05城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法(完整版)
【正文】 需要向海關(guān)繳納城建稅和教育費(fèi)附加，在其居住地或者機(jī)構(gòu)所在地繳納城建稅和教育費(fèi)附加，表述正確的有（ ）。另外當(dāng)月將閑置不用的辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元，該辦公樓原購(gòu)置價(jià)為100萬(wàn)元。 ，表述正確的有（ ）?！叭悺庇嘘P(guān)的規(guī)定被處的罰款，出口貨物的免抵退稅額為340萬(wàn)元。另外當(dāng)月還被查補(bǔ)增值稅10萬(wàn)元、企業(yè)所得稅25萬(wàn)元，被加收滯納金3萬(wàn)元，被處罰款1萬(wàn)元。，2012年3月臨時(shí)到B市提供修理修配勞務(wù)（未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明），則甲汽車修理廠應(yīng)在B市繳納增值稅和城建稅，則乙化妝品廠應(yīng)回機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅和城建稅，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，各油井應(yīng)納的城建稅統(tǒng)一在核算單位所在地繳納，在其居住地繳納城建稅，說法正確的有（ ）。則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ）。%，由國(guó)家稅務(wù)總局調(diào)整三、計(jì)算問答題位于縣城的某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，出口貨物增值稅實(shí)行“免抵退”稅管理辦法，2012年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)（期初留抵稅額為60萬(wàn)元）：（1）進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率10%，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。（7）當(dāng)月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅10萬(wàn)元、消費(fèi)稅20萬(wàn)元、企業(yè)所得稅25萬(wàn)元，被處罰款1萬(wàn)元。6.【答案】A【解析】遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)取得的收入按照“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅，從事光租業(yè)務(wù)取得的收入按照“服務(wù)業(yè)租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅，從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)取得的收入按照“服務(wù)業(yè)代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。由于對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律不退（返）還，所以該軟件生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)=19（7%+3%）=（萬(wàn)元）。10000=（萬(wàn)元），甲企業(yè)應(yīng)被代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅=5%=（萬(wàn)元）。（1+17%）]17%==（萬(wàn)元）。（2）該企業(yè)2012年8月出口貨物免抵的增值稅稅額==（萬(wàn)元）。7.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營(yíng)地按適用稅率繳納城建稅和教育費(fèi)附加。轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（500100）5%=20（萬(wàn)元）。7.【答案】A【解析】選項(xiàng)B：代收代繳、代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人，同時(shí)也是城建稅的代收代繳、代扣代繳義務(wù)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)為代扣代收地；選項(xiàng)C：跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一
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