【正文】 益”這一基本等式，并依照一定的分類標準和排列次序，將企業(yè)一定時日的資產(chǎn)、負債、資本項目予以適當排列、編制而成。 1).對工作計劃的介入 企業(yè)各部門、各單位在制訂生產(chǎn)經(jīng)營計劃和各項工作計劃的同時，必須考慮成本費用，要使成本費用計劃滲透到各項工作計劃中去。 現(xiàn)值指數(shù) = n T=1 T=0 n It (1+i)t Ot (1+i)t 3).內(nèi)容報酬率 使投資項目的凈現(xiàn)值等于 0的貼現(xiàn)率 n T=1 T=0 n It (1+r)t Ot (1+r)t =0 r=? 第四部分 現(xiàn)代成本管理 與 成本費用控制 現(xiàn)代成本管理的概念和觀念 為實現(xiàn)企業(yè)各部門、各單位管理者的成本責任，提高管理者的成本意識，制訂成本目標，并通過一系列活動提高成本效率的管理工作。 12 月折舊額 =固定資產(chǎn)原值 *月折舊率 2).加速折舊辦法 加速折舊的好處 : 及早地收回固定資產(chǎn)投資； 加快企業(yè)技術(shù)進步的速度 。 機會成本 調(diào)查費用 應收帳款成本 管理成本 信息費用 收款費用 壞帳損失成本 {{ 2. 信用政策 企業(yè)為客戶提供賒銷所應遵循的原則、標準、條件、程序和對策等。 第二部分 上市公司現(xiàn)金收支預算管理與企業(yè)信用管理 一 .現(xiàn)金收支預算管理 1).現(xiàn)金收支狀況決定和影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況 2).現(xiàn)金收支狀況決定和影響企業(yè)成本費用的高低 1).收支兩條線原則 :企業(yè)各部門、各單位凡是有現(xiàn)金收入的必須回到企業(yè)財務(wù)部門 ,任何單位不行截留現(xiàn)金收入 。 3） .企業(yè)價值最大化 又稱企業(yè)財富最大化 ,是現(xiàn)代企業(yè)的理財目標 與資本保值增值相聯(lián)系 與利潤最大化不完全矛盾 資本運營 :以資本為對象 ,使資本增值的經(jīng)營活動。 另一方面，資金運用過程，又是資金增值過程，即利潤形成過程。 固定資產(chǎn)特點：投資額大、回收期長、一旦投入將 長期影響企業(yè)經(jīng)濟效益 什么是資金？ 社會再生產(chǎn)中的墊支價值、周轉(zhuǎn)價值。 流動資金沉淀：流動資金停滯在周轉(zhuǎn)的某個階段，不再循環(huán)周轉(zhuǎn)。 財務(wù)管理的實質(zhì)一是利用價值形成對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行的綜合性管理。 2． 財務(wù)管理的目標 1） .產(chǎn)值最大化 缺點 :第一，產(chǎn)值包含著原料等生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價值 第二，產(chǎn)值不等于銷售收入 2） .利潤最大化 缺點 :第一 ,利潤是根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則核算出來的 ,會使 企業(yè)出現(xiàn)有利潤而無資金的現(xiàn)象。 2).財務(wù)的計劃與控制 (事中管理 ) 財務(wù)計劃 :根據(jù)財務(wù)預測和決策確定的目標制訂的具體實施方案和措施步驟。 廠長、經(jīng)理要明確支出原則、支出重點和支出方向 4).現(xiàn)金收支預算方案 ,經(jīng)廠長、經(jīng)理辦公會討論通過，交由財務(wù)部門控制執(zhí)行 進一步綜合平衡 作用 賦予預算以法律效力 { 5).企業(yè)各部門、各單位凡是有現(xiàn)金支出的必須按照預算規(guī)定的項目、金額和時間，由財務(wù)部門劃撥執(zhí)行，對沒有劃入預算的項目，財務(wù)部門有權(quán)拒絕開支。包括信用期間和現(xiàn)金折扣。 3． 詳細可行性研究： 是對經(jīng)過初步可行性研究，認為具備初步條件和有前途的項目的深入分析研究，是對項目的各個具體方面，進行深入細致的調(diào)查、分析、測算，從各個細節(jié)上論證項目的市場前景、技術(shù)條件的具備程度和經(jīng)濟效益的好壞程度。 