企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)(完整版)
【正文】 求，制定上市公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部控制手冊(cè)，建立、健全并執(zhí)行行之有效的公司內(nèi)部控制體系，確保公司的持續(xù)健康發(fā)展。 （3）監(jiān)事會(huì) 監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計(jì)部門適當(dāng)?shù)臋?quán)力以確保其獨(dú)立地履行審計(jì)職責(zé)；對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)當(dāng)慎重；內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人與董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)應(yīng)保持暢通溝通；應(yīng)當(dāng)賦予內(nèi)部審計(jì)部門追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力。 三、內(nèi)部控制手冊(cè)的設(shè)計(jì)程序 （1）對(duì)企業(yè)的組織體系、機(jī)構(gòu)設(shè)置、營(yíng)業(yè)范圍、經(jīng)營(yíng)方式、主要業(yè)務(wù)、營(yíng)運(yùn)情況、管理水平、員工情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及所處的外部環(huán)境等進(jìn)行全面總結(jié)和分析。業(yè)務(wù)層面控制根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中的控制活動(dòng)類指引、控制手段類指引撰寫，涵蓋了企業(yè)資金流、實(shí)物流、人力流和信息流等各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。 （1）公司制定《公司員工職業(yè)道德規(guī)范》，作為適用于全體員工的職業(yè)道德規(guī)范； （2）公司對(duì)員工職業(yè)道德規(guī)范的宣傳是公司職業(yè)道德建設(shè)的重要工作內(nèi)容： ①總經(jīng)理通過(guò)文件、講話等不同形式把公司員工職業(yè)道德規(guī)范介紹給全體員工，并提出踐行的希望和要求。員工的辭職或辦理辭職相關(guān)事宜必須通過(guò)填寫員工調(diào)出通知，得到公司各個(gè)與辭職員工相關(guān)的部門負(fù)責(zé)人（包括員工所在部門、辦公室、法律審計(jì)部、財(cái)務(wù)部、人力資源部等相關(guān)部門）簽字確認(rèn)其關(guān)系轉(zhuǎn)出手續(xù)。人工隨時(shí)員工調(diào)出通知K3檔案由公司管理的離職人員到人力資源部辦理解除勞動(dòng)合同、檔案調(diào)出事宜。 公司黨務(wù)管理、紀(jì)委和人力資源部等部門根據(jù)公司管理層的授權(quán)，對(duì)公司員工遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況進(jìn)行監(jiān)督。 五、交付品樣本樣式1：公司層面控制職業(yè)道德規(guī)范的制定及推行 一、內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 管理層應(yīng)該向員工傳達(dá)職業(yè)道德規(guī)范，并且必須不折不扣地執(zhí)行。 （3）對(duì)各相關(guān)子系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)真研究和梳理，確定各子系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中的主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，并針對(duì)每一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)制定有效的控制措施。企業(yè)開展內(nèi)部控制工作，要求財(cái)務(wù)部門不能將眼光僅僅局限于財(cái)務(wù)活動(dòng)，而應(yīng)貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，在制定發(fā)展戰(zhàn)略、分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和作出決策等環(huán)節(jié)扮演好關(guān)鍵的助手和參謀角色。監(jiān)事會(huì)主席及其成員應(yīng)當(dāng)定期參加董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)召開的涉及內(nèi)部控制的會(huì)議，如對(duì)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)有關(guān)內(nèi)部控制的決策持有異議，或認(rèn)為董事會(huì)和經(jīng)理層成員存在舞弊行為，還可提議召開獨(dú)立的監(jiān)事會(huì)議。二、內(nèi)部控制的組織形式 內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及內(nèi)部各職能部門共同參與并承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)。 （2）審計(jì)委員會(huì) 審
數(shù)學(xué)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1