【正文】 ?（ 1）改變單一因素對利潤的影響 ?（ 2）改變多因素對利潤的影響 目標(biāo)利潤分析 ? 1．單價(jià)的變化 ? （ 1）打開“工具”菜單，選擇“單變量求解”命令，打開“單變量求解”對話框。材料項(xiàng)目的分析評價(jià)的側(cè)重點(diǎn)是消耗因素。 ?② 收益支出與營業(yè)外支出的界限。 ?② 輸入目標(biāo)數(shù)據(jù)庫所在的 Web地址，選擇目標(biāo)數(shù)據(jù)所在 Web頁的具體部分。 應(yīng)收賬款管理模型 ?增量分析的基本公式為： ?（ 1）信用標(biāo)準(zhǔn)變化對利潤的影響 ? δP=新方案銷售額增減量 *銷售利潤率 ?（ 2）信用期限變化對應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的影響 ? δI=（（新方案平均收賬期 原方案平均收賬期）/360*原方案銷售額 +新方案平 ?均收賬期 /360*新方案增減銷售額） *應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本 應(yīng)收賬款管理模型 ?（ 3）信用標(biāo)準(zhǔn)變化對壞賬損失的影響 ?δK=新方案銷售額增減量 *新方案增加銷售額的壞賬損失率 ?（ 4）現(xiàn)金折扣變化 ?δD=（原方案銷售額 +新方案增減銷售額）*D*新方案的現(xiàn)金折扣率 ?其中， D為新方案取得現(xiàn)金折扣的銷售額占總銷售額的百分比。 ? Q/P*d為在送貨期內(nèi)的全部耗用量。 貨幣資產(chǎn)管理 —— 最佳現(xiàn)金持有量決策模型 ?最佳現(xiàn)金持有量就是貨幣資產(chǎn)余額總成本為最低點(diǎn)的資產(chǎn)余額。 ?健全內(nèi)部控制制度，保證貨幣資產(chǎn)的完整。 1．固定資產(chǎn)更新決策的基本問題 — 稅后凈現(xiàn)金流量的計(jì)算 ?折舊具有抵稅的作用，考慮所得稅因素后，現(xiàn)金流量的計(jì)算方法有三種。這個(gè)分?jǐn)?shù)的分母是固定資產(chǎn)使用年限的各年年數(shù)之和；分子是固定資產(chǎn)尚可使用的年限。第 9章 日常管理 本章學(xué)習(xí)目標(biāo) ?本章主要講解企業(yè)單位日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理的相關(guān)知識(shí)，介紹利用 Excel建立相應(yīng)分析模型，以幫助財(cái)務(wù)管理人員提高管理效率。 2．固定資產(chǎn)折舊方法及 Excel提供的計(jì)算函數(shù) ?在 Excel中可以使用函數(shù) SYD()來計(jì)算年數(shù)總和法下的固定資產(chǎn)折舊額。 ?① 根據(jù)現(xiàn)金流量的定義計(jì)算。 貨幣資產(chǎn)管理 —— 最佳現(xiàn)金持有量決策模型 ? 1．成本分析模式模型 ? 成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金的成本確定其目標(biāo)量。應(yīng)用數(shù)學(xué)求最大值的方法，令總成本公式的一階導(dǎo)數(shù)等于 0，推導(dǎo)出最佳貨幣資產(chǎn)余額的計(jì)算公式 ?該模型一般包括以下內(nèi)容： ?（ 1）持有成本 ?（ 2）交易成本 ?（ 3）總成本 ?（ 4）使用規(guī)模求解計(jì)算最佳現(xiàn)金持有余額 ?經(jīng)過自動(dòng)計(jì)算求解，將最佳貨幣資產(chǎn)余額及總成本的結(jié)果顯示在相應(yīng)單元格中。 存儲(chǔ)決策 —— 最優(yōu)訂貨批量決策模型 ?由于貨品是邊送邊用，所以每批送完時(shí)，最高庫存量為： Q(Q/P)*d ?平均庫存量為： 1/2*(Q(Q/P)*d) ?在上述情況下，與批量有關(guān)的存貨總成本可表達(dá)為： ?T=訂貨成本 +儲(chǔ)存成本 ? =(D/Q)*K+Q/2(1d/P)*C 存儲(chǔ)決策 —— 最優(yōu)訂貨批量決策模型 ?3．考慮數(shù)量折扣陸續(xù)到貨的經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型 ?數(shù)量折扣是指供應(yīng)商對于一次購買某貨品數(shù)量達(dá)到或超過規(guī)定限度的客戶，在價(jià)格上給予優(yōu)待的情況。 應(yīng)收賬款管理模型 ?