商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系(1)(完整版)
【正文】 準(zhǔn)則 職位確實需要的學(xué)識、經(jīng)驗、工作能力及興趣。 人力資源規(guī)劃及工作分析 ? 人力資源需求 內(nèi)在因素：業(yè)務(wù)政策、結(jié)構(gòu)改組、員工離職、業(yè)務(wù)擴(kuò)充或收縮； 外在因素：社會的整體政治、經(jīng)濟(jì)及科技發(fā)展。 ? 很多國家對商業(yè)銀行的合并、分立用法律形式加以規(guī)定。 RORAC（ return on risk adjusted capital) 第五節(jié) 商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)管理 一、商業(yè)銀行的設(shè)立 （一）基本條件 法定條件、最低注冊資本 （二）設(shè)立程序 ? 提出設(shè)立申請，并提交有關(guān)文件或材料； ? 主管部門審查許可； ? 申請主管機(jī)關(guān)核發(fā)營業(yè)執(zhí)照或進(jìn)行商業(yè)注冊； ? 公告。 ? 自下而上的方法 先由各個職能部門根據(jù)高級管理層提出的修改原則編制預(yù)算計劃，經(jīng)過部門管理人員與高層管理人員磋商后確定最終的規(guī)劃。 ? 行動計劃主要是制定短期目標(biāo)，用來支持發(fā)展戰(zhàn)略，并且要說明銀行的主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)⑷绾芜_(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。 四、稽核資料與稽核證據(jù) （一）稽核資料 書面的和非出面的； 內(nèi)部的和外部的； 真實的和虛假的； 齊全的和不齊全的。 （二）現(xiàn)場檢查 獲取各個風(fēng)險點內(nèi)部控制可靠性證據(jù)。 建立我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度 ? 穩(wěn)健的經(jīng)營方針和健全的組織結(jié)構(gòu)； ? 合理的職責(zé)分離； ? 嚴(yán)格的授權(quán)與審批； ? 獨立的會計與核算體制； ? 科學(xué)高效的管理信息系統(tǒng)； ? 建立內(nèi)部風(fēng)險評估和監(jiān)測制度； ? 有效的內(nèi)部審計。 （四）授權(quán)有限原則 ? 授權(quán)是指銀行董事會向管理層及其下級機(jī)構(gòu)和工作人員賦予的、一種能夠代表銀行從事一項業(yè)務(wù)或某些業(yè)務(wù)的權(quán)利。 商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系 ? 商業(yè)銀行經(jīng)營管理的特點： 高負(fù)債、高風(fēng)險、盈利低、管制嚴(yán)格 ? 商業(yè)銀行經(jīng)營管理的原則： 盈利性、安全性、流動性 復(fù)習(xí) 商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的衡量 盈利性指標(biāo)（ 6個） 凈利息收益率、凈利潤率、資產(chǎn)使用益率、資產(chǎn)收益率、杠桿系數(shù)、資本收益率 風(fēng)險性指標(biāo)（ 3個） 流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、信貸風(fēng)險 復(fù)習(xí)（回顧案例） 資產(chǎn) 負(fù)債 現(xiàn)金 1000 定活兩便存款 30000 存款準(zhǔn)備金 930 短期存款 30000 短期國庫券 15000 長期存款 30000 長期政府債券 15000 同業(yè)拆借 3000 保證貸款 20230 自有資金 7000 抵押貸款 20230 信用貸款 20230 固定資產(chǎn) 8070 100000 100000 某 銀行資產(chǎn)負(fù)債表（ 19*1年 12月 31日） 千元人民幣 復(fù)習(xí)（案例回顧） 類別 公式 計算式 比率 凈利息收益率 （ 利息收入 利息支出 ）/盈利性資產(chǎn) （ 122569090） /90930 % 凈利潤率 稅后利潤 /經(jīng)營收入 711/12256 % 資產(chǎn)使用率 經(jīng)營收入 /資產(chǎn)總額 12256/100000 % 資產(chǎn)收益率 稅后利潤 /資產(chǎn)總額 711/100000 % 杠桿系數(shù) 資產(chǎn)總額 /資本總額 100000/7000 資本收益率 稅后利潤 /資本總額 711/7000 % 流動性比率 流動性資產(chǎn) /負(fù)債總額（ 不包括自有資金 ） （ 1000+15000） /（ 1000007000） % 利率風(fēng)險 利率敏感性資產(chǎn) /利率敏感性負(fù)債 （ 930+15000+20230+20230） /（ 30000+30000+3000） 信貸風(fēng)險 信用放款 /資產(chǎn)總額 20230/100000 20% 盈利性指標(biāo)和風(fēng)險性指標(biāo) 復(fù)習(xí)（案例回顧） 資產(chǎn) 負(fù)債 現(xiàn)金 1000 定活兩便存款 30000 存款準(zhǔn)備金 1030 短期
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