作用： 第一．是保證企業(yè)成本目標和成本費用計劃實現(xiàn)的重要措施。 采購環(huán)節(jié) — 招標采購 對各類資源的消耗 最低價格原則 消耗環(huán)節(jié) — 限額領(lǐng)料 { 3． 重點原則 成本費用控制對象應是重要事項，對成本費用影響較大的事項。 A．總資產(chǎn)收益率 =稅前利潤 /資產(chǎn)總額 B．凈資產(chǎn)利潤率 =凈利潤 /凈資產(chǎn) C．銷售利稅率 =利稅總額 /銷售收入總額 D．成本費用利潤率 =利潤總額 /成本費用總額 第 六 部 分 上市公司治理的含義 ? 公司治理 （ 又譯為法人治理結(jié)構(gòu)或公司管治 ）是現(xiàn)代企業(yè)制度中最重要的組織架構(gòu) 。 ? 資本市場的全球化對公司治理提出更高要求 ? 亞洲金融危機暴露了亞洲公司治理的薄弱 ? 危機后亞洲國家 （ 地區(qū) ） 包括香港 、 韓國 、 新加坡 、 泰國 、 馬亞西亞等都制定了公司治理準則 ， 以提升公司治理水準 。 《 準則 》 參照了 OECD公司治理原則 ， 同時充分考慮到我國轉(zhuǎn)型經(jīng)濟中上市公司治理的結(jié)構(gòu)的特殊情況而制定的 。 ? 第五 、 審議和批準監(jiān)事會的報告 ? 第六 、 審議批準公司的年度預算方案 ，決算方案 ? 第七 、 審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案 ? 變換方案 ? 第八 、 對公司增加或減少準冊資本作出決議 ? 第九 、 對發(fā)行公司債券作出決議 ? 第十、對公司合并，分立，解散和清算等事項作出決議。 ? 董事應積極參加有關(guān)培訓 ， 以了解作為董事的權(quán)利 、 義務(wù)和責任 ， 熟悉有關(guān)法律法規(guī) ， 掌握作為董事應具備的相關(guān)知識 ? 董事會決議違反法律 、 行政法規(guī)和上市公司章程或?qū)驹斐山?jīng)濟損失的 ， 對作出該決議負有責任的董事應按照法律規(guī)定承擔相應的責任 。 ? 第二 、 執(zhí)行股東大會的決議 ? 第三 、 決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案 ? 第四 、 制訂公司和年度財務(wù)預算方案 ，決算方案 ? 第五 、 制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案 ? 第六 、 制訂公司增加或減少注冊資本的方案的及發(fā)行公司債券的方案 ? 第七 、 擬訂公司合并 、 分立 、 解散的方案 ? 第八 、 決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置 ? 第九 、 聘經(jīng)或者解聘公司經(jīng)理 ， 根據(jù)經(jīng)理的提名 ， 聘任成解聘公司副經(jīng)理 ， 財務(wù)負責人 ， 決定其報酬事項 ? 第十 、 制定公司的基本管理制度 ? 董事會的職權(quán)基本是有關(guān)公司的重大事項 。董事會召開臨時會議 ， 可以另定召集董事會通知方式和通知時間 。 各專門委員會對董事會負責 ， 各專門委員會的提案應提交董事會審查決定 。 ? 第五 、 公司章程規(guī)定的其他股權(quán) 。 ? 第一 、 主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作 ， 組織實施董事會決議 ? 第二 、 組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案 ? 第三 、 擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案 ? 第四 、 擬訂公司的基本管理制度 ? 公司董事會可以決定 ， 由董事會成員兼任經(jīng)理 。 ? （ 2） 公司編制的年度財務(wù)會計報表 ， 須依法經(jīng)審查驗證 ， 既定的財務(wù)會計報表主要有資產(chǎn)負債表 、 利潤表 、 現(xiàn)金流量表 、 財務(wù)狀況說明書 ， 利潤分配表和其他有關(guān)附表等 。 ? （ 6） 固定資產(chǎn)減值準備 ? 如果由于市價持續(xù)下跌 ， 或技術(shù)陳舊 ， 損壞 ，長期閑置等原因 ， 導致其可回收金額低于賬面價值的 ， 應當將收回金額低于其賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準備 。 :07:4017:07:40January 29, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :07:4017:07Jan2329Jan23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , January 29, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 1月 29日星期日 5時 7分 40秒 17:07:4029 January 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 :07:4017:07Jan2329Jan23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 :07:4017:07:40January 29, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 。 ? （ 8） 無形資產(chǎn)減值準備 ? 檢查各項無形資產(chǎn)預計經(jīng)企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的能力 ， 對預計可收回金額低于其賬面價值的 ， 應當計提減值準備 。 以募集設(shè)立方式成立的 ， 還應按其有關(guān)規(guī)定公告其財務(wù)會計報告 。 信息披露和透明度 ? 持續(xù)信息披露是上市公司的責任 。 ? 監(jiān)事會監(jiān)督的對象就是公司高級管理人員 ， 包括董事和經(jīng)理 ， 對一般管理人員不作為監(jiān)督對象 ， 而由董事和經(jīng)理進行監(jiān)控 。 ? 監(jiān)事有了解公司經(jīng)營情況的權(quán)利 ， 并承擔相應的保密義務(wù) ， 監(jiān)事會可以獨立聘請中介機構(gòu)提供專業(yè)意見 。 ? 董事會會議 ， 應由董事本人出席 ， 董事因故不能出席 ， 可以書面委托其他董事代為出席董事會 ， 委托書應載明授權(quán)范圍 。 對企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動 ， 董事會的職權(quán)主要是為公司確定經(jīng)營計劃 ， 也就是經(jīng)理要達到的年度生產(chǎn)目標 ， 銷售目標 ， 財務(wù)收支 ， 利潤目標等 。 但董事因違反法律法規(guī)和公司章程規(guī)定而導致的責任除外 。 ? （ 3） 股東會或股東大會如何行使職權(quán) ? 股東會或股東大會行使職權(quán)的主要方式是作出決議 ? 股東會或股東大會對提交大會審議的一些方案或事項進行表決 。該原則包括五個部分： ? 1）公司治理框架應保護股東權(quán)利 ? 2）應平等對待所有股東，包括中小股東和外國股東。 三 、 上 市 公 司 治 理 問 題 ? 機構(gòu)投資者的壯大 ， 推動了運動的興起 ，由于機構(gòu)投資者手中按制大量的資金 ，他們在公司治理中會對公司施加壓力 ，要求管理層按股東的期望來管理公司 ，有影響力的機構(gòu)投資者如英國國家退休金協(xié)會 ， 美國加州公職人員退休基金協(xié)會等 。 ? 廣義上說公司治理還包括與利益者 （ 如員工 、客戶 、 供應商 、 債權(quán)人和社會公眾等 ） 之間的關(guān)系 ， 及有關(guān)法律 ， 法規(guī)和上市規(guī)則等 。 兩場：市場、現(xiàn)場 5S活動：整理、整頓、清掃、清潔、素養(yǎng) 5． 全面原則 全過程，全員參加。 第三．是促進企業(yè)降低成本費用的有效途徑 成本費用控制原則 — 即成本費用控制的基本思路 1． 介入原則 成本費用控制要介入生產(chǎn)經(jīng)營全過程，即成本費用形成全過程。 可行性研究應注意的幾個問題：