【正文】 資金貶值往往會(huì)使利息無(wú)形中成為負(fù)值；期限長(zhǎng)短：期限長(zhǎng)，利率就高；利息和利率是以信用方式動(dòng)員和籌資的動(dòng)力，以信用方式籌集資金有一個(gè)特點(diǎn)是自愿，而自愿的動(dòng)力在于利息和利率；三、利息的計(jì)算（先判別后計(jì)算）單利（一般題目會(huì)有“并支付利息”的字樣）例題：，借款期限3年，年利率8%，到期一次還本付息，則第三年末應(yīng)當(dāng)償還的本利和為(　)萬(wàn)元。100*%*4=故選B本金越大，利率越高，計(jì)息周期越多時(shí)，兩者差距就越大；第二小節(jié)、資金等值計(jì)算及應(yīng)用一、現(xiàn)金流量圖的繪制：現(xiàn)金流量圖的三要素：現(xiàn)金流量的大小、方向、作用點(diǎn)?！　?　　%　　%　　%　　【答案】B。確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是資金成本和機(jī)會(huì)成本，而投資風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹則是必須考慮的影響因素；第八小節(jié)、償債能力分析償還貸款的資金來(lái)源利潤(rùn)固定資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)其他還款資金：減免的營(yíng)業(yè)稅金；一、還款方式及還款順序：一般情況下，按照先代后還、后貸后還，利息高的先還，利息低的后還的順序會(huì)還國(guó)內(nèi)借款；二、償債能力分析：償債能力分析的指標(biāo)借款償還期利息備付率：應(yīng)當(dāng)大于1，而國(guó)內(nèi)不宜低于2；償債備付率：應(yīng)當(dāng)大于1，資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率速動(dòng)比率總結(jié)：FNPV與FIRR在獨(dú)立方案時(shí)是等價(jià)關(guān)系；FNPV與IC的關(guān)系，反向遞減 因?yàn)镮C是分母，IC越大FNPV越?。还こ探?jīng)濟(jì)（第三節(jié)、技術(shù)方案不確定性分析）第一小節(jié)、不確定分析不確定分析的方法盈虧平衡分析敏感性分析1）敏感度系數(shù)2）臨界點(diǎn)固定成本：如工資及福利費(fèi)（計(jì)件工資除外）、修理費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)及長(zhǎng)期借款利息；可變成本：原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)、包裝費(fèi)和計(jì)件工資；半可變（或半固定）成本：消耗性材料費(fèi)用、工模具費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)；量本利模型：（必考點(diǎn)）B=PQ[(Cu+Tu)Q+CF]，利潤(rùn)＝單價(jià)*產(chǎn)量[（變動(dòng)成本+附加稅收）*產(chǎn)量+固定成本]例：13年真題求解：產(chǎn)銷量=0=1000Q[（350+150）*Q+3600000]0=500Q3600000那么Q=3600000/500=7200件平衡點(diǎn)=7200/60000*100%=12%例：　，單位產(chǎn)品售價(jià)為2500元，單位產(chǎn)品變動(dòng)成本是750元，單位產(chǎn)品的營(yíng)業(yè)稅及附加為370元，年固定成本為240萬(wàn)元，該項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力時(shí)年稅前利潤(rùn)為( 　)萬(wàn)元。價(jià)值工程的成本有兩種，一種是現(xiàn)實(shí)成本，是指目前的實(shí)際成本；另一種是目標(biāo)成本； 價(jià)值系數(shù)＝功能評(píng)價(jià)值（目標(biāo)成本）／現(xiàn)實(shí)成本如價(jià)值系數(shù)小于1，此時(shí)功能現(xiàn)實(shí)成本大于評(píng)價(jià)值。