企業(yè)預(yù)算管理制度(完整版)
【正文】 造費用預(yù)算等。 預(yù)算修訂目的 ： 及早發(fā)現(xiàn)預(yù)算本身的差異，研究相應(yīng)補救措施，確保年度經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)， 預(yù)算修訂分情況確定是否調(diào)整考核指標(biāo) 。 解決方法 加強預(yù)算管理意識 ： 總部將預(yù)算管理作為基層企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理企業(yè)的一項基本要求，同時將企業(yè)預(yù)算的質(zhì)量做為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的一項重要考核指標(biāo)。 建立預(yù)算管理制度 ： 各公司參照提供的預(yù)算制度及表格，根據(jù)自身的行業(yè)特點及管理要求制定出適合自身的預(yù)算管理制度。 預(yù)算考評 ? 預(yù)算考評基本原則 可控性原則 風(fēng)險收益對等原則 總體優(yōu)化原則 分級考評原則 公平、公開原則 ? 預(yù)算考評基本程序 收集資料 分析差異原因 分清責(zé)任歸屬 實施獎懲 例： 業(yè)績考核樣表 預(yù)算部 預(yù)算單位 預(yù)算委員會 ①上報預(yù)算執(zhí)行報告 ④實施獎懲 ② 呈交預(yù)算考核報告 人力資源部 ③批準(zhǔn)預(yù)算考核報告 ? 與戰(zhàn)略目標(biāo)的聯(lián)系 : 指標(biāo)是否能和戰(zhàn)略目標(biāo)相吻合 ? ? 可控性 : 結(jié)果是否能在職責(zé)范圍內(nèi)可控 ? ? 可實施性 : 是否能采取行動以提高績效 ? ? 簡明性 : 指標(biāo)是否簡單并能被清楚的理解 ? ? 可信性 : 指標(biāo)是否難以操縱 ? ? 整合性 : 指標(biāo)是否能有機地將整個組織聯(lián)系起來 ? ? 可衡量性 : 指標(biāo)是否能量化 ? 關(guān)鍵評估指標(biāo) 的 特點 目前企業(yè)預(yù)算存在的問題 領(lǐng)導(dǎo)不夠重視 ： 目前預(yù)算管理由總部安排進(jìn)行，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)僅將其作為一項總部的任務(wù)，安排財務(wù)部去完成， 而不是自身管理的需要 。 融資預(yù)算制定 ： 財務(wù)部綜合企業(yè)銷售回款、采購支付、投資支出、費用支付及上年企業(yè)資金余額情況，平衡資金需求，確定融資計劃。 ?12月，總部復(fù)查并審批工廠生產(chǎn)預(yù)算，修訂未達(dá)標(biāo)預(yù)算。 預(yù)算編制－案例 美國霍克公司是一家生產(chǎn)經(jīng)營多種衛(wèi)生用品的大型企業(yè)，公司采取分權(quán)為主的管理模式，通過預(yù)算指導(dǎo)各分部工作。 預(yù)算考評： 按一定的考評原則和考評流程對預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行考評。 強化契約的公司管理、提升公司治理能力 全面預(yù)算的內(nèi)容 預(yù)算內(nèi)容 責(zé)任部門 業(yè)務(wù)預(yù)算： ? 銷售預(yù)算 銷售部 ? 生產(chǎn)預(yù)算 生產(chǎn)部 ? 采購預(yù)算 采購部 ? 費用預(yù)
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