【正文】 .............. 3 2 我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題 ........................................................ 5 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控意識嚴重缺乏 .................................................. 5 企業(yè)會計 人員的基本素質(zhì)難以勝任內(nèi)控要求 .............................. 5 各類成本費用支出控制不力 .......................................................... 5 財務(wù)信息及其質(zhì)量嚴重失真 .......................................................... 6 企業(yè)產(chǎn)權(quán) 關(guān)系不夠明確 .................................................................. 6 企業(yè)經(jīng)濟效益影響著內(nèi)部控制制度的有效發(fā)揮 .......................... 6 建立企業(yè)監(jiān)督檢查機制的范圍偏窄 .............................................. 7 3 企業(yè)內(nèi)部 控制要完善宏觀調(diào)控體系與微觀調(diào)控管理制度 .................... 8 內(nèi)部控制需宏觀體系的完善 ........................................................... 8 要通過社會審計，糾內(nèi)部控制中不實和弄虛作假行為 ........... 8 要有合理的經(jīng)濟布局，促使資源配置更加有效 ....................... 8 要調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促使生產(chǎn)專業(yè)化和協(xié)作化 ........................... 8 要培育市場體系，鼓勵公平競爭，不斷降低物質(zhì)消耗水平 ... 9 要深化經(jīng)濟體制改革，為企業(yè)加強成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境 ......................................................................................................... 9 內(nèi)部控制更需要微觀上即企業(yè)自身控制制度的完善 ................... 9 淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善 IV 從微觀上來講，目前企業(yè)內(nèi)部控制制度實踐來看，實施有效的 內(nèi)部控制要從以下幾方面入手： ................................................................................ 9 完善法人治理結(jié)構(gòu)，強化內(nèi)部控制制度 ................................. 10 完善企業(yè)風(fēng)險評估與預(yù)警系統(tǒng) ................................................. 10 建立有效的管理信息系統(tǒng) ......................................................... 11 企業(yè)管理現(xiàn)代化 .......................................................................... 11 建立提高企業(yè)員工素質(zhì)的機制 ................................................. 12 建立內(nèi)部控制制度評價體系與內(nèi)部控制審計機制 ................. 12 總結(jié) .............................................................................................................. 13 致謝 .............................................................................................................. 14 參考文獻 ...................................................................................................... 15 淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善 1 前言 我國企業(yè)內(nèi)部控制起步較晚，加之對內(nèi)部控制存在許多誤解、公司治理結(jié)構(gòu)上存在先天不足以及組織結(jié)構(gòu)和人員素質(zhì)等方面的問題，使我國企業(yè)內(nèi)部控制總體上顯得非常薄弱，與發(fā)達國家相比仍有一定的差距。 所謂企業(yè)內(nèi)部控制制度就是一個企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，保 證業(yè)務(wù)活動的有效進行維護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤和舞弊，保證財務(wù)收支和會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策和制度。 淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善 3 保證會計信息和其他信息的真實可靠 會計信息是否真實可靠不論是對于組織內(nèi)部，還是對于組織外部的有關(guān)方面都是至關(guān)重要的。業(yè)務(wù)發(fā)生以后，各管理部門根據(jù)自己的職責(zé)范圍及時做出處理，減少不必要的請示和報告的環(huán)節(jié)，也可以避免相互推委的情況。產(chǎn)生的原因是由于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層及管理層受到思想認識上的影響，對內(nèi)部控制制度認識嚴重不 足，以為內(nèi)部控制制度束縛了自己的權(quán)力，不重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)。 企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不夠明確 責(zé)權(quán)不分的公司治理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致所有者對經(jīng)營者不能實施有效的控制，作為代表公司股東的控制主體董事會形同虛設(shè)，嚴重缺位。 淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善 8 3 企業(yè)內(nèi)部控制要 完善宏觀調(diào)控體系與微觀調(diào)控管理制度 企業(yè)內(nèi)部控制制度要完善宏觀 調(diào)控體系與微觀調(diào)控管理制度，兩個方面要同時并重，兩條腿走路，偏一不可 。有些行業(yè)盲目發(fā)展，產(chǎn)大于需；有些行業(yè)產(chǎn)量低，不能發(fā)揮規(guī)模效益。同業(yè)競爭激烈，風(fēng)險與機遇并存。監(jiān)事會的職責(zé)與權(quán)限要明確，制定具體工作規(guī)則與議事程序，避免監(jiān)事會流于形式。只有企業(yè)意識到了風(fēng)險，才會主動采取措施，加強內(nèi)部控制，進行 風(fēng)險分析、評估。一個良好的信息和溝通系統(tǒng)，可以使企業(yè)及時掌握營運狀況和組織中發(fā)生的各種情況，及時為企業(yè)員工提供履行職責(zé)所需的各種信息，使企業(yè)的經(jīng)營和管理流暢進行，有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果。 企業(yè)管理現(xiàn)代化 在我國，國有企業(yè)是國民經(jīng)濟的基層單位，是國家經(jīng)濟建設(shè)資金的主要來源。因此，我國企業(yè)必須引入競爭機制，形成任人唯賢的用人機制。所謂