【正文】 中維護客戶主數(shù)據(jù)。 特別是：對每一控制點都進行 “業(yè)務(wù)風(fēng)險 ”描述，容易識別內(nèi)部控制設(shè)計是否必要和充分，體現(xiàn)內(nèi)部控制以全面風(fēng)險管理為導(dǎo)向的基本要求。57內(nèi)控手冊－檢查評價辦法內(nèi)控檢查評價體系每年檢查總部部門和一定數(shù)量的分（子）公司、研究院，其中審計部 25家。86內(nèi)控缺陷的劃分等級財務(wù)報告缺陷財務(wù)報告缺陷內(nèi)部管理缺陷內(nèi)部管理缺陷填寫 “ 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表”重大缺陷重大缺陷 重要缺陷重要缺陷一般缺陷一般缺陷結(jié)果結(jié)果一般缺陷一般缺陷一般情況下87內(nèi)控缺陷的扣分l一般缺陷：扣減總得分的 1%l 重要缺陷：扣減總得分的 50% l 重大缺陷：綜合檢查得分為零 88內(nèi)控缺陷的認(rèn)定影響會計報表的 缺陷 ：根據(jù)錯誤樣本比例推算潛在錯報金額 記錄錯報樣本、記錄錯報樣本 確定潛在、確定潛在 錯報率錯報率 計算潛在錯報金額（＝相應(yīng)會計科目同向累計發(fā)生額、計算潛在錯報金額（＝相應(yīng)會計科目同向累計發(fā)生額 潛在錯報率潛在錯報率）） 計算錯報指標(biāo)、計算錯報指標(biāo) 錯報指標(biāo)錯報指標(biāo) 1=潛在錯報金額合計潛在錯報金額合計 /被檢查單位當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入或被檢查單位當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入或 期末資產(chǎn)總額孰高；期末資產(chǎn)總額孰高； 錯報指標(biāo)錯報指標(biāo) 2=潛在錯報金額合計潛在錯報金額合計 /股份公司當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入。（ 7）一人保管支付款項所需的全部印章。（ 5）安全管理員、系統(tǒng)管理員、應(yīng)用系統(tǒng)管理員設(shè)置未執(zhí)行不相容崗位（職務(wù)）分離。100 檢查方法（續(xù)）抽樣方法抽樣方法1）整體抽樣2）隨機抽樣3）等距抽樣4）指定抽樣101 檢查方法（續(xù)）1）整體抽樣? 被檢查單位某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)很少發(fā)生，被檢查的樣本個數(shù)少于或等于規(guī)定數(shù)量時，應(yīng)抽取全部樣本做為檢查樣本。 采購合同、付款和發(fā)票校驗會計憑證，銷售訂單、價格、合同、發(fā)貨會計憑證、銷售收入會計憑證、發(fā)票、費用支出等業(yè)務(wù)都可以采用隨機抽樣的方法。重點關(guān)注是否存在虛掛或少掛成本費用，虛增或少記收入，用以調(diào)節(jié)利潤的情況。l 現(xiàn)場檢查報告及各種檢查資料（含電子版）交內(nèi)控辦公室。抽樣的特殊性：106 檢查方法（續(xù)）? 抽樣步驟及要求：，擬定“ 抽樣實施方案” 詳細(xì)了解情況 盡量覆蓋全部業(yè)務(wù) 針對性抽樣107 檢查方法（續(xù)）抽取的樣本應(yīng)充分和適當(dāng)? 充分 是指測試的證據(jù)的數(shù)量應(yīng)當(dāng)能合理保證相關(guān)控制的有效； 適當(dāng) 是指獲取的證據(jù)應(yīng)當(dāng)與相關(guān)控制的設(shè)計與運行有關(guān)，并能可靠地反映控制的實際運行狀況。即可以擬定選擇原始單據(jù)編號以 1（或 4… ）結(jié)尾的樣本等。102 檢查方法（續(xù)）2）隨機抽樣：控制點檢查原則上采取 “隨機抽樣 ”的方法。（ 7） ERP系統(tǒng)、財務(wù)管理信息系統(tǒng)、加油卡系統(tǒng)服務(wù)器未納入信息管理部門統(tǒng)一管理。（ 8）存貨盤點未按照規(guī)定執(zhí)行。 錯報指標(biāo)與缺陷等級、錯報指標(biāo)與缺陷等級 　　 一般缺陷一般缺陷 :錯報指標(biāo)錯報指標(biāo) 1≥1‰ ，且錯報指標(biāo)，且錯報指標(biāo) 2＜＜ 1‰ 重要缺陷重要缺陷 :1‰≤ 錯報指標(biāo)錯報指標(biāo) 2＜＜ 5‰ 重大缺陷重大缺陷 :錯報指標(biāo)錯報指標(biāo) 2≥5‰ 89內(nèi)控缺陷的認(rèn)定（續(xù)）其他會計信息質(zhì)量一般缺陷：外部監(jiān)管重點關(guān)注的事項（ 1）會計人員缺乏必要的任職資格和勝任能力。 66內(nèi)控自我評價范圍l總部層面：各管理部門l企業(yè)層面：各管理部門、所屬單位 67內(nèi)控自我評價流程圖編制內(nèi)部控制自我評價報告修訂完善 補救整改組織現(xiàn)場檢查制定檢查方案，報內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)報告管理層健全性測試 符合性測試 檢查匯總結(jié)果集中培訓(xùn)檢查人員68內(nèi)控自我評價（一）制定年度內(nèi)控檢查方案（二）檢查前培訓(xùn)（三）現(xiàn)場檢查（四）跟蹤整改（五）匯報檢查結(jié)果及修訂完善（六）編制內(nèi)控自我評價報告及對外披露69制定年度內(nèi)控檢查方案召開內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組會議批準(zhǔn)檢查方案l 