20xx年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)模擬試題(完整版)
【正文】 、入庫前的挑選整理費(fèi) 、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi) 【正確答案】ABCD ，下列表述中不正確的有()。專門借款費(fèi)用的資本化不與資產(chǎn)支出掛鉤，其資本化金額以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用(資本化期間)，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益(資本化期間)后的金額確定，選項(xiàng)D是對(duì)一般借款利息資本化金額的確定方法?！ 《⒍囗?xiàng)選擇題 ，無論是否存在減值跡象，都應(yīng)當(dāng)至少于每年年末進(jìn)行減值測(cè)試的有()。每件床墊的賬面價(jià)值為10000元?！ 菊_答案】B 【答案解析】本題考核非調(diào)整事項(xiàng)的判定?！ ?，不正確的是()。乙公司211年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)600萬元。不考慮其他因素，該工程2011年度的利息資本化金額為()萬元。則最低租賃付款額為()萬元。用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅不計(jì)入成本，記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目借方。選項(xiàng)D，在確定合并范圍時(shí)，應(yīng)考慮被投資方當(dāng)期可行權(quán)或可轉(zhuǎn)換的潛在表決權(quán)因素，當(dāng)其他企業(yè)持有的當(dāng)期可行權(quán)或可轉(zhuǎn)換的潛在表決權(quán)全部行權(quán)，將使本企業(yè)喪失控制權(quán)時(shí)，則不應(yīng)將該被投資方納入合并范圍。 (非金銀首飾)，收回后直接對(duì)外銷售?！ 鞍踩a(chǎn)費(fèi)”的處理中，不正確的是()。 【正確答案】C 【答案解析】最低租賃付款額=每年支付的租金104+承租人母公司擔(dān)保資產(chǎn)余值的金額2=42(萬元)?！ 菊_答案】D 【答案解析】本題考核專門借款資本化金額的計(jì)算。甲公司取得該項(xiàng)投資后對(duì)乙公司具有重大影響?！ ?，不應(yīng)沖減資產(chǎn)成本 ，應(yīng)將持有期間確認(rèn)的相關(guān)資本公積轉(zhuǎn)入投資收益 【正確答案】C 【答案解析】選項(xiàng)C，可供出售金融資產(chǎn)期末應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量，只是對(duì)于債券類的可供出售金融資產(chǎn)，每期期末需要按照攤余成本與實(shí)際利率計(jì)算利息收益。選項(xiàng)A，報(bào)告年度或以前期間所售商品在日后期間退回的，屬于調(diào)整事項(xiàng)。A企業(yè)應(yīng)當(dāng)在協(xié)議簽訂后的15日內(nèi)將床墊運(yùn)至甲民間非營(yíng)利組織?！ 菊_答案】AC ，下列說法中正確的有()?！ 。_的有()?！ 皯?yīng)付債券”科目 ，將負(fù)債和權(quán)益成分進(jìn)行分拆，分別進(jìn)行處理 ，應(yīng)全部計(jì)入應(yīng)付債券——利息調(diào)整 【正確答案】AC 【答案解析】企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，包含負(fù)債成分和權(quán)益成分，其中負(fù)債成分通過“應(yīng)付債券”科目核算，權(quán)益成分通過“資本公積”科目核算，因此在發(fā)行時(shí)，應(yīng)對(duì)發(fā)行價(jià)格進(jìn)行分拆，分別計(jì)入應(yīng)付債券和資本公積?！ ?，企業(yè)將自用的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)后，則不再計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷。 ，應(yīng)在支付當(dāng)期全部予以資本化?！ ?，也不應(yīng)當(dāng)對(duì)凈資產(chǎn)進(jìn)行重新分類。2012年12月31日，該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為7800萬元。按照稅法規(guī)定，企業(yè)違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定支付的罰款不允許在稅前扣除?！ ?3)不考慮其他因素?！ ∈马?xiàng)6：2012年年末負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬元。因此，該項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，不形成暫時(shí)性差異?！ ?2)計(jì)算A公司2012年應(yīng)交所得稅的數(shù)額，并編制會(huì)計(jì)分錄。稅法規(guī)定，產(chǎn)品保修費(fèi)在實(shí)際發(fā)生時(shí)可以在稅前扣除。 (4)2012年9月12日，自證券市場(chǎng)購入某股票，支付價(jià)款1000萬元，打算短期持有、賺取差價(jià)，將該股票作為交易性金融資產(chǎn)核算?！ ∷摹⒂?jì)算分析題 (以下簡(jiǎn)稱A公司)，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算，適用的所得稅稅率為25%.2012年年初遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的余額均為0，當(dāng)年A公司發(fā)生如下與所得稅核算相關(guān)的事項(xiàng)： (1)2012年1月8日，從證券市場(chǎng)購入乙公司股票100萬股，共支付價(jià)款2700萬元，占乙公司有表決權(quán)資本的30%，對(duì)其有重大影響，劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資(準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有)，當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬元?！ 。瑧?yīng)當(dāng)按實(shí)際支付的總價(jià)款計(jì)入固定資產(chǎn)成本?！ 。绻麣堉抵匦鹿烙?jì)后高于其賬面價(jià)值的，則該無形資產(chǎn)不再攤銷，直至殘值降至低于賬面價(jià)值時(shí)再恢復(fù)攤銷?！ ?，年末可以轉(zhuǎn)入事業(yè)單位結(jié)
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