【正文】 ）項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)所得稅款不得扣除。企業(yè)所得稅模擬考試試題（二）一、單項(xiàng)選擇題（共40題，）美國(guó)微軟公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（ ）。企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（ ）A國(guó)債利息收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C符合條件的非營(yíng)利組織的收入D銀行存款利息收入答案：D考點(diǎn)：免稅收入包括哪些內(nèi)容？《法》第二十六條規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國(guó)債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件的非營(yíng)利公益組織的收入。A加倍 　 B加成 　 C加計(jì) 　 D減計(jì)答案：D考點(diǎn)：資源綜合利用項(xiàng)目的優(yōu)惠規(guī)定。Ａ固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出；Ｂ租出的固定資產(chǎn)的改建支出Ｃ固定資產(chǎn)的大修理支出；Ｄ固定資產(chǎn)盤虧造成的損失。A30 　　 B40 　　 C60 　　 D10答案：C考點(diǎn)：企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)辦理清算的時(shí)限?！　?對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊扣除，下面說法不正確的是（ ）A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊扣除 B廠辦幼兒園房屋不能提取折舊扣除C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊扣除 D價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊扣除答案：A考點(diǎn)：折舊的提取范圍。A股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 C利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額減除發(fā)生的費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額 D境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額答案：A考點(diǎn)：非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。 A安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除 B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額C企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以加計(jì)扣除D企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免答案：A考點(diǎn)：所得稅優(yōu)惠政策。A公允價(jià)值 B重置價(jià)值 C歷史價(jià)值 D原始價(jià)值答案：A考點(diǎn)：非貨幣形式取得的收入的價(jià)值確認(rèn)?！稐l例》第九十條規(guī)定，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更?！　?某企業(yè)2008年度以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費(fèi)500萬元，租賃期為5年，請(qǐng)問2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為（ ）。A牲畜、家禽的飼養(yǎng)B灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目C農(nóng)作物新品種的選育D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D考點(diǎn)：企業(yè)所得稅減半征收的范圍。3沿海開放區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2007年4月15日經(jīng)外經(jīng)委、工商等部門核準(zhǔn)成立，經(jīng)營(yíng)期10年，次月投產(chǎn)，當(dāng)年獲利100萬元，則該企業(yè)2007年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（?。┤f元。Ａ非金融企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為3：1Ｂ、企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除Ｃ企業(yè)如果能夠按照稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的；在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除Ｄ企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，沒有分開計(jì)算的，可以按合理方法計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出答案：Ｃ考點(diǎn)：關(guān)聯(lián)企業(yè)利息支出的規(guī)定。3稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，以下哪種說法是錯(cuò)誤的（　?。?。Ａ財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入的10%計(jì)算限額Ｂ人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算限額Ｃ其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的3%計(jì)算限額Ｄ除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除答案：Ｄ考點(diǎn)：手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定。　　二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題1分）根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（ ）?！斗ā返诎藯l規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。答案：AB考點(diǎn)：源泉扣繳的有關(guān)規(guī)定。答案：ABCD 考點(diǎn)：特別納稅調(diào)整的有關(guān)規(guī)定?！　∑髽I(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括：（）Ａ現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)Ｂ不準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資Ｃ準(zhǔn)備持有至到期的債券投資Ｄ債務(wù)的豁免答案：ACD考點(diǎn)：貨幣收入的形式體現(xiàn)。　　1關(guān)于投資資產(chǎn)的成本敘述正確的是（ ）。《條例》第六十五條規(guī)定，范圍包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。A汽車到期報(bào)廢的損失 B按規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷C企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資超過規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)而支付的利息D租入固定資產(chǎn)改良支出費(fèi)用 答案：AB 考點(diǎn)：稅前扣除的范圍。A從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè) B年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元C從業(yè)人數(shù)不超過100人 D資產(chǎn)總額不超過3000萬元答案：ABCD考點(diǎn)：中小型微利企業(yè)優(yōu)惠的條件。國(guó)稅函[2008]875號(hào)。Ａ企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失Ｂ股票交易的損失Ｃ現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)的損失Ｄ無法準(zhǔn)確辨別是否屬于自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失答案：ＡＢ考點(diǎn)：企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失范圍。2下列軟件生產(chǎn)企業(yè)的優(yōu)惠政策中，正確的有（　　）。Ａ2008年1月1日后經(jīng)批準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，其投資經(jīng)營(yíng)的所得，自該項(xiàng)目正式投產(chǎn)年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào)?？键c(diǎn)：捐贈(zèng)的計(jì)算依據(jù)。民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，可以決定減征或者免征。答案：對(duì)。答案：錯(cuò)?！稐l例》第十九條規(guī)定。考點(diǎn)：對(duì)勞保支出的限定。應(yīng)去掉應(yīng)收票據(jù)和準(zhǔn)備持有至到期的債券投資?！　?企業(yè)所得稅法所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月、金額1萬元以上的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。考點(diǎn)：商業(yè)折扣銷售收入金額的確定。答案：對(duì)。考點(diǎn)：職工福利費(fèi)的核算要求。答案：錯(cuò)。6＝35萬元2008年折舊額＝359247。　　某糧油工業(yè)有限公司系中外合資的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，該公司主要經(jīng)營(yíng)大豆加工、調(diào)和油生產(chǎn)銷售等。（2）管理費(fèi)用調(diào)增所得59萬元。①工資調(diào)增所得=1000800=200萬元福利費(fèi)扣除限額=80014%=112萬元＜實(shí)際支出150萬元調(diào)增所得=150112=38萬元（4）營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增所得50萬元公益性捐贈(zèng)扣除限額=391012%=＞實(shí)際支出100，不作調(diào)整。期間費(fèi)用無法分清的按照項(xiàng)目收入在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間進(jìn)行分配。（2）采取雙倍余額遞減法每年可提取的折舊額：年折舊率=2/10100％＝20％第一年折舊額=（200＋20）20％＝44萬元2008年折舊額＝449247?？键c(diǎn)：所得稅優(yōu)惠。1對(duì)于在2008年以前已經(jīng)計(jì)提但尚未使用的職工教育經(jīng)費(fèi)余額，2008年及以后新發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)先從余額中沖減。財(cái)稅[2008]159號(hào)。1中國(guó)居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)2008年及以后年度股息時(shí)，統(tǒng)一按10％的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。應(yīng)去掉金額1萬元以上?！稐l例》第十二條規(guī)定。1清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。答案：對(duì)?？键c(diǎn)：已處理損失收回的處理。《條例》第四十五條。答案：錯(cuò)。居民企業(yè)從其直接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額。答案：錯(cuò)。Ｃ企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。財(cái)稅[2008]1號(hào)。Ａ自2008年12月15日起，對(duì)臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)取得的來源于大陸的所得，免征企業(yè)所得稅。Ａ企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額Ｂ企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入Ｃ納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報(bào)領(lǐng)關(guān)系收到的由財(cái)政部門或上級(jí)單位撥入的財(cái)政補(bǔ)助收入，準(zhǔn)予作為不征稅收入Ｄ財(cái)政性資金包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返、出口退稅等各種稅收答案：ＢC考點(diǎn)：財(cái)政性資金的界定。2在中國(guó)境內(nèi)，屬于不同獨(dú)立法人的母子公司之間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理正確的有（　　）。A專利