【正文】 平均丌出發(fā)票時(shí)間 (累積丌發(fā)票所須天數(shù)累積發(fā)貨所須天數(shù))／開(kāi)出發(fā)票總數(shù)壞帳率總壞帳額／總應(yīng)收帳款額代理費(fèi)銀行或其它代理交易費(fèi)／總籌集資金投資資金回報(bào)率 (利息+升值)／總投資資金 內(nèi)部審計(jì)效率 總審計(jì)數(shù)／總計(jì)劃審計(jì)數(shù) 應(yīng)收款超過(guò)某某 天比率 超出某某天應(yīng)收款總額／所有應(yīng)收款 代收回款率 討債公司收回的現(xiàn)金／總代收額 折扣損失率 損失折扣總次數(shù)／總可獲得折扣次數(shù) 拖延保稅比率 拖延次數(shù)／總保稅次數(shù) 購(gòu)買(mǎi)折扣率 取得的總折扣金額／總購(gòu)買(mǎi)金額 報(bào)表所須時(shí)間 發(fā)布報(bào)表日期當(dāng)月首日 交易錯(cuò)誤率 錯(cuò)誤次數(shù)／總交易數(shù) 人均交易錯(cuò)誤率 總錯(cuò)誤交易數(shù)／進(jìn)行交易的全職員工數(shù)第三部分督查事項(xiàng)兼收并購(gòu)須督查事項(xiàng)進(jìn)行行業(yè)評(píng)估1 行業(yè)的規(guī)模有多大?2 行業(yè)是如何細(xì)分的?3 行業(yè)預(yù)計(jì)發(fā)展速度和利潤(rùn)率是多少?4 影響發(fā)展速度和利潤(rùn)率的因素有那些?5 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的數(shù)目，規(guī)模如何?產(chǎn)品更新?lián)Q代，發(fā)售，融資和產(chǎn)品相關(guān)責(zé)任方面的趨勢(shì)怎樣?進(jìn)行企業(yè)評(píng)估1 公司在何時(shí)何地由誰(shuí)創(chuàng)建?2 產(chǎn)品是怎樣更新?lián)Q代的?3 管理階層是怎樣交替的?4 公司是否遷址過(guò)?5 公司是否易主過(guò)?6 公司是否發(fā)生過(guò)兼并和撤資?7 公司融資歷史如何?評(píng)估組織和架構(gòu)1 取得公司被批準(zhǔn)成立的法律文本，審估現(xiàn)存條款，第一否定權(quán)，注冊(cè) 權(quán)，或其它有關(guān)證券發(fā)行的權(quán)利。 以上所列事項(xiàng)并不意味著每處理過(guò)一件之后就不需要在考慮它了。首席財(cái)務(wù)官應(yīng)該了解何時(shí)需要資金到位。22 評(píng)估信息系統(tǒng) 管理報(bào)告有可能揭示出潛在的信息系統(tǒng)問(wèn)題。根據(jù)15—16中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，檢查所有關(guān)鍵會(huì)計(jì)，金融活動(dòng)中控制流程。14 分派任務(wù) 通過(guò)11—1 3步驟，首席財(cái)務(wù)官須考慮如何讓下屬承擔(dān)更多的責(zé)任，讓他們有機(jī)會(huì)成長(zhǎng)。如果首席財(cái)務(wù)官能夠完成以上十個(gè)步驟，那他就會(huì)全面掌握公司的現(xiàn)金流量合約問(wèn)題，以及近期財(cái)務(wù)表現(xiàn)。8 建立考核 建立適于跨月使用的公司內(nèi)部考核體系。這有助于防止在現(xiàn)金預(yù)算中有意料之外的情況發(fā)生。所以每天能上網(wǎng)查詢(xún)銀行帳戶(hù)余額情況，并確保每同收支和帳戶(hù)余額平衡。雖然經(jīng)驗(yàn)不足的首席財(cái)務(wù)官往往會(huì)認(rèn)為這是他們最應(yīng)優(yōu)先做的事情，但是其實(shí)這是中長(zhǎng)期目標(biāo)，不宜在首席財(cái)務(wù)官的日程表占據(jù)過(guò)于優(yōu)先的位置。以下羅列出關(guān)于選擇解決問(wèn)題優(yōu)先順序的一些指導(dǎo)原則和建議。首席財(cái)務(wù)長(zhǎng)官應(yīng)該親自閱讀每一份合約，以期能夠評(píng)估這些合約是否會(huì)給公司帶來(lái)潛在的負(fù)面影響，并會(huì)在多大程度上影響到公司未來(lái)的利潤(rùn)率。優(yōu)先次序 行動(dòng) 詳述 1 現(xiàn)金預(yù)算 如果一個(gè)公司缺少現(xiàn)金的話，其它的行動(dòng)都是一紙空談。即使這些大客戶(hù)目前還沒(méi)有欠款。其余的則可推遲到以后支出。不僅首席財(cái)務(wù)官，所有管理人員都要過(guò)目。12 評(píng)估部門(mén)效率 考核向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告的人，并決定如何提高效率。16 閱覽內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告類(lèi)似與外部審計(jì)報(bào)告，它向管理人員反映營(yíng)運(yùn)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。20 審核對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表 上市公司的首席財(cái)務(wù)官應(yīng)該確保公司對(duì)外報(bào)表符合立法要求。例如貸款額度是否需要增添，是否投資期權(quán)，如何選擇稅務(wù)條款。29 評(píng)估文件保存系統(tǒng) 最后首席財(cái)務(wù)官要做的一件事是關(guān)于公司文件保存系統(tǒng)。第二部分衡量公司各項(xiàng)表現(xiàn)指標(biāo) 以下列出首席財(cái)務(wù)官須了解關(guān)于財(cái)務(wù)及營(yíng)運(yùn)表現(xiàn)的各項(xiàng)指標(biāo)，并提供給讀者簡(jiǎn)明扼要的計(jì)算方法。6 取得過(guò)去五年股東會(huì)議的紀(jì)要?？疾旃臼欠駪?yīng)該進(jìn)入某州市場(chǎng)，但卻無(wú)資格在該州營(yíng)運(yùn)的狀況發(fā)生。了解當(dāng)事方，訴訟要求等，包括政府及環(huán)境方面的事宜。尤其是同古董或內(nèi)部管理人員所簽定的合同。28 取得外包合同副本。3 取得銷(xiāo)售人員報(bào)酬仂、議副本。11 匯總資深管理人員的簡(jiǎn)歷，包括姓名，年齡，職稱(chēng)，教育，經(jīng)歷及自我介紹。5 估算完成目前交貨清單所須的人力。4 了解應(yīng)收賬款情況。2 取得應(yīng)付員工工資的副本。3 計(jì)算每個(gè)員工的營(yíng)業(yè)率和利潤(rùn)率。13 銷(xiāo)售隊(duì)伍的結(jié)構(gòu)怎樣?14 取得銷(xiāo)售隊(duì)伍結(jié)構(gòu)圖。7 取得所有重要會(huì)計(jì)制度的副本。24 每個(gè)產(chǎn)品，行業(yè)，地理區(qū)域都分別有多少客戶(hù)?25 平均每筆定單有多大?26 公司有網(wǎng)上商店嗎?是否接受網(wǎng)上付款訂貨?網(wǎng)上銷(xiāo)售額占總銷(xiāo)售額的多少?27 有多少客戶(hù)在購(gòu)買(mǎi)公司的軟件維護(hù)服務(wù)?客戶(hù)增長(zhǎng)速度