如何做好采購預算(完整版)
【正文】 在年初就準確預期全年的收益情況。 ? 為了最大限度地調動代理人積極性，控股公司允許該公司在 11月初有一次調整自報基數(shù)的機會。只完成基數(shù)指標時沒有獎勵，只給門檻報酬 (基本收入 )；不能完成基數(shù)指標時，要扣除基本收入 (以 80％基本收入作為保底收入 )。這樣 ,合同利潤就是： C=+= 20+=10+ – 如果代理人的自報數(shù) S(自報數(shù)于年初提出 )小于其年末的實際完成數(shù) A,他將由于年初少報而受到懲罰 ,懲罰系數(shù)為少報部分的 6%： – 罰金 =(S－ A)(當 SA) – 如果 SA,他當然不會受到懲罰 ,但也不會受到獎勵；即“少報受罰 ,多報不獎”。在年終對年初自報數(shù)和年終實際完成數(shù)進行對比 , 如果年初自報數(shù)小于年終實際完成數(shù)，要按差距的 95％ 對下級進行罰款。 13 引入預算激勵是重要手段 ? 原蘇聯(lián)報酬模型 ? R=W+K1B+K2（ AB）， if AB（公式 1） ? R=W+K1B+K3（ AB） , if A＝ B（公式 2） – R=報酬 ,W=固定工資 ,B=預算數(shù) ,A=實際數(shù) ,K K2為獎勵系數(shù) ,K3為懲罰系數(shù)。 8 采購預算編制流程 ? 審查企業(yè)及部門的戰(zhàn)略目標； ? 制定明確的工作計劃； ? 確定所需的資源； ? 提出準確的預算數(shù)字； ? 匯總形成總預算； ? 預算修訂。然而，“預算不準”的老問題卻令人絞盡腦汁。 ? 資產預算 – 包括對設備和建筑物的需求，在企業(yè)的資產負債表上被列為資本項。再如在根據(jù)預算劃撥各部門資金時，各部門為了在資金使用上有較大的自由，并且能控制 更多 的資金，可能會虛夸本部門的資金需求量。 15 聯(lián)合基數(shù)法 ? 2023年國家級有突出貢獻的中青年專家、杭州商學院院長胡祖光教授在完成的國家自然科學基金課題 “ 不對稱信息下的委托代理理論研究 ”中，提出了一種全新的確定基數(shù)的 “ 聯(lián)合基數(shù)法理論 ” ，將 “ 聯(lián)合基數(shù)法理論 ” 引入預算管理工作可以在一定程度上解決上述的問題。 ? 猜猜看 ,結果如何 ? 18 例子：美國 REEBOK公司 年度 利潤基數(shù) 實際利潤 總裁基薪 總裁超額獎金 1985 20 130 1986 20 282 14 1987 20 單位：百萬美元 總裁通過壓低基數(shù)大量超額從而拿走了巨額獎金。北辰實業(yè)的做法是由委托方對所屬企業(yè)提出利潤基數(shù)，各企業(yè)提出經(jīng)過努力可以實現(xiàn)的利潤指標。該公司 2023年的實際稅后利潤完成數(shù)為 1028萬元， 2023年使用聯(lián)合基數(shù)確定法進行業(yè)績考核。 ? 超額獎勵系數(shù)一般都較大，因此會大大提高業(yè)務經(jīng)理的工作積極性。但也有解決方法，即修整 “ 多報不獎 ” 的規(guī)定，可以允許多報，但越接近實際完成數(shù)，其獎勵額越接近最大獎勵額。 ? 假如企業(yè)經(jīng)營形勢好轉，不到年終，企業(yè)已實現(xiàn)了全年的目標利潤時， “ 少報
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