資產(chǎn)負(fù)債表的作用反映企業(yè)資源總量及其分布情況；分析企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成，以便進(jìn)行調(diào)整；反映企業(yè)的償債能力反映企業(yè)所有者權(quán)益的構(gòu)成情況；第三小節(jié)、利潤(rùn)表的內(nèi)容和作用利潤(rùn)表的作用表明企業(yè)投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系；預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的盈利能力；分析企業(yè)利潤(rùn)增減變化原因；第四小節(jié)、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用現(xiàn)金流量表是現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的；現(xiàn)金的類型：庫(kù)存現(xiàn)金；可以隨時(shí)用于支付的存款；其他貨幣資金現(xiàn)金等價(jià)物1）購(gòu)買日起三個(gè)月到期或清償?shù)膰?guó)庫(kù)劵2）貨幣市場(chǎng)基金3）可轉(zhuǎn)換定期存單4）商業(yè)本票及銀行承兌匯票現(xiàn)金等價(jià)物（短期投資必須同時(shí)滿足四個(gè)條件）注意：股票不屬于，因?yàn)樗娘L(fēng)險(xiǎn)大；期限短；流動(dòng)性強(qiáng)；易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金價(jià)值變動(dòng)分險(xiǎn)小；現(xiàn)金流量表的內(nèi)容：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（包括）收到的稅費(fèi)返還購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付職工的現(xiàn)金支付各項(xiàng)稅費(fèi)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（包括）收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置規(guī)定資產(chǎn)、收回的現(xiàn)金凈額處置子公司或其他收到的現(xiàn)金凈額取得子公司及支付的現(xiàn)金凈額籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（包括）吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金償還債務(wù)支付的現(xiàn)金償付利息支付的現(xiàn)金作用有助于使用者對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況作出客觀評(píng)價(jià)；為分析和預(yù)測(cè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)前景提供服務(wù)；有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力；有助于使用者預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展情況工程財(cái)務(wù)（第六節(jié)、財(cái)務(wù)分析）第一小節(jié)、財(cái)務(wù)分析方法財(cái)務(wù)分析的方法趨勢(shì)分析法：又稱水平分析法，是通過(guò)對(duì)比兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中相同指標(biāo)，確定其增減變化的方向、數(shù)額和幅度，來(lái)說(shuō)明的分析方法1）定基指數(shù)2）環(huán)比指數(shù)比率分析法：是通過(guò)計(jì)算各種比率來(lái)確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變動(dòng)程度的分析法；是財(cái)務(wù)分析最基本、最重要的方法；1）構(gòu)成比率2）效率比率3）相關(guān)比率因素分析法：依據(jù)分析指標(biāo)與其驅(qū)動(dòng)因素之間的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對(duì)分析指標(biāo)的影響方向及程度的分析方法；1）連環(huán)替代法2）差額計(jì)算法第二小節(jié)、基本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析一、償債能力比率：(是反映企業(yè)償還到期債務(wù)的能力)資產(chǎn)負(fù)債率：從企業(yè)債權(quán)人角度看，資產(chǎn)負(fù)債率越低，說(shuō)明企業(yè)償債能力越強(qiáng)，權(quán)益就越有保障；該指標(biāo)為50%比較合適；流動(dòng)比率：是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，主要反映企業(yè)的償債能力。 