【正文】 100 1007 第七大戶 乙信用社、丁信用社 200 2008 第八大戶 庚信用社 100 1009 第九大戶 乙信用社、庚信用社 200 20010 第十大戶 戊信用社 100 10011 貸款余額前十大戶合計 1800 60053（四） S44“ 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)法人機(jī)構(gòu)單戶貸款余額前十大戶情況統(tǒng)計表 ” （續(xù)）n “貸款余額前十大戶合計貸款余額前十大戶合計 ”行（第行（第 11行）的貸款余額行）的貸款余額為前十大戶的每一大戶貸款余額的簡單相加，即為為前十大戶的每一大戶貸款余額的簡單相加，即為1800萬元；萬元；n 資本總額應(yīng)為甲信用社、乙信用社、丙信用社、丁資本總額應(yīng)為甲信用社、乙信用社、丙信用社、丁信用社、戊信用社、庚信用社信用社、戊信用社、庚信用社 6個社資本總額之和個社資本總額之和，即為，即為 600萬元，而不是萬元，而不是 1800萬元。48（四） S44“ 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)法人機(jī)構(gòu)單戶貸款余額前十大戶情況統(tǒng)計表 ” （續(xù)）n 需要留意需要留意 ：：n ，貸款余額占資本總額的比例（匯總時，貸款余額占資本總額的比例（ E列）要列）要重新計算：重新計算：n “貸款余額貸款余額 ”為不同的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)向同一貸款為不同的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)向同一貸款客戶放款余額相加之和；客戶放款余額相加之和；n “資本總額資本總額 ”為向該貸款客戶放款的所有農(nóng)村合作金為向該貸款客戶放款的所有農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)自身各自資本總額相加之和。46（四） S44“ 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)法人機(jī)構(gòu)單戶貸款余額前十大戶情況統(tǒng)計表 ” （續(xù)）n 另一種是貸款按季結(jié)息的，在編制季度報表時：另一種是貸款按季結(jié)息的，在編制季度報表時：n “本期末表內(nèi)表外應(yīng)收利息本期末表內(nèi)表外應(yīng)收利息 ”指的是本季末該貸戶表指的是本季末該貸戶表內(nèi)表外應(yīng)收未收利息余額；內(nèi)表外應(yīng)收未收利息余額；n “本期利息實(shí)際收回額本期利息實(shí)際收回額 ”指的是本季度農(nóng)村合作金融指的是本季度農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)從該貸戶實(shí)際收回利息額。甲信用社知道該貸款企業(yè)還從乙信用社貸款該貸款企業(yè)還從乙信用社貸款 50萬元，從丙信用社萬元，從丙信用社貸款貸款 60萬元。數(shù)。41（四） S44“ 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)法人機(jī)構(gòu)單戶貸款余額前十大戶情況統(tǒng)計表 ”n 報表格式：見《報表格式：見《 “1104工程工程 ”非現(xiàn)場監(jiān)管培訓(xùn)教程》非現(xiàn)場監(jiān)管培訓(xùn)教程》相關(guān)部分相關(guān)部分 。整。? 次級長期債務(wù)目前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)沒有發(fā)行，不用填報。33（二） S42“ 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)補(bǔ)充數(shù)據(jù)表 ” （續(xù)）? 特別說明：? 按照國家稅務(wù)局的規(guī)定，農(nóng)村信用社呆賬準(zhǔn)備提取標(biāo)準(zhǔn)為：風(fēng)險資產(chǎn)年末余額的 1％。? 填報機(jī)構(gòu)：包括農(nóng)村信用合作社、縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用聯(lián)社、對外經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)的縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、地（市）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、農(nóng)村合作銀行。27（一） S41“ 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)狀況表 ” （續(xù)）? 1 [106][2323]信用社上存聯(lián)社款項：指從縣聯(lián)社、市聯(lián)社或省聯(lián)社的角度看，農(nóng)村信用社上存的準(zhǔn)備金和一般轉(zhuǎn)存款，或縣聯(lián)社上存市聯(lián)社、省聯(lián)社的準(zhǔn)備金和一般轉(zhuǎn)存款，或市聯(lián)社上存省聯(lián)社的準(zhǔn)備金和一般轉(zhuǎn)存款。? [30][1247]農(nóng)戶聯(lián)保貸款：指填報機(jī)構(gòu)對沒有直系親屬關(guān)系的農(nóng)戶在自愿基礎(chǔ)上組成聯(lián)保小組成員提供的貸款。這種存款的期限和利率人民銀行都有規(guī)定。? 報送頻度：月報（ 1至 11月填報當(dāng)月數(shù)， 12月填報全年數(shù)）。9? 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)圖省級聯(lián)社地（市）聯(lián)社縣級聯(lián)社統(tǒng)法社農(nóng)合行農(nóng)商行甲社 乙社 丙社入股 入股10（二）農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的特點(diǎn) ? 合作制性質(zhì) ? 金融機(jī)構(gòu)中的弱勢群體? 支持 農(nóng) 民、 農(nóng)業(yè) 和 農(nóng) 村 經(jīng)濟(jì)發(fā) 展的主力 軍 ? 歷 史包袱沉重 ? 發(fā) 展很不平衡 ? 基本會 計 制度和 財務(wù) 制度與商 業(yè)銀 行有很大差異 11（二）農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)（續(xù)）? 結(jié)論：? 