某公司預(yù)算管理編制規(guī)范(完整版)
【正文】 可控業(yè)務(wù)成本和營業(yè)費(fèi)用 1000 600 400 230 300 70 分公司可控貢獻(xiàn)毛益 3000 1900 1100 670 1000 230 減：分公司可控管理費(fèi)用 260 160 100 50 100 10 分公司可控利潤 2740 1740 1000 620 900 220 加：營銷中心收入 400 300 100 100 100 100 減：子公司成本費(fèi)用總額 740 540 200 100 180 200 60 子公司利潤 2400 1500 900 減：集團(tuán)公司管理費(fèi)用 200 集團(tuán)公司稅前利潤 減：所得稅 （ 按 33%計(jì)算 ） 2200 集團(tuán)公司凈利潤 1474 726 預(yù)算報表與責(zé)任 會計(jì)的共生性 六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F分為成本費(fèi)用中心預(yù)算反饋報告、收入中心預(yù)算反饋報 告、利潤中心預(yù)算反饋報告、投資中心預(yù)算反饋報告 F預(yù)算反饋報告分為基本報告和特別報告 反 饋 報告 成本費(fèi)用中心的預(yù)算反饋報告 項(xiàng)目 本季預(yù)算 本月發(fā)生額 本季累計(jì)額 本月發(fā)生占季度預(yù)算的百分比 本季累計(jì)額占季度預(yù)算的百分比 差異分析 備注 可控成本費(fèi)用項(xiàng)目 A項(xiàng)目 B項(xiàng)目 C項(xiàng)目 可控成本費(fèi)用合計(jì) 六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F對不同的預(yù)算報告內(nèi)容建立不同的預(yù)算報告頻率 預(yù)算報告頻率 預(yù)算反饋報告頻率表 預(yù)算反饋報告項(xiàng)目 日報 周報 月報 季報 年報 業(yè)務(wù)收入 √ √ √ √ 業(yè)務(wù)成本 √ √ √ √ 管理費(fèi)用 √ √ √ 利潤表 √ √ √ 現(xiàn)金流量表 √ √ √ 六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F在預(yù)算信息反饋系統(tǒng)中，體現(xiàn)對口部門分層反饋和 監(jiān)控的觀念 F下一級部門將本部門的專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況向上一級 對口單位定期反映 F同級預(yù)算管理工作小組（分公司為財(cái)務(wù)部）負(fù)責(zé)匯總 整理、分析各專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況；向上一級預(yù)算管 理工作組（小組）反映預(yù)算執(zhí)行情況；監(jiān)控各單位的 預(yù)算執(zhí)行情況 反 饋 對 象 及 信 息 整 合 六、關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) F財(cái)務(wù)部門作為預(yù)算反饋報表的編制主體，負(fù)責(zé)匯總各專 業(yè)預(yù)算財(cái)務(wù)信息情 F其他職能部門負(fù)責(zé)編制本單位
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