【正文】 適。 ? 銷售信息、生產信息、財務信息。編寫商業(yè)計劃書并獲得批準 。 預算是企業(yè)經營計劃的戰(zhàn)術實施。 ? 錦江酒店集團：全面預算管理嬗變 ? “ 預則立，不預則廢 ” 的理念，在企業(yè)實踐中體現(xiàn)為預算管理的重要性。 滿足管理者 的職能要求 滿足企 業(yè)所有者 的期望 在預算中 關注實效 投入最大 的熱情 確保企業(yè) 的成功 預算者的責任 ? 最重要也是最基本的一點是，預算為 酒店 從管理高層到普通基層員工大家提供了一個為經營目標而共同努力奮斗的方向。1 酒店全面預算管理 案例與預算編制 2 ： ? 預就是預先 、 預測 ， 算就是測算 、 計算 。預算可以將 酒店 的經營目標分解為一系列具體的經濟指標，使經營管理目標進一步具體化 /目標管理化，并落實到 酒店 經營管理的各個部門，這樣全體員工就有了共同努力的方向。 ? 從傳統(tǒng)的 Excel手工預算到集成的全面預算管理平臺，預算管理的嬗變伴隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴張，也日益成為增強企業(yè)管控能力的重要工具。 經營計劃與控制過程 17 編制預算的準備工作 考慮酒店需求 支持酒店目標 保證個 人彈性 過程標 準化 遵從簡 單規(guī)則 行為準則 要激勵你的員工事先考慮全面 ,減少特殊決策的數(shù)量 要交流管理計劃并重視別人預見到的問題 準備一份標準以衡量其他經理及其下屬部門的運作 在日歷上寫出重要的任務為關鍵步驟排定時間 18 預算編制的過程管理 編制預算的基本模式 預算目標 預算編制 預算監(jiān)控 明確酒店目標 預算標準化 系統(tǒng)評估 收集收入和支出信息 準備初步的預算預測 通過檢查和分析資金 數(shù)額驗證預算數(shù)據(jù) 編制現(xiàn)金預算 ,通過損益 平衡表監(jiān)控現(xiàn)金流 檢查預算過程 ,編制主預算 分析實際情況 與預算的差異 監(jiān)控差異的產生 分析錯誤 ,檢查 未估計到的情況 重 新預測和修正 ,考慮 使用其他形式的預算 , 積累經驗 19 協(xié)調預算執(zhí)行中存在的矛盾 預算系統(tǒng)涉及各方面的利益 ,如何理解沖突和解決沖突。執(zhí)行計劃 , 及項目成功的回顧 （ 4） 資本預算的行為管理 ? 公司治理角度：資本的話語權 ? 公司管理角度：評價、控制權 資本支出對 酒店 現(xiàn)金流影響巨大 ,并會產生一些附加成本 注意事項 :一項錯誤的資本支出會抵消最好的利潤計劃 。 ? 資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表。 完善預算 ? 定期全面檢查 ? 經常討論溝通 44 預算執(zhí)行的控制形式 ：外部控制和內部控制 利潤預算管理 :預算外部分嚴格實行外部管理 ,預算內實行內外結合。 對資本性項目技材料采購可通過劃分權限、嚴格審批制度和相應責任單位歸口管理技合同管理辦法控制 計算機管理：最高形式，通過計算機程序固化預算的整個流程 46 預算管理與績效管理的關系 戰(zhàn)略預算管理作為酒店戰(zhàn)略與經營績效的聯(lián)系工具，可以將戰(zhàn)略目標通過預算形式固化和量化，以確保和提高酒店戰(zhàn)略目標的管理水平。 （ 2）市場增長期的預算管理－以銷售為起點的預算管理模式 ? 通過市場營銷開拓市場和提高市場占有率，以銷定產。 利潤預算管理的六大好處： ?酒店目標明確 ?酒店各單位之間的經濟活動能夠協(xié)調一致 ?責、權、利分明 ?酒店經營活動得到有效控制 ?有利于考評和獎懲 ?全面硬化企業(yè)管理 具體操作辦法： ?確立利潤預算目標 ?預算的實施控制（建立公司內部結算中心；費用的分類明細控制；增加各預算部門的自主權；利用預算卡片。 （ 9）預算缺乏可操作性 56 如何化解預算風險 財務預算是企業(yè)全面預算的核心 ,預算風險也是財務人員面臨的主要風險之一 ,主要包括以下幾點 : 第一 , 失敗時的指責。 ?措施是否具體、作用是否發(fā)揮、職責是否明確。 （ 4）預算編制重點：銷售預算。 60 銷售環(huán)節(jié) :財務部門通過計算機統(tǒng)一開票實施監(jiān)控、建立客戶應收帳款結算卡，收帳款超過一定限額、停止開票，避免壞帳，并編制銷售與回款日報，及時向有關部門和領導反映。 財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成 酒店 的全面預算。