城市維護(hù)建設(shè)稅以營(yíng)業(yè)額為計(jì)算基礎(chǔ)。企業(yè)定額的作用是施工企業(yè)計(jì)算和確定工程施工成本的依據(jù)是施工企業(yè)進(jìn)行投標(biāo)、編制工程投標(biāo)價(jià)格的基礎(chǔ)和主要依據(jù)。優(yōu)點(diǎn)是突出重點(diǎn)，時(shí)間短、效果好計(jì)算人、料、機(jī)費(fèi)用時(shí)需注意的的內(nèi)容：分項(xiàng)工程的名稱、規(guī)格、計(jì)量單位與定額單價(jià)或單位估價(jià)表所列的內(nèi)容完全一致，可直接套用定額單價(jià)；主要材料品種與規(guī)定材料不一致時(shí)，需要按實(shí)際使用材料價(jià)格換算定額單價(jià)；施工工藝條件與規(guī)定不一致而造成人工、機(jī)械的數(shù)量增減時(shí)，一般調(diào)量不調(diào)價(jià)不能直接套定額、不能換算和調(diào)整時(shí)，應(yīng)編制補(bǔ)充單位估價(jià)表；建設(shè)工程估價(jià)（第六節(jié)、工程量清單編制）使用國(guó)有資金投資的建設(shè)工程發(fā)承包，必須采用工程量清單計(jì)價(jià)；非國(guó)有資金，宜采用工程量清單計(jì)價(jià)；工程量清單作用：提供一個(gè)平等共同的基礎(chǔ)；是建設(shè)工程計(jì)價(jià)的依據(jù)；是工程付款和結(jié)算的依據(jù)；是調(diào)整工程價(jià)款、處理工程索賠的依據(jù)；招標(biāo)工程量清單必須作為招標(biāo)文件的組成部分，由招標(biāo)人提供，并對(duì)其準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)；是工程量清單計(jì)價(jià)的基礎(chǔ)，應(yīng)作為招標(biāo)控制價(jià)、投標(biāo)報(bào)價(jià)、計(jì)算或調(diào)整工程量、索賠的依據(jù)之一；分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目清單的編制：項(xiàng)目編碼：同一招標(biāo)工程的項(xiàng)目編碼不得有重復(fù)；第一級(jí)是工程分類；第二級(jí)是附錄分類；第三級(jí)為分部工程；第四級(jí)為分項(xiàng)工程；第五級(jí)為工程量清單項(xiàng)目項(xiàng)目名稱：為分項(xiàng)工程項(xiàng)目名稱，一般以工程實(shí)體命名；項(xiàng)目特征（主要涉及）自身特征；工藝特征；施工方法可能產(chǎn)生影響的特征計(jì)量單位：“噸”保留小數(shù)點(diǎn)后三位；“項(xiàng)”、“個(gè)”應(yīng)取整數(shù)；其他都保留二位；工程量計(jì)算：以實(shí)體工程量為準(zhǔn)，并以完成后的凈值來(lái)計(jì)算；措施項(xiàng)目清單的編制：1）暫列金額：暫定并包括合同中的一筆款項(xiàng)。應(yīng)以施工方案、技術(shù)措施等作為投標(biāo)報(bào)價(jià)計(jì)算的基礎(chǔ)條件；六、投標(biāo)價(jià)的編制與審核：在編制投標(biāo)報(bào)價(jià)之前，需要先對(duì)清單工程量進(jìn)行復(fù)核；在招投標(biāo)過(guò)程中，若出現(xiàn)清單特征與圖紙不符的，應(yīng)以招標(biāo)工程量清單的項(xiàng)目特征為準(zhǔn)，確定投標(biāo)報(bào)價(jià)的綜合單價(jià)；若施工中圖紙或設(shè)計(jì)變更與清單特征描述不一致，按發(fā)承包雙方按實(shí)際施工的項(xiàng)目特征依據(jù)合同約定重新確定綜合單價(jià)；七、其他項(xiàng)目費(fèi)暫列金額不得變動(dòng)；暫估價(jià)不得變動(dòng)和更改；計(jì)日工自主確定；總承包服務(wù)費(fèi)自主確定；八、投標(biāo)總價(jià)不能進(jìn)行投標(biāo)總價(jià)優(yōu)惠（或降價(jià)、讓利），任何優(yōu)惠均應(yīng)反映在相應(yīng)清單項(xiàng)目的綜合單價(jià)中；合同三種類型：總價(jià)合同：建設(shè)規(guī)模小，技術(shù)難度較低，工期較短且施工圖設(shè)計(jì)已審查批準(zhǔn)的建設(shè)工程；單價(jià)合同：實(shí)行工程量清單計(jì)價(jià)的工程；成本加酬金合同：緊急搶險(xiǎn)，救災(zāi)以及施工技術(shù)特別復(fù)雜的建設(shè)工程；計(jì)價(jià)形式主要依據(jù)：設(shè)計(jì)圖紙深度工期長(zhǎng)短工程規(guī)模復(fù)雜程度影響：采用單價(