銀行會(huì)計(jì)學(xué)中間業(yè)務(wù)(完整版)
【正文】 為： 借：其他應(yīng)付款 —— 保管箱押金戶(hù) 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 保管箱業(yè)務(wù)收入 貸：現(xiàn)金 或： 單位活期存款 —— 戶(hù) 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 保管箱業(yè)務(wù) 4． 更換印鑒和掛失的處理 租用人因印鑒更換、鑰匙丟失申請(qǐng)掛失的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 或：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 戶(hù) 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 保管箱業(yè)務(wù)收入 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 保管箱業(yè)務(wù) 5． 鑿箱和換鎖的處理 （ 1）正常鑿箱的處理。 ● 先預(yù)撥兌付資金。會(huì)計(jì)分錄為： 收：有價(jià)單證 —— 金庫(kù)債券年度期次期限在庫(kù)戶(hù) 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 代理類(lèi)業(yè)務(wù) ● 金庫(kù)庫(kù)址所在行會(huì)計(jì)部門(mén)會(huì)計(jì)分錄為： 付：有價(jià)單證 —— 金庫(kù)債券年度期次期限在庫(kù)戶(hù) ● 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)債券發(fā)行柜臺(tái)領(lǐng)入債券后，會(huì)計(jì)分錄為： 收：有價(jià)單證 —— 機(jī)構(gòu)債券年度期次期限在庫(kù)戶(hù) ③債券收款憑證的出入庫(kù)。 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 代理類(lèi)業(yè)務(wù) 按債券發(fā)行主體不同，商業(yè)銀行代理債券業(yè)務(wù)主要有 : ①?lài)?guó)家債券，包括國(guó)庫(kù)券、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券、國(guó)家建設(shè)債券、財(cái)政債券、特種國(guó)債和基本建設(shè)債券等； ②金融債券，主要是各家政策性銀行、商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的各類(lèi)債券； ③企業(yè)債券，主要包括重點(diǎn)企業(yè)債券、地方企業(yè)債券、企業(yè)短期債券等。 第八章 中間業(yè)務(wù) 主要內(nèi)容 中間業(yè)務(wù)概述 代理類(lèi)業(yè)務(wù) 保管箱業(yè)務(wù) 國(guó)內(nèi)保函業(yè)務(wù) 基金托管業(yè)務(wù) 第八章 中間業(yè)務(wù) 中間業(yè)務(wù)概述 中間業(yè)務(wù)的概念及特征 中間業(yè)務(wù)是指 不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債 ，形成銀行 非利息收入 的業(yè)務(wù)。 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 代理類(lèi)業(yè)務(wù) 3． 代理債券業(yè)務(wù)的核算 （ 1）代理發(fā)行債券出入庫(kù)的核算 ①實(shí)物券的入庫(kù)。 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 代理類(lèi)業(yè)務(wù) （ 3）代理兌付債券的核算 代理兌付債券，是指銀行按照客戶(hù)委托對(duì)其發(fā)行的到期債券進(jìn)行兌付的債券業(yè)務(wù)。 上級(jí)行從債券發(fā)行方收到兌付款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：代理業(yè)務(wù)占款 —— 債券年度期次期限本金戶(hù) 貸：代理業(yè)務(wù)占款 —— 債券年度期次期限利息戶(hù) 貸：中間業(yè)務(wù)收入 —— 代理兌付收入 貸：利息收入 （ 4）已兌付債券銷(xiāo)毀的處理 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 代理類(lèi)業(yè)務(wù) 保管箱業(yè)務(wù) 保管箱業(yè)務(wù)的概述及規(guī)定 保管箱業(yè)務(wù)是指銀行以出租保管箱的形式代客戶(hù)保管貴重物品、重要文件、有價(jià)單證等財(cái)物的服務(wù)性項(xiàng)目。 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 國(guó)內(nèi)保函業(yè)務(wù) 保函業(yè)務(wù)的處理手續(xù) 1． 收取保證金的處理 會(huì)計(jì)分錄為： 借：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 申請(qǐng)人戶(hù) 貸：保證金存款 —— 申請(qǐng)人戶(hù) 申請(qǐng)人若采取質(zhì)押、抵押提供反擔(dān)保，銀行應(yīng)按照擔(dān)保物的核算規(guī)定進(jìn)行核算。會(huì)計(jì)分錄為： 借：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 被保證人戶(hù) 貸：逾期貸款 —— 擔(dān)保墊款被保證人戶(hù) 應(yīng)收利息 —— 應(yīng)收墊款利息被保證人戶(hù) 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 國(guó)內(nèi)保函業(yè)務(wù) 4．保函到期或終止擔(dān)保的處理 保證期屆滿(mǎn)，銀行未承擔(dān)保證責(zé)任的，或保證金存款用于保證項(xiàng)下的支付仍有余額的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：保證金存款 —— 申請(qǐng)人戶(hù) 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 被保證人戶(hù) 同時(shí)，填制表外科目付出憑證，登記表外科目明細(xì)賬。 ● 買(mǎi)入證券成交日，會(huì)計(jì)分錄為： 借：股票投資 —— 股票戶(hù) 或：債券投資 —— 債券戶(hù) 或：買(mǎi)入返售證券 —— 證券戶(hù) 貸：證券清算款 —— 機(jī)構(gòu)戶(hù) 應(yīng)付傭金 —— 機(jī)構(gòu)戶(hù) 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 基金托管業(yè)務(wù)
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1