企業(yè)內(nèi)部控制手冊(完整版)
【正文】 求，制定上市公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制手冊，建立、健全并執(zhí)行行之有效的公司內(nèi)部控制體系，確保公司的持續(xù)健康發(fā)展。 （3）監(jiān)事會 監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)當授予內(nèi)部審計部門適當?shù)臋?quán)力以確保其獨立地履行審計職責；對內(nèi)部審計部門負責人的任免應(yīng)當慎重；內(nèi)部審計部門負責人與董事會或?qū)徲嬑瘑T會應(yīng)保持暢通溝通；應(yīng)當賦予內(nèi)部審計部門追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力。 三、內(nèi)部控制手冊的設(shè)計程序 （1）對企業(yè)的組織體系、機構(gòu)設(shè)置、營業(yè)范圍、經(jīng)營方式、主要業(yè)務(wù)、營運情況、管理水平、員工情況、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及所處的外部環(huán)境等進行全面總結(jié)和分析。業(yè)務(wù)層面控制根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中的控制活動類指引、控制手段類指引撰寫，涵蓋了企業(yè)資金流、實物流、人力流和信息流等各項業(yè)務(wù)和事項。 （1）公司制定《公司員工職業(yè)道德規(guī)范》，作為適用于全體員工的職業(yè)道德規(guī)范； （2）公司對員工職業(yè)道德規(guī)范的宣傳是公司職業(yè)道德建設(shè)的重要工作內(nèi)容： ①總經(jīng)理通過文件、講話等不同形式把公司員工職業(yè)道德規(guī)范介紹給全體員工，并提出踐行的希望和要求。員工的辭職或辦理辭職相關(guān)事宜必須通過填寫員工調(diào)出通知，得到公司各個與辭職員工相關(guān)的部門負責人（包括員工所在部門、辦公室、法律審計部、財務(wù)部、人力資源部等相關(guān)部門）簽字確認其關(guān)系轉(zhuǎn)出手續(xù)。人工隨時員工調(diào)出通知K3檔案由公司管理的離職人員到人力資源部辦理解除勞動合同、檔案調(diào)出事宜。 公司黨務(wù)管理、紀委和人力資源部等部門根據(jù)公司管理層的授權(quán)，對公司員工遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況進行監(jiān)督。 五、交付品樣本樣式1：公司層面控制職業(yè)道德規(guī)范的制定及推行 一、內(nèi)控關(guān)注要點 管理層應(yīng)該向員工傳達職業(yè)道德規(guī)范，并且必須不折不扣地執(zhí)行。 （3）對各相關(guān)子系統(tǒng)進行認真研究和梳理，確定各子系統(tǒng)運行過程中的主要風險、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點，并針對每一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點制定有效的控制措施。企業(yè)開展內(nèi)部控制工作，要求財務(wù)部門不能將眼光僅僅局限于財務(wù)活動，而應(yīng)貫穿企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，在制定發(fā)展戰(zhàn)略、分析評估風險和作出決策等環(huán)節(jié)扮演好關(guān)鍵的助手和參謀角色。監(jiān)事會主席及其成員應(yīng)當定期參加董事會及其審計委員會召開的涉及內(nèi)部控制的會議，如對董事會及其審計委員會有關(guān)內(nèi)部控制的決策持有異議，或認為董事會和經(jīng)理層成員存在舞弊行為，還可提議召開獨立的監(jiān)事會議。二、內(nèi)部控制的組織形式 內(nèi)部控制建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，需要企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及內(nèi)部各職能部門共同參與并承擔相應(yīng)的職責。 （2）審計委員會 審
數(shù)學(xué)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1