自營出口企業(yè)免抵退稅的賬務處理(完整版)
【正文】 稅時， 借：所得稅 貸：應交稅金 支付罰款時， 借：利潤分配稅收罰款 5000 貸：銀行存款 5000 繳交稅金時， 借：應交稅金應交所得稅 貸：銀行存款 帳務處理如下： 購買時：借：固定資產(chǎn)帳務處理如下： （1）發(fā)出商品時，借：分期收款發(fā)出商品 貸：庫存商品?。?）開出發(fā)票時，借：應收帳款公司 貸：應交增值稅銷項稅額 貸：商品銷售收入 同時結轉商品銷售成本 借：商品銷售成本 貸：分期收款發(fā)出商品 （3）收到貨款時， 借：銀行存款 貸：應收帳款公司 某公司因 但交稅時，稅所按“收入頁元17%） 一、合同、協(xié)議約定采用分期收款銷售方式的，帳務處理才能通過“分期收款發(fā)出商品”科目核算，否則不通過此科目，直接記入“產(chǎn)品銷售收入”科目核算。12(比如采購油) 答： 借：材料采購4頁萬元 借：主營業(yè)務成本共 借：銀行存款（應收賬款） 貸：主營業(yè)務收入內銷 借：原材料當期發(fā)生內銷收入?、佟尥侠f元 當期應退稅額=萬元。（出口退稅）三、當期免抵退稅額等于當期期末留抵稅額 根據(jù)例萬元 當期出口貨物免、抵稅額=31共萬元?！ 《?、當期免抵退稅額小于當期期末留抵稅額 根據(jù)例借：主營業(yè)務成本15 貸：主營業(yè)務收入內銷萬元 當期出口貨物免、抵稅額=20207當期發(fā)生內銷收入根據(jù)“免、抵、退”稅政策規(guī)定，按納稅申報計算出生產(chǎn)企業(yè)當月的應免抵稅額、應退稅額以及留抵稅額的幾種情況的賬務處理。（增值稅率萬元 即期末留抵稅額=11.25180 應交稅金———應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款（或應付帳款）210.借：銀行存款 ?、嗌陥蟪隹谕硕悤r的記賬憑證： 20萬元第萬元1 ?、呱陥蟪隹谕硕惖挠涃~憑證： 207）=萬元，進項稅額（增值稅率萬元 當期應退稅額=0 貸：銀行存款80 ：第80 貸：應收帳款外匯賬款———客戶資料：假若上期留抵稅額等于零，增值稅申報表萬元 當期免、抵、退稅額=8015%=12 借：應交稅金———應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅金———未交增值稅 （１）調整應交所得稅 借：以前年度損益調整 貸：應交稅金應交所得稅 ?。ǎ玻ⅰ耙郧澳甓葥p益調整”科目余額轉入利潤分配 借：利潤分配未分配利潤 貸：以前年度損益調整 （３）補交稅款時 借：應交稅金應交所得稅 貸：銀行存款 對查補的前年度的企業(yè)所得稅，在編制損益表時，通過“以前年度損益調整”項目來反映。預收售房款，開收據(jù)時： 借：銀行存款 貸：預收帳款 收最后一期房款，開發(fā)票時 借：銀行存款（最后一期房款） 預收帳款（以前預收部分）貸：經(jīng)營收入 讀者譚少可問：我廠為生產(chǎn)銷售飼料行業(yè)，銷售的對象為飼料經(jīng)銷商及養(yǎng)殖戶，他們大部分都不需要發(fā)票?！ ×硗猓髽I(yè)應在“應交增值稅明細表”的“已交稅金”項目下，增設“減免稅款”項目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款，可根據(jù)“應交稅金??應交增值稅（減免稅款）”科目的記錄填列；在填報“增值稅納稅申報表”時，直接在“銷項”項目的“免稅貨物”反映其“銷售額”即可，不需填報“稅額”. “應交增值稅”借方余額如何處理問題 “因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。6800 應交稅金應交增值稅（進項稅額轉出）1由于你單位申報納稅時把出口銷售額因出口單證不齊而零申報，以至發(fā)生銷項稅額不齊，全額抵扣進項稅額后，出現(xiàn)期末留抵稅額，這是不正確的。出現(xiàn)賬款不相符如何處理問題 借：銀行存款元罰款，請問分錄如何處理（我公司從91012
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