【正文】 負債及所有者權益 合計貸1766,530二、 2003年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：12月1日，沖銷上月膠合板料到單未到暫估價款12,420元；1日，以現(xiàn)金支付陳華等四人子女入托費120元；1日，向南昌造漆廠（開戶銀行：南昌市農(nóng)行營業(yè)部，賬號11234302）購入油漆8000元，開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計9,360元，當即以信匯結算付訖，材料已驗收入庫。（自填出庫單）5日，已運抵本廠，并全部驗收入庫。（自制出庫單）7日，以銀行存款支付九江電視臺電視廣告費2400元（對方開戶行：市工商行營業(yè)部，賬號：100378） 7日，以現(xiàn)金支付張山家屬喪葬費218元。（按上月單位成本估價入庫，月末計算成本前沖轉(zhuǎn)，然后，再按規(guī)定計算產(chǎn)品成本，自制入庫單）10日，運輸車間領用低值易耗品一批，共計原價1500元。（自制入庫單及委托銀行付款憑證）12日，售給九江傢俱商場048＃組合傢俱20套，單位售價3800元，049＃組合傢俱10套，單位售價4600元，開具增值稅專用發(fā)票，收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行。16日，一車間報銷職工外出學習技術差旅費620元，銀行存款付訖。17日，九江郵局予收明年報刊雜志費3768元，轉(zhuǎn)賬支付。20日，以現(xiàn)金支付職工萬家樂報銷函大學費600元。（水費分配月末進行）23日，根據(jù)借貸合同，武寧木材公司發(fā)來圓木25立方1040元，并代墊運雜費1600元，材質(zhì)數(shù)量均驗收合格入庫，貨款及運雜費暫未付。（自填入庫單）25日，上海五交化公司購進油漆26800元，并已驗收入庫，余款已通過銀行退回本廠。（自填出庫單）29日，讓售給九江市木器社油漆9000元（油漆成本7500元，已發(fā)貨但未收到貨款。（需編制外購水費分配表，見附表五）31日，結轉(zhuǎn)本月應負擔的待攤費用。三車間：048＃、049＃產(chǎn)成品和期末在產(chǎn)品的計算：半成品成本項目按約當產(chǎn)量比例計算，本車間直接發(fā)生的費用均按分類法系數(shù)計算，048傢俱為標準產(chǎn)品。31日，按所得稅稅率33％及本月應納稅所得額計提應交所得稅。（按要求只編制資產(chǎn)負債表和利潤表）附表一： 工資結算匯總表 2003年12月份車 間部 門標準工資獎金報煤津貼付食補貼夜班津貼應付工資代 扣 款 項實發(fā)工資房租水電藥費小計一車間生產(chǎn)工人8060240036048040011700360240130730管理工人16504809012023406060120二車間生產(chǎn)工人19800720010801440600301208607002801840管理工人212064012016030408010060240三車間生產(chǎn)工人1550052507501000500230006755002601435管理工人26008001502003750100100200修理車間58502340390520809180280260540運輸車隊10710357051068018015650360340700企業(yè)管理人員154004200660880211406604401601260企業(yè)銷售人員30009501502004300120100220醫(yī)務人員324010801802404740130120250長期病假人員4003040470252045合 計8833028910447059601760129430371029808907580附表二：工資分配、提取職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費計算表2003年12月份有關會計科目分本率應分配的工資應計提福利費應計提工會經(jīng)費教育經(jīng)費本月控制數(shù)生產(chǎn)成本――一車間 048方料 049方料生產(chǎn)成本――二車間 048白坯 049白坯生產(chǎn)成本――三車間制造費用――一車間 二車間 三車間生產(chǎn)成本－修理車間 －運輸車隊管理費用營業(yè)費用應付福利費 合 計附表三： 固定資產(chǎn)折舊計算表2003年12月份使用部門及類別經(jīng)營用固定資產(chǎn)一車間房屋建筑物100,000．000．3％機器設備180,000．000．7％二車間房屋建筑物120,000．000．3％機器設備222,000．000．7％三車間房屋建筑物90,000．000．3％機器設備110,000．000．7％企業(yè)管理部門房屋建筑物48,000．000．3％小 計870,000．00非經(jīng)營用固定資產(chǎn)房屋建筑物180,000．000．3％合 計附表四： 外 購 動 力 分 配 表2003年12月份有關會計科目耗電度數(shù)分配率應分配金額生產(chǎn)成本―― 一車間 048＃方料22,200 （生產(chǎn)耗用） 049＃方料25,300 （生產(chǎn)耗用）生產(chǎn)成本―― 二車間 048＃白坯10,200 （生產(chǎn)耗用） 049＃白坯12,200 （生產(chǎn)耗用）生產(chǎn)成本―― 三車間12,000 （生產(chǎn)耗用）制造費用―― 一車間4,800 （一般耗用） 二車間4,000 （一般耗用） 三車間4,200 （一般耗用）生產(chǎn)成本― 修理車間4,000 － 運輸車隊2,000管理費用：7,000 合 計107,9000．48附表五： 外 購 水 費 分 配 表 2003年12月份有關會計科目耗用水量（單位：m3）分配率應分配金額生產(chǎn)成本－ 三車間生產(chǎn)耗用 400 m3制造費用－ 一車間一般耗用 180 m3制造費用－ 二車間一般耗用 600 m3制造費用－ 三車間一般耗用 185 m3生產(chǎn)成本－修理車間 115 m3生產(chǎn)成本－運輸車隊 163 m3管理費用 357 m3 合 計 2000 m3附表六：