（ 5）賒銷策略變化帶來的凈收益 ?Pm=δPδIδKδD ?根據(jù)以上公式，下面具體討論應(yīng)收賬款賒銷分析模型的建立。 ?③ 單擊“確定”按鈕。 ?③ 產(chǎn)品制造成本與當(dāng)期期間費(fèi)用的界限。 產(chǎn)品成本分析模型 — 主要產(chǎn)品單位成本分析模型 ?（ 2）直接人工成本項(xiàng)目的分析 ?產(chǎn)品成本中的直接人工成本指直接生產(chǎn)產(chǎn)品的工人的工資及按工資比例計(jì)提的福利費(fèi)。 ? （ 2）在對話框中，設(shè)置“目標(biāo)單元格”、“目標(biāo)值”、“可變單元格”。 ?利潤 =銷售量 *（銷售單價(jià) 單位變動(dòng)成本） 固定成本 ?保本銷售量 =固定成本 /（單價(jià) 單位變動(dòng)成本） ?考慮多因素變動(dòng)影響，保本點(diǎn)單元格的公式為： ?保本銷售量 =固定成本 *（ 1+固定成本變動(dòng)率）/（銷售單價(jià) *（ 1+銷售單價(jià)變動(dòng)率） 單位變動(dòng)成本 *（ 1+單位變動(dòng)成本變動(dòng)率）） 單一產(chǎn)品量本利分析 —— 多因素變動(dòng)分析模型 ?考慮多因素變動(dòng)影響，預(yù)計(jì)利潤的公式為： ?預(yù)計(jì)利潤 =（銷售單價(jià) *（ 1+銷售單價(jià)變動(dòng)率） 單位變動(dòng)成本 *（ 1+單位變動(dòng)成本變動(dòng)率）） *銷售數(shù)量 *（ 1+銷售數(shù)量變動(dòng)率） 固定成本 *（ 1+固定成本變動(dòng)率） ?利潤增減額 =預(yù)計(jì)利潤 利潤 單一產(chǎn)品量本利分析 —— 多因素變動(dòng)分析模型 ?2．多因素變動(dòng)分析模型的使用 ?利用多因素變動(dòng)分析模型可以方便、及時(shí)地分析各種因素單獨(dú)變化以及多因素同時(shí)變化對利潤的影響，有利于管理者進(jìn)行決策。 ?（ 1）直接材料成本項(xiàng)目的分析 ?材料成本受材料單價(jià)和材料消耗量兩個(gè)因素的影響。 成本管理 ? 成本管理概述 ? 產(chǎn)品成本計(jì)劃模型 ? 產(chǎn)品成本分析模型 成本管理概述 —— 產(chǎn)品成本管理要求 ?（ 1）正確處理成本與產(chǎn)量和質(zhì)量之間的關(guān)系 ?（ 2）正確劃分各種費(fèi)用支出的界限，保證成本計(jì)算的正確性 ?成本管理中應(yīng)該劃清以下幾方面的界限： ?① 收益支出與資本支出的界限。 銷售流向分析模型 ?建立 Web查詢步驟： ?① 打開“數(shù)據(jù)”菜單，選擇“獲取外部數(shù)據(jù)”，從其級聯(lián)菜單中單擊“新建 Web查詢”命令。如果增量分析的結(jié)果為正，則方案可行，否則，方案不可行。 ?則： Q/P為送貨期，即為達(dá)到訂貨量所需的天數(shù)。 貨幣資產(chǎn)管理 —— 最佳現(xiàn)金持有量決策模型 ?貨幣資產(chǎn)余額總成本可用下列公式表示： ?總成本 =貨幣資產(chǎn)置存成本 +貨幣資產(chǎn)交易成本 ? =貨幣資產(chǎn)平均余額 *有價(jià)證券利率 +變現(xiàn)次數(shù) *有價(jià)證券每次的交易成本 ? =(C/2)*r+(T/C)*b ?其中， C為貨幣資產(chǎn)余額； ? r為有價(jià)證券的收益率； ? T為在特定期內(nèi)貨幣資產(chǎn)的總需求量； ? b為有價(jià)證券的每次交易成本。 ?保持貨幣資產(chǎn)的適度存量，提高資金的使用效益。平均年成本法就是比較繼續(xù)使用和更新的固定資產(chǎn)的平均年成本，以其較低者為好方案。 2．固定資產(chǎn)折舊方法及 Excel提供的計(jì)算函數(shù) ?（ 2）年數(shù)總和法 SYD ?年數(shù)總和法是以固定資產(chǎn)的原始成本減預(yù)計(jì)殘值后的余額乘以逐年遞減的分?jǐn)?shù)作為該期的折舊額。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握如下內(nèi)容： ?折舊函數(shù)的使用與固定資產(chǎn)更新決策分析模型的建立 ?流動(dòng)資產(chǎn)管理模型的建立 ?銷售預(yù)測模型的建立 ?產(chǎn)品成本計(jì)劃模型與產(chǎn)品成本分析模型的建立 ?本量利分析模型及目標(biāo)利潤模型的建立 固定資產(chǎn)管理 ? 固定資產(chǎn)管理概述