【正文】 適。 ? 銷售信息、生產(chǎn)信息、財務(wù)信息。編寫商業(yè)計劃書并獲得批準(zhǔn) 。 預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營計劃的戰(zhàn)術(shù)實施。 ? 錦江酒店集團：全面預(yù)算管理嬗變 ? “ 預(yù)則立，不預(yù)則廢 ” 的理念，在企業(yè)實踐中體現(xiàn)為預(yù)算管理的重要性。 滿足管理者 的職能要求 滿足企 業(yè)所有者 的期望 在預(yù)算中 關(guān)注實效 投入最大 的熱情 確保企業(yè) 的成功 預(yù)算者的責(zé)任 ? 最重要也是最基本的一點是，預(yù)算為 酒店 從管理高層到普通基層員工大家提供了一個為經(jīng)營目標(biāo)而共同努力奮斗的方向。1 酒店全面預(yù)算管理 案例與預(yù)算編制 2 ： ? 預(yù)就是預(yù)先 、 預(yù)測 ， 算就是測算 、 計算 。預(yù)算可以將 酒店 的經(jīng)營目標(biāo)分解為一系列具體的經(jīng)濟指標(biāo)，使經(jīng)營管理目標(biāo)進一步具體化 /目標(biāo)管理化，并落實到 酒店 經(jīng)營管理的各個部門，這樣全體員工就有了共同努力的方向。 ? 從傳統(tǒng)的 Excel手工預(yù)算到集成的全面預(yù)算管理平臺，預(yù)算管理的嬗變伴隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴張，也日益成為增強企業(yè)管控能力的重要工具。 經(jīng)營計劃與控制過程 17 編制預(yù)算的準(zhǔn)備工作 考慮酒店需求 支持酒店目標(biāo) 保證個 人彈性 過程標(biāo) 準(zhǔn)化 遵從簡 單規(guī)則 行為準(zhǔn)則 要激勵你的員工事先考慮全面 ,減少特殊決策的數(shù)量 要交流管理計劃并重視別人預(yù)見到的問題 準(zhǔn)備一份標(biāo)準(zhǔn)以衡量其他經(jīng)理及其下屬部門的運作 在日歷上寫出重要的任務(wù)為關(guān)鍵步驟排定時間 18 預(yù)算編制的過程管理 編制預(yù)算的基本模式 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算編制 預(yù)算監(jiān)控 明確酒店目標(biāo) 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化 系統(tǒng)評估 收集收入和支出信息 準(zhǔn)備初步的預(yù)算預(yù)測 通過檢查和分析資金 數(shù)額驗證預(yù)算數(shù)據(jù) 編制現(xiàn)金預(yù)算 ,通過損益 平衡表監(jiān)控現(xiàn)金流 檢查預(yù)算過程 ,編制主預(yù)算 分析實際情況 與預(yù)算的差異 監(jiān)控差異的產(chǎn)生 分析錯誤 ,檢查 未估計到的情況 重 新預(yù)測和修正 ,考慮 使用其他形式的預(yù)算 , 積累經(jīng)驗 19 協(xié)調(diào)預(yù)算執(zhí)行中存在的矛盾 預(yù)算系統(tǒng)涉及各方面的利益 ,如何理解沖突和解決沖突。執(zhí)行計劃 , 及項目成功的回顧 （ 4） 資本預(yù)算的行為管理 ? 公司治理角度：資本的話語權(quán) ? 公司管理角度：評價、控制權(quán) 資本支出對 酒店 現(xiàn)金流影響巨大 ,并會產(chǎn)生一些附加成本 注意事項 :一項錯誤的資本支出會抵消最好的利潤計劃 。 ? 資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表。 完善預(yù)算 ? 定期全面檢查 ? 經(jīng)常討論溝通 44 預(yù)算執(zhí)行的控制形式 ：外部控制和內(nèi)部控制 利潤預(yù)算管理 :預(yù)算外部分嚴(yán)格實行外部管理 ,預(yù)算內(nèi)實行內(nèi)外結(jié)合。 對資本性項目技材料采購可通過劃分權(quán)限、嚴(yán)格審批制度和相應(yīng)責(zé)任單位歸口管理技合同管理辦法控制 計算機管理：最高形式，通過計算機程序固化預(yù)算的整個流程 46 預(yù)算管理與績效管理的關(guān)系 戰(zhàn)略預(yù)算管理作為酒店戰(zhàn)略與經(jīng)營績效的聯(lián)系工具，可以將戰(zhàn)略目標(biāo)通過預(yù)算形式固化和量化，以確保和提高酒店戰(zhàn)略目標(biāo)的管理水平。 （ 2）市場增長期的預(yù)算管理－以銷售為起點的預(yù)算管理模式 ? 通過市場營銷開拓市場和提高市場占有率，以銷定產(chǎn)。 利潤預(yù)算管理的六大好處： ?酒店目標(biāo)明確 ?酒店各單位之間的經(jīng)濟活動能夠協(xié)調(diào)一致 ?責(zé)、權(quán)、利分明 ?酒店經(jīng)營活動得到有效控制 ?有利于考評和獎懲 ?全面硬化企業(yè)管理 具體操作辦法： ?確立利潤預(yù)算目標(biāo) ?預(yù)算的實施控制（建立公司內(nèi)部結(jié)算中心；費用的分類明細控制；增加各預(yù)算部門的自主權(quán)；利用預(yù)算卡片。 （ 9）預(yù)算缺乏可操作性 56 如何化解預(yù)算風(fēng)險 財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的核心 ,預(yù)算風(fēng)險也是財務(wù)人員面臨的主要風(fēng)險之一 ,主要包括以下幾點 : 第一 , 失敗時的指責(zé)。 ?措施是否具體、作用是否發(fā)揮、職責(zé)是否明確。 （ 4）預(yù)算編制重點：銷售預(yù)算。 60 銷售環(huán)節(jié) :財務(wù)部門通過計算機統(tǒng)一開票實施監(jiān)控、建立客戶應(yīng)收帳款結(jié)算卡，收帳款超過一定限額、停止開票，避免壞帳，并編制銷售與回款日報，及時向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)反映。 財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成 酒店 的全面預(yù)算。