【正文】 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 付 現(xiàn) 現(xiàn)金支票作記賬憑證附件 印章 印章 付 現(xiàn) 存折、結(jié)算取款憑證 （ 2） 存折戶 存取現(xiàn)金的核算 （不經(jīng)常發(fā)生存取款業(yè)務(wù)的單位使用） 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 單位活期存款續(xù)存交易 打印結(jié)算 存款憑證 審核 存折、結(jié)算存款憑證 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——單位活期存款 —— 單位 1）存入現(xiàn)金的核算 2）支取現(xiàn)金的核算 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 單位活期存款支取交易 打印結(jié)算 取款憑證 審核 配款 借：吸收存款 ——單位活期存款 ——單位 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 退存折、回單 退存折、回單 2．單位活期存款利息的核算 （ 1）計(jì)息范圍與計(jì)息規(guī)定 商業(yè)銀行吸收的存款，除財(cái)政性存款、被法院判決為贓款的凍結(jié)戶存款、貸記卡賬戶的存款及儲(chǔ)值卡（含 IC卡的電子錢(qián)包）內(nèi)的幣值等外，其他各種存款均應(yīng)按規(guī)定計(jì)付利息。 ?該科目期末貸方余額，反映商業(yè)銀行吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各項(xiàng)存款。 現(xiàn)金存款直接存款 轉(zhuǎn)賬存款間接存款 二、 銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立與管理 基本存款賬戶 一般存款賬戶 銀行結(jié)算賬戶 單位銀行結(jié)算賬戶 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 專(zhuān)用存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶 1．銀行結(jié)算賬戶的種類(lèi) 是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 支票戶 存折戶 主辦賬戶 專(zhuān)款專(zhuān)用 專(zhuān)項(xiàng)管理 銀行結(jié)算 賬戶 2．銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立 存款人申請(qǐng)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，除了應(yīng)向銀行提交開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)和蓋有存款人印章的印鑒卡片外，還應(yīng)按規(guī)定提供有關(guān)證明文件。 2．“利息支出”科目 ?損益類(lèi)科目，核算商業(yè)銀行發(fā)生的利息支出，包括吸收的各種存款（單位存款、個(gè)人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金等）、與其他金融機(jī)構(gòu)（中央銀行、同業(yè)等）之間發(fā)生資金往來(lái)業(yè)務(wù)、賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的利息支出。 計(jì)息范圍 計(jì)息規(guī)定 ? 單位活期存款按日計(jì)息，按季結(jié)息，計(jì)息期間遇利率調(diào)整分段計(jì)息，每季度末月的 20日為結(jié)息日，結(jié)出的利息于結(jié)息日次日入賬。年利率、月利率、日利率之間的換算公式為： 月利率（ ‰ ）＝年利率（％） 247。 借：利息支出 ——單位活期存款利息支出 貸：應(yīng)付利息 ——單位活期存款應(yīng)付利息 2）結(jié)息日結(jié)計(jì)利息的處理 余額表計(jì)息 乙種賬計(jì)息 采用計(jì)息余額表計(jì)算累計(jì)計(jì)息積數(shù)，并憑以計(jì)算利息。 ?全部提前支取時(shí)，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)算利息（不分段計(jì)息）。會(huì)計(jì)分錄為： ◆ 現(xiàn)金存入時(shí)： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 （ 實(shí)際收到的款項(xiàng) ） 貸：吸收存款 ——單位定期存款 —— 單位（本金） ◆ 轉(zhuǎn)賬存入時(shí)： 借：吸收存款 ——單位活期存款 —— 單位 （ 實(shí)際收到的款項(xiàng) ） 貸：吸收存款 ——單位定期存款 —— 單位（本金） 自動(dòng)轉(zhuǎn)存 定期存款到期日，單位若未支取，系統(tǒng)自動(dòng)將定期存款利息計(jì)入本金，并按開(kāi)戶時(shí)的存期和轉(zhuǎn)存日掛牌公告的相應(yīng)檔次定期存款利率自動(dòng)進(jìn)行轉(zhuǎn)存處理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 ——個(gè)人活期存款利息支出 貸：應(yīng)付利息 ——個(gè)人活期存款應(yīng)付利息 （ 2）結(jié)息日結(jié)計(jì)利息的處理 按季結(jié)息，每季末月 20日為結(jié)息日，按結(jié)息日掛牌活期存款利率計(jì)息，計(jì)息期間遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。 ① 全部提前支取 ◆ 沖銷(xiāo)或補(bǔ)提利息 ◆ 支付本息 借：吸收存款 ——定期儲(chǔ)蓄存款 ——整存整取 人（本金） 應(yīng)付利息 ——定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交代扣利息稅 按提前支取規(guī)定計(jì)算的應(yīng)支付給存款人的利息，若小于已計(jì)提的利息，則應(yīng)將差額部分予以沖銷(xiāo)；反之，予以補(bǔ)提。 （ 4）計(jì)息規(guī)定 逐筆計(jì)息法 2．零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算 開(kāi)戶時(shí)約定存期，按月存入定額本金，到期時(shí)一次支取本金和利息的儲(chǔ)蓄存款。 整存零取 定期儲(chǔ)蓄存款 起存金額： 165。 ?全部提前支取 時(shí)，按照實(shí)際存期計(jì)算累計(jì)計(jì)息日積數(shù)，以累計(jì)計(jì)息日積數(shù)乘以支取日掛牌的活期存款利率（換算為日利率）計(jì)付利息。 （ 6）提前支取本金 全部提前支取 部分提前支取 ◆ 沖銷(xiāo)或補(bǔ)提利息 ◆ 支付本息 將按提前支取規(guī)定計(jì)算的應(yīng)付利息與已提利息進(jìn)行比較，將差額予以沖銷(xiāo)或補(bǔ)提。 , January 26, 2023 O 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 2023年 1月 26日星期四 9時(shí) 2分 57秒 09:02:5726 January 2023 O 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 1月 26日星期四 上午 9時(shí) 2分 57秒 09:02: O 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 2023年 1月 26日星期四 9時(shí) 2分 57秒 09:02:5726 January 2023 O 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 , January 26, 2023 O 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 :02:5709:02Jan2326Jan23 O 1故人江海別，幾度隔山川。沖銷(xiāo)已支付利息的分錄為： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交代扣利息稅 貸：應(yīng)付利息 ——定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息 “ 庫(kù)存現(xiàn)金”貸方金額減去借方金額后的差額 支付給存款人 ◆ 沖銷(xiāo)已支付利息 三、 定活兩便儲(chǔ)蓄存款的核算 存入時(shí)不約定存期，一次存入一定數(shù)額的本金，存款人可根據(jù)需要隨時(shí)一次支取本息的儲(chǔ)蓄存款。 存本取息 定期儲(chǔ)蓄存款 起存金額： 165。計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 ——定期儲(chǔ)蓄存款利息支出 貸：應(yīng)付利息 ——定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息 （ 3）分次支取 借： 吸收存款 ——定期儲(chǔ)蓄存款 ——整存零取 人 貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 存折 系統(tǒng) 現(xiàn)金箱 整存零取定期儲(chǔ)蓄存款分次支取交易 打印個(gè)人業(yè)務(wù)取款憑證（存款人簽字） 審核 配款 退存折、回單 付 現(xiàn) 全部提前支取 部分提前支取 全部提前支取時(shí)，按提前支取的規(guī)定計(jì)付利息。5 元起存，多存不限 存 期： 一年、三年、五年 如中途漏存一次，應(yīng)在次月補(bǔ)存，未補(bǔ)存者或漏存次數(shù)在一次以上者，視同違約，對(duì)違約后存入的金額，支取時(shí)按支取日掛牌的活期存款利率計(jì)付利息。 ◆ 辦理部分提前支取 借：吸收存款 ——定期儲(chǔ)蓄存款 —整存整取 人 （本金） （ 全部本金 ） 應(yīng)付利息 ——定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息 （ 提前支取部分利息 ） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——定期儲(chǔ)蓄存款 —整存整取 人（本金） （ 留存本金 ） 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交代扣利息稅 ?在原定存期內(nèi)的利息，按存入日掛牌公告的利率計(jì)算，存期內(nèi)遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。 計(jì) 息 規(guī) 定 ◆ 結(jié)息日次日，批量結(jié)息時(shí)： 借：應(yīng)付利息 ——個(gè)人活期存款應(yīng)付利息 貸：吸收存款 ——個(gè)人活期存款 — 人 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交代扣利息稅 ◆ 補(bǔ)