企業(yè)董事會或經理辦公室可以根據(jù)情況設立財務預算委員會或指定財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。 三、財務預算的形式及其編制依據(jù) （一）酒店編制財務預算應當按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。 66 ，繳納稅金，政策性補貼、對外捐贈支出及其他營業(yè)外支出等，應當根據(jù)實際情況和有關政策規(guī)定，編制營業(yè)外支出等相關業(yè)務預算。 67 （ 四）籌資預算是酒店在預算期內需要新借入的長短期借款、經批準發(fā)行的債劵以及對原有借款、債劵還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債劵審批文件、期初借款余額及利率等編制。 。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，企業(yè)財務預算委員會應當責成有關預算執(zhí)行單位進一步修訂、調整。 ,對預算期內各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預算數(shù)額的大小，逐項審議決策從而予以確定收支水平的預算，一般適用于不經常發(fā)生的或者預算編制基礎變化較大的預算項目，如對外投資、對外捐贈。 （四）酒店應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。 （二）酒店應當建立內部的彈性預算機制，對于不影響財務預算目標的業(yè)務預算、資本預算、籌資預算之間的調整，企業(yè)可以按照內部授權批準制度執(zhí)行，鼓勵預算執(zhí)行單位及時采取有效的經營管理對策，保證財務預算目標的實現(xiàn)。 74 針對財務預算的執(zhí)行偏差，企業(yè)財務管理部門及各預算執(zhí)行單位應當充分、客觀地分析產生地原因，提出相應地解決措施或建議，提交董事會或經理辦公會研究決定。 76 東興銀海大酒店全面預算管理制度 77 東興銀海大酒店全面預算管理制度 第一章 總則 第一條 為加強酒店的預算管理，強化內部控制，防范經營風險，提高酒店管理水平和經濟效益，實現(xiàn)酒店經營目標，特制定本辦法。 第八條 酒店成立預算管理委員會，由總經理、酒店有關部門的主要負責人組成。 執(zhí)行秘書：財務部副經理 預算管理委員會的職責： （ 1）決定酒店或各部門的經營目標及方針； （ 2）審查酒店各部初步預算并討論建議修正事項； （ 3）協(xié)調各部門間的矛盾或分歧事項； （ 4）預算的核準； （ 5）環(huán)境變更時，預算的修改及經營方針的變更； （ 6）接受并分析預算執(zhí)行報告。 （ 7）質管部： 1）擬訂（修訂）質量管理標準； 2）推動酒店全面質量管理活動； 3）擬訂“改善提案制度”。 第二十條 酒店預算的編制程序： （一）公司董事會確定酒店預算年度的經營目標； （二）財務部根據(jù)酒店預算年度的經營目標，于每年 11月初制定印發(fā)酒店預算編制綱要，確定酒店下一年度預算編制的原則和要求； （三）酒店各預算責任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務的下一年度預算建議，于每年 11月 20日前送財務部； （四）財務部對各預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一年度預算草案，于 12月 1日前報公司預算管理委員會審查。 （三）財務部按照審批權限撥付預算內資金： （含 ）由財務 部經理審批； 、 1萬元以下（含 1萬元）由分管財務工作的副總 經理審批； 1萬元以上由總經理審批。財務部全面分析每季度預算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任。 第七章 損益預算管理 第三十一條 銷售收入預算由銷售部負責。 （三） 其他未列入經費和直接經營項目成本的成本費用預算，由財務部負責。 （一）固定資產投資預算包括基本建設項目預算、小型基建項目預算、技術改造項目預算、經營類固定資產購置預算和管理類固定資產購置預算。 第三十九條 財務部負責按照本章的上述具體預算項目編制資本性收支預算表，并負責對資本性收支預算進行初步平衡。 93 第四十三條 酒店應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，嚴格按照現(xiàn)金流量預算組織和監(jiān)控預算資金的撥付，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支出，保證酒店足夠的資金用于必須的支付?