jià)合同形式時(shí)，其中工程量一般具備合同約束力（量可調(diào)）采用總價(jià)合同形式時(shí)，工程量具備合同約束力（量不可調(diào)）；合同約定不得違背招、投標(biāo)文件中關(guān)于工期、造價(jià)、質(zhì)量等方面的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，招標(biāo)文件與中標(biāo)文件不一致的地方應(yīng)以投標(biāo)文件為準(zhǔn)；建設(shè)工程估價(jià)（第八節(jié)、計(jì)量與支付）第一小節(jié)、工程計(jì)量工程計(jì)量的依據(jù)質(zhì)量合格證書(shū)：只有質(zhì)量達(dá)到合同標(biāo)準(zhǔn)的已完工程才予以計(jì)量；計(jì)量規(guī)范和技術(shù)規(guī)范：計(jì)量規(guī)范和技術(shù)規(guī)范是確定計(jì)量方法的依據(jù)；設(shè)計(jì)圖紙：一、單價(jià)合同的計(jì)量：（一）工程量必須以承包人完成合同工程應(yīng)予計(jì)量的工程量確定；（二）承包人應(yīng)當(dāng)按照合同約定的計(jì)量周期和時(shí)間向發(fā)包人提交當(dāng)期已完工程量報(bào)告，發(fā)包人應(yīng)收到報(bào)告后7天內(nèi)核實(shí)；（三）發(fā)包人需要計(jì)量核實(shí)，應(yīng)24小時(shí)通知承包人，承包人提供條件并派人參加；二、監(jiān)理工程師一般只對(duì)以下三方面的工程項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量：（一）工程量清單中的全部項(xiàng)目；（二）合同文件中規(guī)定的項(xiàng)目；（三）工程變更項(xiàng)目；工程計(jì)量的方法均攤法：為監(jiān)理提供宿舍，保養(yǎng)設(shè)備，維護(hù)工地清潔和整潔等；憑證法：如建筑工程險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、第三方責(zé)任險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、履約保證金等；估價(jià)法：如為監(jiān)理工程師提供辦公設(shè)施和生活設(shè)施，提供用車，提供測(cè)量、通信設(shè)備等；斷面法：用于取土坑或填筑路提土方的計(jì)量；圖紙法：如混凝土構(gòu)筑物的體積，鉆孔樁的樁長(zhǎng)；分解計(jì)量法：用于解決一些包干項(xiàng)目或較大的工程支付時(shí)間過(guò)長(zhǎng)等三、總價(jià)合同的計(jì)量：采用工程量清單招標(biāo)形成的總價(jià)合同，按單價(jià)合同的計(jì)量規(guī)定計(jì)算；采用經(jīng)審定批準(zhǔn)的施工圖紙及其預(yù)算方式發(fā)包形成的總價(jià)合同，總價(jià)合同各項(xiàng)的工程量應(yīng)為承包用于計(jì)算的最終工程量。保證金的返還并不能免除承包人的保修責(zé)任和應(yīng)履行的保修義務(wù)；最終結(jié)清：缺陷責(zé)任期終止后，承包人按約定提交最終結(jié)清支付申請(qǐng)；第七小節(jié)、合同解除的價(jià)款結(jié)算與支付法律不賦予發(fā)承包人享有任意單方解除權(quán)；合同解除的種類因不可抗力解除合同：提前竣工相關(guān)條款中規(guī)定的應(yīng)由發(fā)包人承擔(dān)費(fèi)用；因承包人違約解除合同：解除后28天內(nèi)核實(shí)并將結(jié)果通知承包人；因發(fā)包人違約解除合同：發(fā)包人核實(shí)后7天內(nèi)向承包人簽發(fā)支付證書(shū)；建設(shè)工程估價(jià)（第九節(jié)、國(guó)際工程投標(biāo)報(bào)價(jià)）國(guó)際工程投標(biāo)報(bào)價(jià)工作是在投標(biāo)者通過(guò)資格預(yù)審并獲得招標(biāo)文件后開(kāi)始的；一個(gè)好的投標(biāo)班子的成員由經(jīng)濟(jì)管理類人才；專業(yè)技術(shù)類人才；商務(wù)金融類人才；合同管理類人才組成的；對(duì)工程項(xiàng)目業(yè)主的調(diào)查：主要是本工程的資金來(lái)源情況；各項(xiàng)手續(xù)是否齊全；業(yè)主的工程建設(shè)經(jīng)驗(yàn)；業(yè)主的信用水平及工程師的情況等；工程量復(fù)核：作用是便于準(zhǔn)確計(jì)算投標(biāo)報(bào)價(jià)；實(shí)施工程中測(cè)量每項(xiàng)工程量的依據(jù)；安排施工進(jìn)度計(jì)劃、選定施工方案的