【正文】 益”這一基本等式，并依照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和排列次序，將企業(yè)一定時(shí)日的資產(chǎn)、負(fù)債、資本項(xiàng)目予以適當(dāng)排列、編制而成。 1).對(duì)工作計(jì)劃的介入 企業(yè)各部門、各單位在制訂生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和各項(xiàng)工作計(jì)劃的同時(shí)，必須考慮成本費(fèi)用，要使成本費(fèi)用計(jì)劃滲透到各項(xiàng)工作計(jì)劃中去。 現(xiàn)值指數(shù) = n T=1 T=0 n It (1+i)t Ot (1+i)t 3).內(nèi)容報(bào)酬率 使投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值等于 0的貼現(xiàn)率 n T=1 T=0 n It (1+r)t Ot (1+r)t =0 r=? 第四部分 現(xiàn)代成本管理 與 成本費(fèi)用控制 現(xiàn)代成本管理的概念和觀念 為實(shí)現(xiàn)企業(yè)各部門、各單位管理者的成本責(zé)任，提高管理者的成本意識(shí)，制訂成本目標(biāo)，并通過(guò)一系列活動(dòng)提高成本效率的管理工作。 12 月折舊額 =固定資產(chǎn)原值 *月折舊率 2).加速折舊辦法 加速折舊的好處 : 及早地收回固定資產(chǎn)投資； 加快企業(yè)技術(shù)進(jìn)步的速度 。 機(jī)會(huì)成本 調(diào)查費(fèi)用 應(yīng)收帳款成本 管理成本 信息費(fèi)用 收款費(fèi)用 壞帳損失成本 {{ 2. 信用政策 企業(yè)為客戶提供賒銷所應(yīng)遵循的原則、標(biāo)準(zhǔn)、條件、程序和對(duì)策等。 第二部分 上市公司現(xiàn)金收支預(yù)算管理與企業(yè)信用管理 一 .現(xiàn)金收支預(yù)算管理 1).現(xiàn)金收支狀況決定和影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況 2).現(xiàn)金收支狀況決定和影響企業(yè)成本費(fèi)用的高低 1).收支兩條線原則 :企業(yè)各部門、各單位凡是有現(xiàn)金收入的必須回到企業(yè)財(cái)務(wù)部門 ,任何單位不行截留現(xiàn)金收入 。 3） .企業(yè)價(jià)值最大化 又稱企業(yè)財(cái)富最大化 ,是現(xiàn)代企業(yè)的理財(cái)目標(biāo) 與資本保值增值相聯(lián)系 與利潤(rùn)最大化不完全矛盾 資本運(yùn)營(yíng) :以資本為對(duì)象 ,使資本增值的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 另一方面，資金運(yùn)用過(guò)程，又是資金增值過(guò)程，即利潤(rùn)形成過(guò)程。 固定資產(chǎn)特點(diǎn)：投資額大、回收期長(zhǎng)、一旦投入將 長(zhǎng)期影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 什么是資金？ 社會(huì)再生產(chǎn)中的墊支價(jià)值、周轉(zhuǎn)價(jià)值。 流動(dòng)資金沉淀：流動(dòng)資金停滯在周轉(zhuǎn)的某個(gè)階段，不再循環(huán)周轉(zhuǎn)。 財(cái)務(wù)管理的實(shí)質(zhì)一是利用價(jià)值形成對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行的綜合性管理。 2． 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 1） .產(chǎn)值最大化 缺點(diǎn) :第一，產(chǎn)值包含著原料等生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價(jià)值 第二，產(chǎn)值不等于銷售收入 2） .利潤(rùn)最大化 缺點(diǎn) :第一 ,利潤(rùn)是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算出來(lái)的 ,會(huì)使 企業(yè)出現(xiàn)有利潤(rùn)而無(wú)資金的現(xiàn)象。 2).財(cái)務(wù)的計(jì)劃與控制 (事中管理 ) 財(cái)務(wù)計(jì)劃 :根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和決策確定的目標(biāo)制訂的具體實(shí)施方案和措施步驟。 廠長(zhǎng)、經(jīng)理要明確支出原則、支出重點(diǎn)和支出方向 4).現(xiàn)金收支預(yù)算方案 ,經(jīng)廠長(zhǎng)、經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)，交由財(cái)務(wù)部門控制執(zhí)行 進(jìn)一步綜合平衡 作用 賦予預(yù)算以法律效力 { 5).企業(yè)各部門、各單位凡是有現(xiàn)金支出的必須按照預(yù)算規(guī)定的項(xiàng)目、金額和時(shí)間，由財(cái)務(wù)部門劃撥執(zhí)行，對(duì)沒(méi)有劃入預(yù)算的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕開(kāi)支。包括信用期間和現(xiàn)金折扣。 3． 詳細(xì)可行性研究： 是對(duì)經(jīng)過(guò)初步可行性研究，認(rèn)為具備初步條件和有前途的項(xiàng)目的深入分析研究，是對(duì)項(xiàng)目的各個(gè)具體方面，進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查、分析、測(cè)算，從各個(gè)細(xì)節(jié)上論證項(xiàng)目的市場(chǎng)前景、技術(shù)條件的具備程度和經(jīng)濟(jì)效益的好壞程度。 