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)決定了農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)與國有獨(dú)資商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行不在同一起跑線上，監(jiān)管報表和監(jiān)管指標(biāo)不能簡單地采用商業(yè)銀行通用的監(jiān)管報表和指標(biāo)，監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)也應(yīng)該有所區(qū)別。 （一）農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的類型（續(xù)）6（一）農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的類型（續(xù)）? ：由轄內(nèi)農(nóng)民、農(nóng)村工商戶、企業(yè)法人和其它經(jīng)濟(jì)組織入股組成的股份合作制社區(qū)性地方金融機(jī)構(gòu)。合作金融機(jī)構(gòu)特色報表、相關(guān)指標(biāo)及生成報表1主要內(nèi)容一、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)作為存款一、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)作為存款類金融機(jī)構(gòu)為什么要有特色報表類金融機(jī)構(gòu)為什么要有特色報表（一）農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)類型（一）農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)類型（二）農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)（二）農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)二、特色報表二、特色報表（一）業(yè)務(wù)狀況表（一）業(yè)務(wù)狀況表（二）補(bǔ)充數(shù)據(jù)表（二）補(bǔ)充數(shù)據(jù)表2主要內(nèi)容（續(xù)）（三）不良貸款情況表（四）單戶貸款余額前十大戶情況統(tǒng)計表（五）農(nóng)戶貸款情況表（六）利潤分配表三、監(jiān)管指標(biāo)四、生成報表結(jié)束3一、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu) 作為存款類金融機(jī)構(gòu)為什么要有特色報表 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)之所以要有自己農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)之所以要有自己的特色報表和特色指標(biāo)，這是由農(nóng)的特色報表和特色指標(biāo)，這是由農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)決定的。? ：由轄內(nèi)農(nóng)民、農(nóng)村工商戶、企業(yè)法人和其它經(jīng)濟(jì)組織共同發(fā)起成立的股份制地方性金融機(jī)構(gòu)。? 如果簡單地要求監(jiān)管報表和指標(biāo)完全一致，勢必會造成監(jiān)管結(jié)果懸殊太大，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)過于集中于風(fēng)險較大的檔次，不利于對農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)實(shí)施分類監(jiān)管。15（一） S41“ 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)狀況表 ” （續(xù)）? 設(shè)計這張報表基于以下三點(diǎn)考慮：? 一是考慮到基礎(chǔ)報表中的《資產(chǎn)負(fù)債項目統(tǒng)計表》項目較粗，不能完全滿足農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管需要? 比如，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)向上級聯(lián)社的入股資金、中央銀行發(fā)行的票據(jù)、中央銀行向農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的支農(nóng)再貸款和緊急貸款、基層農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)上存聯(lián)社的資金、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的農(nóng)戶小額信用貸款等，從《資產(chǎn)負(fù)債項目統(tǒng)計表》中看不出來。? [8][1115]專項央行票據(jù)：指農(nóng)村信用社改革過程中中央銀行向農(nóng)村信用社定向發(fā)行、用以置換其不良貸款和歷年掛賬虧損的債券。24（一） S41“ 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)狀況表 ” （續(xù)）? [79][1422]入股聯(lián)社資金：指農(nóng)村信用社向縣聯(lián)社、市聯(lián)社和省聯(lián)社入股的資金，或縣聯(lián)社向市聯(lián)社、省聯(lián)社入股的資金，或市聯(lián)社向省聯(lián)社入股的資金。這是與“[12][1124]存放聯(lián)社款項 ”相對應(yīng)的科目。? 報送頻度：月報。? 風(fēng)險資產(chǎn)＝業(yè)務(wù)狀況表中各項貸款小計 +業(yè)務(wù)狀況表中1289+1290+1211+1212+1221+1321+1391+1411+1421+1422（注： 1321科目不含貸款應(yīng)收利息， 1411和 1421科目不含國庫券投資， 1391科目在提取呆賬準(zhǔn)備時，要剔除應(yīng)由債務(wù)人承擔(dān)的訴訟費(fèi)用、與經(jīng)營無關(guān)的款項以及關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來款項。36（二） S42“ 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)補(bǔ)充數(shù)據(jù)表 ” （續(xù)）? 填報說明見《 “1104工程 ”非現(xiàn)場監(jiān)管報表指標(biāo)體系》填報說明 相關(guān)部分 。