企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公室可以根據(jù)情況設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定財務(wù)管理部門負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責(zé)。 三、財務(wù)預(yù)算的形式及其編制依據(jù) （一）酒店編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。 66 ，繳納稅金，政策性補貼、對外捐贈支出及其他營業(yè)外支出等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況和有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外支出等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。 67 （ 四）籌資預(yù)算是酒店在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債劵以及對原有借款、債劵還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債劵審批文件、期初借款余額及利率等編制。 。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項，企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。 ,對預(yù)算期內(nèi)各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項目，如對外投資、對外捐贈。 （四）酒店應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。 （二）酒店應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部的彈性預(yù)算機制，對于不影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，企業(yè)可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，鼓勵預(yù)算執(zhí)行單位及時采取有效的經(jīng)營管理對策，保證財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。 74 針對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差，企業(yè)財務(wù)管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生地原因，提出相應(yīng)地解決措施或建議，提交董事會或經(jīng)理辦公會研究決定。 76 東興銀海大酒店全面預(yù)算管理制度 77 東興銀海大酒店全面預(yù)算管理制度 第一章 總則 第一條 為加強酒店的預(yù)算管理，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高酒店管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)酒店經(jīng)營目標(biāo)，特制定本辦法。 第八條 酒店成立預(yù)算管理委員會，由總經(jīng)理、酒店有關(guān)部門的主要負責(zé)人組成。 執(zhí)行秘書：財務(wù)部副經(jīng)理 預(yù)算管理委員會的職責(zé)： （ 1）決定酒店或各部門的經(jīng)營目標(biāo)及方針； （ 2）審查酒店各部初步預(yù)算并討論建議修正事項； （ 3）協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項； （ 4）預(yù)算的核準(zhǔn)； （ 5）環(huán)境變更時，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更； （ 6）接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。 （ 7）質(zhì)管部： 1）擬訂（修訂）質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)； 2）推動酒店全面質(zhì)量管理活動； 3）擬訂“改善提案制度”。 第二十條 酒店預(yù)算的編制程序： （一）公司董事會確定酒店預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)； （二）財務(wù)部根據(jù)酒店預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，于每年 11月初制定印發(fā)酒店預(yù)算編制綱要，確定酒店下一年度預(yù)算編制的原則和要求； （三）酒店各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算建議，于每年 11月 20日前送財務(wù)部； （四）財務(wù)部對各預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于 12月 1日前報公司預(yù)算管理委員會審查。 （三）財務(wù)部按照審批權(quán)限撥付預(yù)算內(nèi)資金： （含 ）由財務(wù) 部經(jīng)理審批； 、 1萬元以下（含 1萬元）由分管財務(wù)工作的副總 經(jīng)理審批； 1萬元以上由總經(jīng)理審批。財務(wù)部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會主任。 第七章 損益預(yù)算管理 第三十一條 銷售收入預(yù)算由銷售部負責(zé)。 （三） 其他未列入經(jīng)費和直接經(jīng)營項目成本的成本費用預(yù)算，由財務(wù)部負責(zé)。 （一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括基本建設(shè)項目預(yù)算、小型基建項目預(yù)算、技術(shù)改造項目預(yù)算、經(jīng)營類固定資產(chǎn)購置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算。 