一般納稅人資格認定宣傳輔導課件(完整版)
【正文】 領(lǐng)購和使用增值稅專用發(fā)票。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額征收率。三、年應稅銷售額包括的內(nèi)容？包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務機關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。八、一般納稅人申請認定的程序（一）超過小規(guī)模標準的（或季度）的所屬申報期結(jié)束后40日（工作日，下同）內(nèi)將《增值稅一般納稅人申請認定表》報送辦稅服務廳；，、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人：同意其認定申請；一般納稅人資格確認的時間。十四、一般納稅人認定后可以再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。十七、實行輔導期管理的具體內(nèi)容？（一）輔導期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)應當在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額。如有虛假，本納稅人愿意承擔相關(guān)法律責任。二、一般納稅人兼營不同稅率貨物或應稅勞務，應如何確定稅率？納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（三）抄報稅：每月納稅申報前，防偽稅控企業(yè)應在納稅申報期限內(nèi)將抄有申報所屬月份信息的IC卡向主管稅務機關(guān)報稅。最高開票限額為十萬元及以下的，由區(qū)縣級稅務機關(guān)審批； 一般納稅人申請最高開票限額時，需填報《最高開票限額申請表》。十三、一般納稅人納稅申報的方式有哪些？（一）上門申報；（二）電子申報廣西壯族自治區(qū)國家稅務局網(wǎng)站網(wǎng)址：:9600/gxtax十四、一般納稅人納稅申報應報送的資料有哪些？1.《增值稅納稅申報表》和《增值稅納稅申報表附列資料》；2.《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》和《分支機構(gòu)銷售明細表》；、海關(guān)完稅憑證抵扣清單及電子數(shù)據(jù)；、損益表和現(xiàn)金流量表（年報）；、四小票電子信息和紙質(zhì)清單；；7.《成品油購銷存情況明細表》和加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細表》； 、資料。十、哪些項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣？（一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（二）非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應稅勞務；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（四）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；（五）第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。一般納稅人取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應在規(guī)定的期限內(nèi)進行認證才能申報抵扣。（1+稅率）納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。16附件2：不認定增值稅一般納稅人申請表納稅人名稱納稅人識別號納稅人意見 （簽章）： 年 月 日主管稅務機關(guān)意見 （簽章） 年 月 日認定機關(guān)意見（簽章） 年 月 日注：本表1式2份，主管稅務機關(guān)和納稅人各留存1份。（三）輔導期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的,應從當月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅，未預繳增值稅的，主管稅務機關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。如納稅人還有其他營業(yè)稅業(yè)務發(fā)生（仍有國稅的所得稅），則只注銷一般納稅人資格以及征管系統(tǒng)中的增值稅稅種登記，不注銷稅務登記。《稅務事項通知書》，將《稅務登記證》副本交主管稅務機關(guān)在“資格認定”欄內(nèi)加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。）五、認定一般納稅人要達到哪些條件？（一）年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的。一般納稅人和小規(guī)模納稅人比較，在增值稅轉(zhuǎn)型前，有關(guān)專家認為一般納稅人的平均稅負在2％左右。四、一般納稅人資格認定管理辦法何時開始執(zhí)行？一般納稅人資格認定管理辦法自2010年3月20日起執(zhí)行。認定辦法簡化了約談程序，同時規(guī)定實地查驗的范圍和方法由省級稅務機關(guān)確定，既簡化程序方便納稅人，又利于主管稅務機關(guān)集中力量開展有針對性的重點審核工作。三、認定辦法主要修訂了哪些內(nèi)容？一是降低了一般納稅人門檻。四是方便基層稅務機關(guān)和納稅人執(zhí)行的需要。由于條例降低了小規(guī)模納稅人標準，在貫徹實施條例的過程中，如
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