n 將取消目前的逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款的相將取消目前的逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款的相關(guān)科目，而代之以關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款關(guān)科目，而代之以關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款科目。n 填報機(jī)構(gòu)：包括農(nóng)村信用合作社、縣（市、區(qū)）農(nóng)填報機(jī)構(gòu)：包括農(nóng)村信用合作社、縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用聯(lián)社、對外經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)的縣（市、區(qū)）村信用聯(lián)社、對外經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)的縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社和地（市）農(nóng)村信用合作社農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社和地（市）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社。n 二是在這張表中，我們考慮了貸款質(zhì)量（四級分類二是在這張表中，我們考慮了貸款質(zhì)量（四級分類）和欠息情況。那么甲信用社在填報萬元。該表只編制月報和機(jī)構(gòu)從該貸戶實(shí)際收回利息額。融機(jī)構(gòu)自身各自資本總額相加之和。每個社的資本總?cè)f元。它并不直接反映農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險狀況。60（六） S46“ 利潤分配表 ” （續(xù)）? 2．沒有歷年掛賬虧損的盈余信用社，應(yīng)按照正常的利潤分配程序進(jìn)行分配。? 兩者的主要區(qū)別是：? 分，原因是農(nóng)村信用社目前還沒有全部實(shí)行貸款五級分類，因此還無法按照貸款五級分類的標(biāo)準(zhǔn)計提貸款專項準(zhǔn)備；66（一）資本充足率（續(xù)）? 、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券，短期內(nèi)農(nóng)村信用社還不可能會有，因此沒有列出；? “呆賬準(zhǔn)備減呆賬貸款 ”，這是根據(jù)舊的《巴塞爾協(xié)議》第 18條 “為已確認(rèn)的損失或某項特別資產(chǎn)值明顯下降而設(shè)立的準(zhǔn)備金，不能用于防備未確定的損失（這種損失還可能在投資組合的其他部分中生出來），而且不具備資本的基本特征。68（一）資本充足率（續(xù)）? 加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)沒有分表內(nèi)和表外，因?yàn)檗r(nóng)村信用社表外業(yè)務(wù)只有 “銀行承兌匯票 ”一種。? （ 2）入股聯(lián)社資金＝縣聯(lián)社（省聯(lián)社）法人自身業(yè)務(wù)狀況表中入股聯(lián)社資金。? 沒有地（市）聯(lián)社的，地（市）聯(lián)社法人自身業(yè)務(wù)狀況表中入股聯(lián)社資金應(yīng)為 0。? 計算縣轄、地轄和省轄匯總的超額備付率時，特別注意：? 1.“存放同業(yè) ”應(yīng)包括 “存放聯(lián)社款項 ”，存放聯(lián)社款項的計算方法如下：81? 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)存放聯(lián)社關(guān)系圖省級聯(lián)社地（市）聯(lián)社縣級聯(lián)社統(tǒng)法社農(nóng)合行農(nóng)商行甲社乙社丙社存放聯(lián)社存放聯(lián)社地區(qū)視為一個法人82（二）超額備付率（續(xù)）? （ 1）計算縣轄（省轄）匯總超額備付率時，? 縣轄（省轄）匯總存放聯(lián)社款項＝縣聯(lián)社（省聯(lián)社）法人自身業(yè)務(wù)狀況表中存放聯(lián)社款項。? 對于沒有在中央銀行開戶的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)來說，計算 “超額準(zhǔn)備金存款 ”時，應(yīng)從農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu) “存放聯(lián)社款項 ”中扣減應(yīng)繳納的 “中央銀行法定存款準(zhǔn)備金 ”部分。? 主要是控制農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)大量拆入資金發(fā)放貸款。93（四）資產(chǎn)利潤率（續(xù)）? 計算縣轄、地轄、省轄匯總資產(chǎn)總額時， “資產(chǎn)負(fù)債項目統(tǒng)計表 ”中部分資產(chǎn)項目應(yīng)軋差計算。101（五）存貸款比例? 存貸款比例＝（各項貸款－運(yùn)用支農(nóng)再貸款發(fā)放的貸款） /各項存款 100％? 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)存貸款比例的計算方法與商業(yè)銀行的區(qū)別在于：? 農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行的各項貸款中扣除了運(yùn)用支農(nóng)再貸款發(fā)放的貸款。 107（二）有關(guān)管理的生成報表（續(xù)）? 《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)惡化情況匯總報告表》? 在《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險監(jiān)測情況匯總報告表》的基礎(chǔ)上，反映因監(jiān)管指標(biāo)惡化而引起農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)報告期末指標(biāo)值較上年末指標(biāo)值下降或上升（即惡化）幅度達(dá)到或超過異常變化標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)數(shù)量，以便引起監(jiān)管人員的特別關(guān)注。113（二）有關(guān)管理的生成報表（續(xù)）? 7.《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)