交易性金融資產(chǎn)(完整版)
【正文】 性金融資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日 的公允價(jià)值反映 ? 公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益 公允價(jià)值上升： 借：交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 公允價(jià)值下降： 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng) 公允價(jià)值變動(dòng)損益與投資收益的區(qū)別？ 華峰公司 12月 31日記錄的持有 S公司 3 000股股票的賬面價(jià)值為： 借方余額：交易性金融資產(chǎn) —— 成本 30 000， 12月 31日該股票收盤價(jià)為每股 8元，則其公允價(jià)值為 24 000元，故應(yīng)調(diào)低該股票賬面價(jià)值 6 000元。股票購(gòu)買價(jià)格中包含每股 股利，該現(xiàn)金股利于 2022年 4月 20日發(fā)放。 A公司的賬務(wù)處理如下： (1)1月 1日，購(gòu)入債券 借：交易性金融資產(chǎn) — 債券 B— 成本 1,000,000 應(yīng)收利息 20,000 投資收益 20,000 貸：銀行存款 1,040,000 (2)1月 5日 ， 收到該債券 2022年下半年利息 借：銀行存款 20,000 貸：應(yīng)收利息 20,000 (3)6月 30日 ， 確認(rèn)債券公允價(jià)值變動(dòng) 借：交易性金融資產(chǎn) — 債券 B— 公允價(jià)值變動(dòng) 150,000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 150,000 借：應(yīng)收利息 20,000 貸：投資收益 20,000 (4)7月 5日 ， 收到該債券半年利息 借：銀行存款 20,000 貸：應(yīng)收利息 20,000 (5)12月 31日 ， 確認(rèn)債券公允價(jià)值變動(dòng) 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 50,000 貸：交易性金融資產(chǎn) — 債券 B— 公允價(jià)值變動(dòng) 50,000 借：應(yīng)收利息 20,0
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