一般納稅人資格認定宣傳輔導(dǎo)課件(參考版)
2024-08-15 09:45本頁面
【正文】 十三、一般納稅人納稅申報的方式有哪些？（一）上門申報；（二）電子申報廣西壯族自治區(qū)國家稅務(wù)局網(wǎng)站網(wǎng)址：:9600/gxtax十四、一般納稅人納稅申報應(yīng)報送的資料有哪些？1.《增值稅納稅申報表》和《增值稅納稅申報表附列資料》；2.《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》和《分支機構(gòu)銷售明細表》；、海關(guān)完稅憑證抵扣清單及電子數(shù)據(jù)；、損益表和現(xiàn)金流量表（年報）；、四小票電子信息和紙質(zhì)清單；；7.《成品油購銷存情況明細表》和加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細表》； 、資料。（四）取得或開出的非公路內(nèi)河貨運發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票，不需認證，直接申報抵扣。（二）取得的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日后的第一個納稅申報期結(jié)束以前，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。十、哪些項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣？（一）用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（二）非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（四）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；（五）第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。最高開票限額為十萬元及以下的，由區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)審批； 一般納稅人申請最高開票限額時，需填報《最高開票限額申請表》。最高開票限額，是指單份專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不得達到的上限額度。）（二）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；（三）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。一般納稅人取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)進行認證才能申報抵扣。（三）抄報稅：每月納稅申報前，防偽稅控企業(yè)應(yīng)在納稅申報期限內(nèi)將抄有申報所屬月份信息的IC卡向主管稅務(wù)機關(guān)報稅。企業(yè)在航天金穗有限公司參加防偽稅控系統(tǒng)培訓(xùn)并購買開票專用設(shè)備后，攜設(shè)備(金稅卡、IC卡、讀卡器、延伸板和相關(guān)軟件等)及審批后的《防偽稅控企業(yè)認定登記表》份，到辦稅服務(wù)廳辦理系統(tǒng)發(fā)行。納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。（1+稅率）納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負擔(dān)的增值稅額，為進項稅額。二、一般納稅人兼營不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)如何確定稅率？納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（三）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。（二）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：、食用植物油；、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；、報紙、雜志；、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；（具體征稅范圍暫繼續(xù)按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋〉的通知》（財稅字[1995]52號）及現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定執(zhí)行）；；；。16附件2：不認定增值稅一般納稅人申請表納稅人名稱納稅人識別號納稅人意見 （簽章）： 年 月 日主管稅務(wù)機關(guān)意見 （簽章） 年 月 日認定機關(guān)意見（簽章） 年 月 日注：本表1式2份，主管稅務(wù)機關(guān)和納稅人各留存1份。如有虛假，本納稅人愿意承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。二十、相關(guān)表格的填寫增值稅一般納稅人申請認定表納稅人名稱納稅人識別號法定代表人（負責(zé)人、業(yè)主）證件名稱及號碼聯(lián)系電話財務(wù)負責(zé)人證件名稱及號碼聯(lián)系電話辦稅人員證件名稱及號碼聯(lián)系電話生產(chǎn)經(jīng)營地址核算地址納稅人類別：企業(yè)、企業(yè)性單位□ 非企業(yè)性單位□ 個體工商戶□ 其他□納稅人主業(yè)：工業(yè)□ 商業(yè)□ 其他□認定前累計應(yīng)稅銷售額（連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)）年 月至 年 月共 元。十九、未按規(guī)定時限申請認定的如何處理？納稅人未在達標申報期結(jié)束后40日申請的，主管稅務(wù)機關(guān)下發(fā)《稅務(wù)事項通知書》告知其年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標準，應(yīng)在
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