檢查范圍及重點（總部部門、企業(yè)層面）l 檢查人員選拔及分組l 檢查前培訓(xùn)安排l 檢查 主要事項70內(nèi)控自我評價（一）制定年度內(nèi)控檢查方案（二）檢查前培訓(xùn)（三）現(xiàn)場檢查（四）跟蹤整改（五）匯報檢查結(jié)果及修訂完善（六）編制內(nèi)控自我評價報告及對外披露71檢查前培訓(xùn)l 講解內(nèi)控檢查評價指引（方法、案例）l 合理分組，熟悉被檢查單位基本情況l 分組討論，集中答疑72內(nèi)控自我評價（一）制定年度內(nèi)控檢查方案（二）檢查前培訓(xùn)（三）現(xiàn)場檢查（四）跟蹤整改（五）匯報檢查結(jié)果及修訂完善（六）編制內(nèi)控自我評價報告及對外披露73現(xiàn)場檢查評價步驟見面會掌握基本情況 分析 /定范圍抽樣、訪談等抽樣、訪談等缺陷認(rèn)定填寫底稿簽字確認(rèn)編寫報告講評會交換意見匯報內(nèi)控辦公室審計部檢查結(jié)果現(xiàn)場檢查小組現(xiàn)場檢查小組評分 /評價74組織現(xiàn)場檢查小組l 組長負(fù)責(zé)與企業(yè)班子成員談話，參加見面會及講評會；l 副組長負(fù)責(zé)檢查內(nèi)控環(huán)境（訪談部門負(fù)責(zé)人）、企業(yè)自查情況，并撰寫現(xiàn)場檢查報告；l 檢查人員按內(nèi)控流程分組 (以內(nèi)控管理人員為主，搭配各類專業(yè)人員、特別是 IT專業(yè)人員）分配成員任務(wù)75召開見面會通過企業(yè)介紹，掌握基本情況l 企業(yè)基本情況（生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍、組織機構(gòu)、經(jīng)理班子成員及其分工、財務(wù)管理核算體制、 ERP建設(shè)和實施情況等）；l 檢查區(qū)間生產(chǎn)經(jīng)營計劃和預(yù)算完成情況；l 內(nèi)部控制實施情況（內(nèi)控宣傳培訓(xùn)、實施細(xì)則及相關(guān)制度修訂完善、日常內(nèi)控工作機制、單位測試自查及整改情況）；l 最近一次審計或財務(wù)稽核查出問題的整改情況等。為適應(yīng)公司一級法人為主的經(jīng)營體制，達(dá)到 “ 授權(quán)有度、風(fēng)險受控 ” 的目的，按照分級授權(quán)的指導(dǎo)思想， 特別制定了《權(quán)限指引》，統(tǒng)一規(guī)范權(quán)限管理。 （子）公司營銷和財務(wù)等部門共同建立客戶信用動態(tài)檔案，并至少每年更新一次，由不相容崗位人員提出劃分、調(diào)整客戶信用等級的方案；根據(jù)客戶信用等級和企業(yè)信用政策，擬定客戶信用具體的限額和時限，經(jīng)營銷及財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報分（子）公司經(jīng)理或信用管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。 …入減少 ?！?1內(nèi)控手冊－控制流程一般物資采購業(yè)務(wù)流程（續(xù)）（三）業(yè)務(wù)流程步驟與控制點 物資供應(yīng)職責(zé)的界定物資計劃編制與審核采購渠道確定與控制采購價格確定與控制框架協(xié)議和采購合同簽訂與審批供應(yīng)過程控制績效評價、考核與監(jiān)督采購資金使用和控制42內(nèi)控手冊－控制流程? 一般物資采購業(yè)務(wù)流程控制點舉例： 物資供應(yīng)部門內(nèi)部實行計劃、采購、質(zhì)檢、合同審核、申請付款等環(huán)節(jié)相互監(jiān)督的分段管理模式?！^程公開、規(guī)范有序、合法合規(guī)。36內(nèi)控手冊－總則（六）內(nèi)部監(jiān)督 216。 綜合運用控制措施：手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合；建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制。31內(nèi)控手冊－總則總部內(nèi)部控制組織機構(gòu) 財務(wù)部法律事務(wù)部部審計部 ……股份公司內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組 組長：總裁信息系統(tǒng)管理部內(nèi)控辦公室人事部32內(nèi)控手冊－總則分子公司內(nèi)部控制組織機構(gòu) 企業(yè)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組 組長：分公 司總經(jīng)理財務(wù)處 企管處法律事務(wù)處審計處 ……內(nèi)控辦公室人事處 信息處33內(nèi)控手冊－總則（三）風(fēng)險評估 216。 企業(yè)文化：設(shè)企業(yè)文化部，編制 中石化文化建設(shè)綱要整合企業(yè)文化 ；216。法律法規(guī)要求企業(yè)自身需要21中國石化內(nèi)控制度體系內(nèi)部控制度體系中國石化《內(nèi)部控制手冊》 （上、下冊）內(nèi)部控制相關(guān)的管理制度（上、中、下冊）分公司《實施細(xì)則》子公司《內(nèi)控手冊》《研究院內(nèi)部控制手冊》22《內(nèi)部控制手冊》23《內(nèi)部控制手冊》的結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制基本要求按業(yè)務(wù)