作用： 第一．是保證企業(yè)成本目標(biāo)和成本費(fèi)用計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的重要措施。 采購(gòu)環(huán)節(jié) — 招標(biāo)采購(gòu) 對(duì)各類資源的消耗 最低價(jià)格原則 消耗環(huán)節(jié) — 限額領(lǐng)料 { 3． 重點(diǎn)原則 成本費(fèi)用控制對(duì)象應(yīng)是重要事項(xiàng)，對(duì)成本費(fèi)用影響較大的事項(xiàng)。 A．總資產(chǎn)收益率 =稅前利潤(rùn) /資產(chǎn)總額 B．凈資產(chǎn)利潤(rùn)率 =凈利潤(rùn) /凈資產(chǎn) C．銷售利稅率 =利稅總額 /銷售收入總額 D．成本費(fèi)用利潤(rùn)率 =利潤(rùn)總額 /成本費(fèi)用總額 第 六 部 分 上市公司治理的含義 ? 公司治理 （ 又譯為法人治理結(jié)構(gòu)或公司管治 ）是現(xiàn)代企業(yè)制度中最重要的組織架構(gòu) 。 ? 資本市場(chǎng)的全球化對(duì)公司治理提出更高要求 ? 亞洲金融危機(jī)暴露了亞洲公司治理的薄弱 ? 危機(jī)后亞洲國(guó)家 （ 地區(qū) ） 包括香港 、 韓國(guó) 、 新加坡 、 泰國(guó) 、 馬亞西亞等都制定了公司治理準(zhǔn)則 ， 以提升公司治理水準(zhǔn) 。 《 準(zhǔn)則 》 參照了 OECD公司治理原則 ， 同時(shí)充分考慮到我國(guó)轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)中上市公司治理的結(jié)構(gòu)的特殊情況而制定的 。 ? 第五 、 審議和批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)的報(bào)告 ? 第六 、 審議批準(zhǔn)公司的年度預(yù)算方案 ，決算方案 ? 第七 、 審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案 ? 變換方案 ? 第八 、 對(duì)公司增加或減少準(zhǔn)冊(cè)資本作出決議 ? 第九 、 對(duì)發(fā)行公司債券作出決議 ? 第十、對(duì)公司合并，分立，解散和清算等事項(xiàng)作出決議。 ? 董事應(yīng)積極參加有關(guān)培訓(xùn) ， 以了解作為董事的權(quán)利 、 義務(wù)和責(zé)任 ， 熟悉有關(guān)法律法規(guī) ， 掌握作為董事應(yīng)具備的相關(guān)知識(shí) ? 董事會(huì)決議違反法律 、 行政法規(guī)和上市公司章程或?qū)驹斐山?jīng)濟(jì)損失的 ， 對(duì)作出該決議負(fù)有責(zé)任的董事應(yīng)按照法律規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任 。 ? 第二 、 執(zhí)行股東大會(huì)的決議 ? 第三 、 決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案 ? 第四 、 制訂公司和年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案 ，決算方案 ? 第五 、 制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案 ? 第六 、 制訂公司增加或減少注冊(cè)資本的方案的及發(fā)行公司債券的方案 ? 第七 、 擬訂公司合并 、 分立 、 解散的方案 ? 第八 、 決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置 ? 第九 、 聘經(jīng)或者解聘公司經(jīng)理 ， 根據(jù)經(jīng)理的提名 ， 聘任成解聘公司副經(jīng)理 ， 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 ， 決定其報(bào)酬事項(xiàng) ? 第十 、 制定公司的基本管理制度 ? 董事會(huì)的職權(quán)基本是有關(guān)公司的重大事項(xiàng) 。董事會(huì)召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議 ， 可以另定召集董事會(huì)通知方式和通知時(shí)間 。 各專門委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé) ， 各專門委員會(huì)的提案應(yīng)提交董事會(huì)審查決定 。 ? 第五 、 公司章程規(guī)定的其他股權(quán) 。 ? 第一 、 主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作 ， 組織實(shí)施董事會(huì)決議 ? 第二 、 組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案 ? 第三 、 擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案 ? 第四 、 擬訂公司的基本管理制度 ? 公司董事會(huì)可以決定 ， 由董事會(huì)成員兼任經(jīng)理 。 ? （ 2） 公司編制的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 ， 須依法經(jīng)審查驗(yàn)證 ， 既定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表主要有資產(chǎn)負(fù)債表 、 利潤(rùn)表 、 現(xiàn)金流量表 、 財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書 ， 利潤(rùn)分配表和其他有關(guān)附表等 。 ? （ 6） 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ? 如果由于市價(jià)持續(xù)下跌 ， 或技術(shù)陳舊 ， 損壞 ，長(zhǎng)期閑置等原因 ， 導(dǎo)致其可回收金額低于賬面價(jià)值的 ， 應(yīng)當(dāng)將收回金額低于其賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 。 :07:4017:07:40January 29, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 :07:4017:07Jan2329Jan23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 , January 29, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過(guò)去最杰出的人談話。 2023年 1月 29日星期日 5時(shí) 7分 40秒 17:07:4029 January 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 :07:4017:07Jan2329Jan23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 :07:4017:07:40January 29, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 。 ? （ 8） 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ? 檢查各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)經(jīng)企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力 ， 對(duì)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的 ， 應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備 。 以募集設(shè)立方式成立的 ， 還應(yīng)按其有關(guān)規(guī)定公告其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 。 信息披露和透明度 ? 持續(xù)信息披露是上市公司的責(zé)任 。 ? 監(jiān)事會(huì)監(jiān)督的對(duì)象就是公司高級(jí)管理人員 ， 包括董事和經(jīng)理 ， 對(duì)一般管理人員不作為監(jiān)督對(duì)象 ， 而由董事和經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)控 。 ? 監(jiān)事有了解公司經(jīng)營(yíng)情況的權(quán)利 ， 并承擔(dān)相應(yīng)的保密義務(wù) ， 監(jiān)事會(huì)可以獨(dú)立聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見(jiàn) 。 ? 董事會(huì)會(huì)議 ， 應(yīng)由董事本人出席 ， 董事因故不能出席 ， 可以書面委托其他董事代為出席董事會(huì) ， 委托書應(yīng)載明授權(quán)范圍 。 對(duì)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) ， 董事會(huì)的職權(quán)主要是為公司確定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ， 也就是經(jīng)理要達(dá)到的年度生產(chǎn)目標(biāo) ， 銷售目標(biāo) ， 財(cái)務(wù)收支 ， 利潤(rùn)目標(biāo)等 。 但董事因違反法律法規(guī)和公司章程規(guī)定而導(dǎo)致的責(zé)任除外 。 ? （ 3） 股東會(huì)或股東大會(huì)如何行使職權(quán) ? 股東會(huì)或股東大會(huì)行使職權(quán)的主要方式是作出決議 ? 股東會(huì)或股東大會(huì)對(duì)提交大會(huì)審議的一些方案或事項(xiàng)進(jìn)行表決 。該原則包括五個(gè)部分： ? 1）公司治理框架應(yīng)保護(hù)股東權(quán)利 ? 2）應(yīng)平等對(duì)待所有股東，包括中小股東和外國(guó)股東。 三 、 上 市 公 司 治 理 問(wèn) 題 ? 機(jī)構(gòu)投資者的壯大 ， 推動(dòng)了運(yùn)動(dòng)的興起 ，由于機(jī)構(gòu)投資者手中按制大量的資金 ，他們?cè)诠局卫碇袝?huì)對(duì)公司施加壓力 ，要求管理層按股東的期望來(lái)管理公司 ，有影響力的機(jī)構(gòu)投資者如英國(guó)國(guó)家退休金協(xié)會(huì) ， 美國(guó)加州公職人員退休基金協(xié)會(huì)等 。 ? 廣義上說(shuō)公司治理還包括與利益者 （ 如員工 、客戶 、 供應(yīng)商 、 債權(quán)人和社會(huì)公眾等 ） 之間的關(guān)系 ， 及有關(guān)法律 ， 法規(guī)和上市規(guī)則等 。 兩場(chǎng)：市場(chǎng)、現(xiàn)場(chǎng) 5S活動(dòng)：整理、整頓、清掃、清潔、素養(yǎng) 5． 全面原則 全過(guò)程，全員參加。 第三．是促進(jìn)企業(yè)降低成本費(fèi)用的有效途徑 成本費(fèi)用控制原則 — 即成本費(fèi)用控制的基本思路 1． 介入原則 成本費(fèi)用控制要介入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，即成本費(fèi)用形成全過(guò)程。 可行性研究應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題：