企業(yè)全面預算管理培訓(ppt37頁)(完整版)
【正文】 業(yè)的預算管理是個循環(huán)往復的過程，這個循環(huán)過程從預算目標下達開始 這個預算循環(huán)具有如下幾個特征： 1. 層級性：具有很多相互聯(lián)系的控制層級 2. 反復性：編制過程往返多次，有多個版本 3. 廣泛性：需要很多人參與，而且這些人分布廣泛 4. 期間性：通常一年、一個季度或一個月度編制 1次 5. 易變性：企業(yè)環(huán)境的改變增加了不確定性 ? 預算編制方法 預算管理組織是按照可控、權責對等的原則劃分的責任中心，賦予責任中心的任務和預算目標應當是責任中心通過努力可以達成的。各責任中心以其權責范圍為限，對其預算差異負責 企業(yè)組織與預算職責的對應關系 組織監(jiān)督層 戰(zhàn)略決策層 執(zhí)行者 決定企業(yè)價值 董事會 企業(yè)規(guī)劃及戰(zhàn)略，制定發(fā)展目標 企業(yè)高層 預算目標分解下達 各部門主管 編制部門預算 /責任預算 各層管理人員 預算協(xié)調、審核 預算監(jiān)督控制小組 預算定案、執(zhí)行、審批和調整 企業(yè)高層 業(yè)務執(zhí)行人員 預算分析、監(jiān)控 預算考評 ? 預算編制內容 編制誰的預算 Who 編制什么預算 What 編制多長時間的預算 How Long ? 典型的預算體系 銷售起點型預算， 暢宏屬于該預算類型 生產起點型預算 項目起點型預算 ? 預算技巧 預算如何抵抗風險？ 很多人在制定預算過程中會出于各種目的將預算指標制定的余地較大，這樣每個人都留一些余地導致預算最終已經(jīng)偏離實際正軌 對于預算的控制應當集中進行風險準備， 以部門為單位還是以預算項目分類來進行集中風險控制，后續(xù)會進行討論 預算制定過程需要各部門相互協(xié)作和配合，但并不代表各部門的預算是向其他部門或部門內所有個體公開的， 各部門或職能單位預算不是完全透明和公開的，而是有一定的權限和職責要求限制 如何評估預算？ ? 通過預算比較： 與上年比較 與本年度中期計劃比較 內容比較，財務報表和其他管理預算比較 ? 通過實際與預算差異的比較 暫定差異比例為 10%以內可接受，特殊的改善和創(chuàng)新產生預算差異除外 ? 預算分析和調整 預算分析
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