯總”對(duì)話框中，確定“分類字段”、 “匯總方式”、 “選定匯總項(xiàng)”。 成本管理 ? 成本管理概述 ? 產(chǎn)品成本計(jì)劃模型 ? 產(chǎn)品成本分析模型 成本管理概述 —— 產(chǎn)品成本管理要求 ?（ 1）正確處理成本與產(chǎn)量和質(zhì)量之間的關(guān)系 ?（ 2）正確劃分各種費(fèi)用支出的界限，保證成本計(jì)算的正確性 ?成本管理中應(yīng)該劃清以下幾方面的界限： ?① 收益支出與資本支出的界限。 成本管理概述 —— 成本管理模型的內(nèi)容 ? （ 1）產(chǎn)品成本計(jì)劃模型 ? 利用成本計(jì)劃模型，用戶可以迅速編制主要產(chǎn)品單位成本計(jì)劃和全部產(chǎn)品成本計(jì)劃（按產(chǎn)品類別或按成本項(xiàng)目），為成本控制與成本分析提供依據(jù)。 ?（ 1）直接材料成本項(xiàng)目的分析 ?材料成本受材料單價(jià)和材料消耗量兩個(gè)因素的影響。 利潤管理概述 —— 利潤管理基本概念 ?③ 假設(shè)企業(yè)的生產(chǎn)能力和生產(chǎn)效率在相關(guān)范圍內(nèi)保持不變。 ?利潤 =銷售量 *（銷售單價(jià) 單位變動(dòng)成本） 固定成本 ?保本銷售量 =固定成本 /（單價(jià) 單位變動(dòng)成本） ?考慮多因素變動(dòng)影響，保本點(diǎn)單元格的公式為： ?保本銷售量 =固定成本 *（ 1+固定成本變動(dòng)率）/（銷售單價(jià) *（ 1+銷售單價(jià)變動(dòng)率） 單位變動(dòng)成本 *（ 1+單位變動(dòng)成本變動(dòng)率）） 單一產(chǎn)品量本利分析 —— 多因素變動(dòng)分析模型 ?考慮多因素變動(dòng)影響，預(yù)計(jì)利潤的公式為： ?預(yù)計(jì)利潤 =（銷售單價(jià) *（ 1+銷售單價(jià)變動(dòng)率） 單位變動(dòng)成本 *（ 1+單位變動(dòng)成本變動(dòng)率）） *銷售數(shù)量 *（ 1+銷售數(shù)量變動(dòng)率） 固定成本 *（ 1+固定成本變動(dòng)率） ?利潤增減額 =預(yù)計(jì)利潤 利潤 單一產(chǎn)品量本利分析 —— 多因素變動(dòng)分析模型 ?2．多因素變動(dòng)分析模型的使用 ?利用多因素變動(dòng)分析模型可以方便、及時(shí)地分析各種因素單獨(dú)變化以及多因素同時(shí)變化對(duì)利潤的影響，有利于管理者進(jìn)行決策。 多種產(chǎn)品量本利分析模型 —— 多種產(chǎn)品量本利分析模型建立 ? 多種產(chǎn)品量本利分析模型一般包括以下內(nèi)容： ? （ 1）單位邊際貢獻(xiàn) ? （ 2）邊際貢獻(xiàn)率 ? （ 3）邊際貢獻(xiàn)總額 ? （ 4）銷售收入 ? （ 5）銷售比重 ? （ 6）加權(quán)邊際貢獻(xiàn)率 ? （ 7）綜合保本銷售額 ? （ 8）保本銷售額 ? （ 9）保本銷售量 演講完畢，謝謝觀看！ 。 ? （ 2）在對(duì)話框中，設(shè)置“目標(biāo)單元格”、“目標(biāo)值”、“可變單元格”。 ?（ 2）量本利的基本關(guān)系式 ?利潤 =銷售收入 總成本 ? =銷售收入 銷售成本 期間費(fèi)用 ? =邊際貢獻(xiàn) 固定成本 ? =銷售量 *（銷售單價(jià) 單位變動(dòng)成本） 固定成本 利潤管理概述 —— 利潤管理基本概念 ?（ 3）盈虧平衡分析 ?盈