天領(lǐng)擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定(完整版)
【正文】 償準(zhǔn)備支付，不足支付的直接在代償損失列支。 流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、存入擔(dān)保保證金、存入擔(dān)保抵押財(cái)產(chǎn)、應(yīng)付工資 、應(yīng)付福利費(fèi)、未交稅金、其他應(yīng)交應(yīng) 付款、預(yù)提費(fèi)用、擔(dān)保代償準(zhǔn)備金、短期責(zé)任準(zhǔn)備金、一年內(nèi)到期 的長(zhǎng)期負(fù)債、其他流動(dòng)負(fù)債。 資本公積金的減少僅限于轉(zhuǎn)增資本。 第十七條 企業(yè)實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)發(fā)生變化按下列規(guī)定原則辦理。 第十三條 公司享有企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，并承擔(dān)民事法律責(zé)任。 (一 )公司決策層根據(jù)公司長(zhǎng)期規(guī)劃提出年度財(cái)務(wù)目標(biāo)，并采用上下結(jié)合的辦法制訂規(guī)劃指標(biāo)。 (四 )各部門的權(quán)責(zé) 落實(shí)各部門財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查分析部門財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。 協(xié)調(diào)各部門與財(cái)務(wù)部的關(guān)系。通過財(cái)務(wù)分析， 發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)工作。編制財(cái)務(wù)計(jì)劃既要積極先進(jìn)又要切實(shí)可行，留有余地。 (四 )正確處理公司與投資者、被投資 者的所有權(quán)關(guān)系；公司與債僅人、債務(wù)人、往來客戶之間的債務(wù)關(guān)系、合同責(zé)任關(guān)系；公司內(nèi)部各部門之間的結(jié)算關(guān)系；公司與員工之間的分配關(guān)系。包括：資產(chǎn)管理制度；資金管理制度；投資管理制度；成本和費(fèi)用管理制度；營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)管理制度；財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度 等。 (三 )做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。 (五 )進(jìn)行公司的建立、合并、分立、合資、聯(lián)營(yíng)以及清算過程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)。 (三 )財(cái)務(wù)控制。 財(cái)務(wù)分析的方法可采用對(duì)比法、因素分析法等。 組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施。 填報(bào)各項(xiàng)原始記錄，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。 (二 )各部門根據(jù)實(shí)際情況編制本部門的收支預(yù)算。在公司經(jīng)營(yíng)期間，不得任意抽逃挪 用資本金。 (一 )實(shí)收資本增減由公司股東會(huì)批準(zhǔn)。轉(zhuǎn)增資本的審批與資本金增 加的審批辦法相同。 長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金、其他長(zhǎng)期負(fù)債。 第二十三條 短期擔(dān)保責(zé)任準(zhǔn)備是指公司擔(dān)保責(zé)任期在 1 年以內(nèi)的擔(dān)保業(yè)務(wù)為承擔(dān)到期責(zé)任而提取的準(zhǔn)備金。 第二十七條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。 第三 十一條 固定資產(chǎn)的折舊方法采用直線法。 第三十三條 在建工程支出的指為購(gòu)建固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出，包括工程設(shè)備、材料等專用物資、預(yù)付工程價(jià)款、未完工程支出等。 (三 )以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和使用年限孰短的原則分期攤 銷。 第三十九條 根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司設(shè)立“長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”，用以備抵由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可預(yù)見未來期間不可能恢復(fù)，而產(chǎn)生的可收回金額低于長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值的損失。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在營(yíng)業(yè)收入的 5%的比例內(nèi)掌握使用。 公司的應(yīng)收賬款包括應(yīng)收代位賠償費(fèi)、應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)、應(yīng)收評(píng)審費(fèi)、應(yīng)收投資收益等。 住房公積金是指企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定繳納的住房公積金。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照公司員工工資總額的 2%計(jì)提。包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利； 被沒收的財(cái)物，支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、賠償金，以及企業(yè) 贊助、捐贈(zèng)支出。 第四十八條 公司應(yīng)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)合同簽訂以后，在規(guī)定的計(jì)算期內(nèi)按應(yīng)計(jì)收入的數(shù)額確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，或者在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款權(quán)利的憑證時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。公司可按當(dāng)期擔(dān)保費(fèi)收入的 50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，下一年度同期轉(zhuǎn)回。 (四 )提取公益金。 第五十二條 公司當(dāng)年無利潤(rùn)時(shí)，不得向投資者分配利潤(rùn)。根據(jù)法律部填制的擔(dān)保通知單、解除擔(dān)保通知單登記擔(dān)保項(xiàng)目臺(tái)賬。 公司隨外幣業(yè)務(wù)的發(fā)生按當(dāng)天外匯牌價(jià)將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額 。 第六十九條 清算費(fèi)用由企業(yè)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)優(yōu)先支付。 第七十五條 建立總結(jié)、考核及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及風(fēng)險(xiǎn)控制財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，包括經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)等。 第七十七條 本制度由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、實(shí)施。 同一順序 不足清償?shù)?，按照比例清償? 第六十四條 公司收到投資者的外幣投資，因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的折合記賬本位幣與投入時(shí)的外匯牌價(jià)折合記賬本位幣的差額，計(jì)入資本公積金。 第五十八條 因被擔(dān)保單位逾期還款而發(fā)生的代償記入預(yù)付代位賠款。 公益金主要用于企業(yè)的 職工集體福利設(shè)施支出。 (五 )提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金。 第五十條 公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤(rùn)在所得稅前彌補(bǔ)；下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在 5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。 營(yíng)業(yè)外收入是指與本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系 的各項(xiàng)收入。 第四十五條 公司的成本核算，要嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限。 董事會(huì)費(fèi)是指企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。 稅金是指按 稅法規(guī)定應(yīng)繳納并在成本中列支的稅金。公司按長(zhǎng)期投資年末余額的 3‰提取，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備年末余額達(dá)到長(zhǎng)期投資年末余額的 1
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1