第三十九條 財務(wù)部負責(zé)按照本章的上述具體預(yù)算項目編制資本性收支預(yù)算表，并負責(zé)對資本性收支預(yù)算進行初步平衡。 93 第四十三條 酒店應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織和監(jiān)控預(yù)算資金的撥付，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支出，保證酒店足夠的資金用于必須的支付。稽核報告上報公司預(yù)算管理委員會，并與以后年度預(yù)算資金安排掛鉤。94 第十二章 附則 第五十一條 各預(yù)算責(zé)任部門可根據(jù)本辦法，會同財務(wù)部制定的管理辦法或?qū)嵤┘殑t。 第四十五條 酒店預(yù)算考核采取年度考核方式，由財務(wù)部會同人事部門進行。 （二）財務(wù)部負責(zé)編制專項基金收入預(yù)算?；窘ㄔO(shè)項目預(yù)算、小型基建項目預(yù)算由工程部與財務(wù)部負責(zé)； 2。對納入酒店資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍內(nèi)應(yīng)上繳的投資收益，按雙方簽訂的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書核定的投資收益指標(biāo)編制，并負責(zé)組織收取；對未納入資產(chǎn)經(jīng)營范圍考核范圍的全資子公司，按以前年度收取投資收益情況預(yù)計編制，并負責(zé)落實。 （一）經(jīng)費預(yù)算由總經(jīng)辦統(tǒng)一歸口管理，其他部門配合。 第二十七條 年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務(wù)部初審、匯總后，由財務(wù)部編制當(dāng)年的酒店預(yù)算執(zhí)行報告，報預(yù)算管理委員會、董事會審批。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。對未能通過預(yù)算管理委員會審查的項目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進行調(diào)整； （二）經(jīng)酒店預(yù)算管理委員會審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于 12月 15日前報董事會，董事會原則上在 12月 20日前審批預(yù)算； 86 （三）公司預(yù)算草案經(jīng)董事會審批后，由財務(wù)部下達公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行； 第五章 預(yù)算的執(zhí)行與控制 第二十二條 酒店預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須 認真組織實施。 第十四條 酒店預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟效益為目標(biāo)、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動。 部門工作目標(biāo)。預(yù)算管理委員會負責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及預(yù)算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織預(yù)算考核與監(jiān)督。預(yù)算管理是指預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理形式的總稱。 財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計，或者抽樣審計。 酒店財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制酒店年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會以至企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)，然后下達執(zhí)行。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，企業(yè)有關(guān)部門應(yīng)及時查明原因，提出解決方法。 五、財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制 （一）酒店財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 。 。 內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算 .它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為企業(yè)資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。 、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。 各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算 ,主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制。 63 （三）酒店財務(wù)管理部門在財務(wù)預(yù)算委員會或企業(yè)法定代表人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)組織酒店財務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，風(fēng)險財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。 （四）酒店應(yīng)當(dāng)重視財務(wù)預(yù)算管理工作。 各部門從倉庫領(lǐng)料及到財務(wù)部門報銷必須有財務(wù)部門的會計派駐員、成本核算員或計劃處簽章，月末統(tǒng)一由預(yù)算計劃處結(jié)算。