2-5-2-6了解內(nèi)部控制——固定資產(chǎn)循環(huán)(完整版)
【正文】 合理？ (3) 自前次審計后，被審計單位的業(yè)務流程和控制活動是否發(fā)生重大變化？如果已發(fā)生變化，將對審計計劃產(chǎn)生哪些影響？(4) 是否識別出本期交易過程中發(fā)生的控制偏差？如果已識別出控制偏差，產(chǎn)生偏差的原因是什么，將對審計計劃產(chǎn)生哪些影響？(5) 是否識別出非常規(guī)交易或重大事項？如果已識別出非常規(guī)交易或重大事項，將對審計計劃產(chǎn)生哪些影響？ (6) 是否進一步識別出其他風險？如果已識別出其他風險，將對審計計劃產(chǎn)生哪些影響？4. 初步結(jié)論5. 溝通事項 是否需要就已識別出的內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行方面的重大缺陷,與適當層次的管理層或治理層進行溝通？ 固定資產(chǎn)循環(huán)：了解內(nèi)部控制設(shè)計——控制流程被審計單位： 項目： 編制： 日期： 索引號： 財務報表截止日/期間： 復核： 日期： 固定資產(chǎn)業(yè)務涉及的主要人員職 務姓 名我們采用詢問、觀察和檢查等方法，了解并記錄了固定資產(chǎn)循環(huán)的主要控制流程，并已與_________、_________等確認下列所述內(nèi)容。例如，請購及審批、招投標管理、購置合同的授權(quán)和簽訂、購置合同管理等。例如，固定資產(chǎn)清查盤點、報廢/處置的申請及審批（包括審批權(quán)限）
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