；藞蟾嫔蠄蠊绢A算管理委員會，并與以后年度預算資金安排掛鉤。94 第十二章 附則 第五十一條 各預算責任部門可根據(jù)本辦法，會同財務部制定的管理辦法或實施細則。 第四十五條 酒店預算考核采取年度考核方式，由財務部會同人事部門進行。 （二）財務部負責編制專項基金收入預算?；窘ㄔO項目預算、小型基建項目預算由工程部與財務部負責； 2。對納入酒店資產經營考核范圍內應上繳的投資收益，按雙方簽訂的資產經營責任書核定的投資收益指標編制，并負責組織收?。粚ξ醇{入資產經營范圍考核范圍的全資子公司，按以前年度收取投資收益情況預計編制，并負責落實。 （一）經費預算由總經辦統(tǒng)一歸口管理，其他部門配合。 第二十七條 年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執(zhí)行情況，并提出需結轉下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務部初審、匯總后，由財務部編制當年的酒店預算執(zhí)行報告，報預算管理委員會、董事會審批。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部門應進行調整； （二）經酒店預算管理委員會審查后的預算草案，應于 12月 15日前報董事會，董事會原則上在 12月 20日前審批預算； 86 （三）公司預算草案經董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執(zhí)行； 第五章 預算的執(zhí)行與控制 第二十二條 酒店預算一經批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須 認真組織實施。 第十四條 酒店預算管理應當以提高經濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經濟活動。 部門工作目標。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調整草案及預算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調整草案，組織預算考核與監(jiān)督。預算管理是指預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調整、考核及監(jiān)督等管理形式的總稱。 財務預算審計可以全面審計，或者抽樣審計。 酒店財務管理部門應當對預算執(zhí)行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制酒店年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會以至企業(yè)董事會或經理辦公會審議批準，然后下達執(zhí)行。對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，企業(yè)有關部門應及時查明原因，提出解決方法。 五、財務預算的執(zhí)行與控制 （一）酒店財務預算一經批復下達，各預算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。 。 。 內一切現(xiàn)金收支及其結果的預算 .它以業(yè)務預算、資本預算和籌資預算為基礎，是其他預算有關現(xiàn)金收支的匯總，主要作為企業(yè)資金頭寸調控管理的依據(jù)。 、改建、擴建、更新固定資產進行資本投資的預算，應當根據(jù)本單位有關投資決策資料和年度固定資產投資計劃編制。 各種勞務可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務量及其收入的預算 ,主要依據(jù)年度目標利潤、預測的市場銷量或勞務需求及提供的產品結構以及市場價格編制。 63 （三）酒店財務管理部門在財務預算委員會或企業(yè)法定代表人的領導下，具體負責組織酒店財務預算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況，風險財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。 （四）酒店應當重視財務預算管理工作。 各部門從倉庫領料及到財務部門報銷必須有財務部門的會計派駐員、成本核算員或計劃處簽章，月末統(tǒng)一由預算計劃處結算。