重要依據(jù)；當(dāng)發(fā)現(xiàn)遺漏或相差較大時(shí)，不能隨便改動(dòng)工程量，仍按招標(biāo)文件填寫(xiě)報(bào)價(jià)，但可另在投標(biāo)函適當(dāng)予以說(shuō)明；國(guó)際工程投標(biāo)報(bào)價(jià)的組成：現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)、臨時(shí)工程設(shè)施費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、稅金等需將其作為待攤費(fèi)用分?jǐn)偟焦こ塘壳鍐蔚母鱾€(gè)報(bào)價(jià)中去；總報(bào)價(jià)＝分項(xiàng)工程合價(jià)＋分包工程總價(jià)＋暫定金額臨時(shí)工程設(shè)施費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、稅金屬于其他待攤費(fèi)；施工機(jī)具使用費(fèi)的計(jì)算：基本折舊費(fèi)一般年限按不超過(guò)5年計(jì)算；保函手續(xù)費(fèi)：投保保函；履約保函；預(yù)付款保函；維修保函；暫定金額：報(bào)價(jià)時(shí)均應(yīng)將次暫定金數(shù)額計(jì)入工程總報(bào)價(jià)中，但承包商無(wú)權(quán)做主使用此金額；這些項(xiàng)目的費(fèi)用將按照業(yè)主工程師的指示與決定，全部或部分使用；分項(xiàng)工程人、料、機(jī)費(fèi)用常用的估價(jià)方法定額估價(jià)法：擁有可靠定額標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)用較為廣泛；機(jī)械擱置又無(wú)法再定額股價(jià)中給予恰當(dāng)考慮；作業(yè)估算法：匡算估價(jià)法：適用于工程量不大，所占費(fèi)用比例較小的那部分分項(xiàng)工程；國(guó)際工程投標(biāo)報(bào)價(jià)的動(dòng)態(tài)分析：工期延誤的影響；物價(jià)和工資上漲的影響；其他可變因素的影響（如匯率、貸款利率的變化和政策法規(guī)的變化）適當(dāng)運(yùn)用不平衡報(bào)價(jià)法：（1）早日結(jié)賬收款的項(xiàng)目（開(kāi)辦費(fèi)、土石方工程、基礎(chǔ)工程）報(bào)高些；后期工程（裝修、機(jī)電設(shè)備工程）設(shè)當(dāng)降低些；（2）預(yù)計(jì)今后工程量會(huì)增加的項(xiàng)目，單價(jià)適當(dāng)提高；而減少的項(xiàng)目可減少；（3）設(shè)計(jì)圖紙不明確，估計(jì)修改后量會(huì)增加提高單價(jià)，而工程內(nèi)容說(shuō)明不清的，則降低一些單價(jià)；業(yè)主規(guī)定了暫定工程量的分項(xiàng)內(nèi)容和暫定總價(jià)款，并規(guī)定所有投標(biāo)人都必須在總價(jià)加入這筆固定金額；暫定總價(jià)是固定的，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)力沒(méi)有影響。發(fā)包人2天內(nèi)確認(rèn)并返還一份給承包人；物價(jià)變化：當(dāng)沒(méi)有約定，且材料、設(shè)備單價(jià)變化超過(guò)5%時(shí)，超過(guò)部分的價(jià)格應(yīng)按照價(jià)格指數(shù)調(diào)整法或造價(jià)信息差額調(diào)整法計(jì)算調(diào)整費(fèi)用；不可抗力：施工單位只承擔(dān)自己的人員和自己的機(jī)械；由于不可抗力的原因造成的損失，承包人可以要求合理的工期賠償；提前竣工（趕工補(bǔ)償）：壓縮的工期天數(shù)不得超過(guò)定額工期的20%，將其量化。綜合單價(jià)的計(jì)算通常采用定額組價(jià)的方法；措施項(xiàng)目費(fèi)的計(jì)算方法綜合單價(jià)法：適用于可以計(jì)算工程量的措施項(xiàng)目，如混凝土模板、腳手架、垂直運(yùn)輸?shù)龋粎?shù)法計(jì)價(jià)：適用于施工過(guò)程中必須發(fā)生，但很難具體分析預(yù)測(cè)如夜間施工、二次搬運(yùn)費(fèi)、冬雨期施工等分包法計(jì)價(jià)：適用于可以分包的獨(dú)立項(xiàng)目，如室內(nèi)空氣污染測(cè)試；暫列金額和暫估價(jià)由招標(biāo)人按估算金額確定；二、招標(biāo)控制價(jià)的概念：招標(biāo)控制價(jià)是對(duì)招標(biāo)工程項(xiàng)目限定的最高工程造價(jià)。人材機(jī)的單價(jià)都是市場(chǎng)