【正文】 市供電局，開戶行：市工商營業(yè)部，賬號(hào)：100963）（電費(fèi)分配月末進(jìn)行）25日，二車間報(bào)廢低值易耗品一批，原價(jià)2800元，殘值280元，以輔助材料入庫。27日，三車間本月領(lǐng)用包裝物3000元（采用一次攤銷法）27日，二車間李軍出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)960元，余款退回。（對(duì)方開戶行、賬號(hào)查前）29日，售給上海第一傢俱商城048組合傢俱10套，單位售價(jià)3860元，049組合傢俱17套，單位售價(jià)4586元，開具增值稅專用發(fā)票并以銀行存款支付代墊運(yùn)雜費(fèi)2100元，貨到匯款結(jié)算。（自填出庫單）31日，根據(jù)本月工資結(jié)算匯總表，分配本月工資費(fèi)用。（需編制外購動(dòng)力分配表，見附表四）31日，分配本月水費(fèi)，按本月實(shí)際付款數(shù)1598元分配。按一次交互分配法，修理車間按修理總工時(shí)分配，運(yùn)輸車隊(duì)按行駛總公里分配，并要求編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表，其應(yīng)分配的費(fèi)用查各該輔助明細(xì)賬。一車間：048＃、049＃傢俱方料半成品和月末在產(chǎn)品成本按約當(dāng)產(chǎn)量比例分配；二車間：048＃、049＃白坯傢俱半成品和月末在產(chǎn)品成本按約當(dāng)產(chǎn)量比例分配。（各車間生產(chǎn)成本計(jì)算單需自行計(jì)算編制，格式見附表十一；并編制產(chǎn)成品入庫匯總表，見附表十二）。31日，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售收入，其他業(yè)務(wù)收入，投資收益，營業(yè)外收支同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本，其他業(yè)務(wù)成本，管理費(fèi)用，營業(yè)費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用等。31日，按剩余利潤的60％分配給投資者。（結(jié)出各總賬及其所屬明細(xì)表的余額）31日，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。31日，結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細(xì)賬戶。31日，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。（需編制產(chǎn)品銷售成本計(jì)算表見附表十三）31日，計(jì)算債券投資（國庫券）的本年應(yīng)收利息收入。（2）本月產(chǎn)量及工時(shí)記錄資料：見附表九。（需編制制造費(fèi)用分配表：見附表十）31日，完工驗(yàn)收入庫產(chǎn)成品048組合傢俱26套，049組合傢俱24套。（需編制待攤費(fèi)用分配表，見附表六）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用材料應(yīng)分?jǐn)偟挠?jì)劃成本差異。（需編制工資分配及計(jì)提工資附加費(fèi)計(jì)算表見附表一、附表二）31日，按規(guī)定提取本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。（自填出庫單同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本）30日，經(jīng)營科匯總檢報(bào)當(dāng)月駐外房租辦公費(fèi)等1680元，開具現(xiàn)金支票。28日，以轉(zhuǎn)賬支票支付向九江勞保用品商店購入各種勞動(dòng)保護(hù)用品費(fèi)用2200元，并已分發(fā)各車間使用。（自填入庫單）26日，收回上月職工欠款250元。（對(duì)方開戶行：市工商行營業(yè)部，賬號(hào)：100462）24日，三車間生產(chǎn)領(lǐng)用輔助材料3860元，機(jī)修理車間領(lǐng)用輔助材料6300元辦理出庫匯總手續(xù)。（自填入庫單）24日，以銀行存款支付九江日?qǐng)?bào)廣告費(fèi)1050元。（自填出庫單和現(xiàn)金繳款單）22日，支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)4200元。21日，銀行通知支付第四季度借款利息共計(jì)3125元（銀行貸款年利率5％，已予提借款利息查閱予提費(fèi)用明細(xì)賬）21日，收到本月17日發(fā)往上海百貨公司傢俱貨款及代墊運(yùn)費(fèi)150020元，銀行通知信匯結(jié)算聯(lián)已到賬。（開具領(lǐng)款單，付現(xiàn)金）19日，委托銀行信匯支付前欠武寧木材公司貨款52000元（對(duì)方開戶行武寧縣農(nóng)行營業(yè)部，賬號(hào)：6801372）19日，向修水林場(chǎng)購入圓木20立方，購入價(jià)（含運(yùn)費(fèi)）1040元，貨款待付，材料已驗(yàn)收入庫。（對(duì)方開戶行：市工商行潯陽分理處100287）18日，完工驗(yàn)收入庫產(chǎn)成品048＃組合傢俱30套，049＃組合傢俱20套（按上月末單位成本估價(jià)入庫，自填入庫單）。17日，企業(yè)管理部門領(lǐng)冬季取曖木炭700元。（自填差旅報(bào)銷單，現(xiàn)金支票付訖）16日，開出銀行匯票30000元，向上海五交化公司采購油漆。14日，廠部組織職工學(xué)習(xí)技能，支付外聘教師授課費(fèi)300元，本人開出領(lǐng)款單，經(jīng)批準(zhǔn)，現(xiàn)金付訖。（自制出庫單及支票進(jìn)賬單）13日，向個(gè)體戶門店購入炊具560元，直接交廠食堂使用。（自填差旅費(fèi)報(bào)銷單）12日，由省建一處承包修理851房屋大修理工程，招標(biāo)議定全部維修總費(fèi)用28000元，包工包料，現(xiàn)工程已按期完工，經(jīng)驗(yàn)收合格后付清余款。（自制出庫單）10日，修理車間為安裝049＃設(shè)備領(lǐng)用工程物資3000元。（自制固定資產(chǎn)調(diào)撥單）9日，從九江市木器社調(diào)入049＃加工設(shè)備一臺(tái)，原值34000元，現(xiàn)行調(diào)撥價(jià)35000元，協(xié)商作價(jià)28000元，運(yùn)雜費(fèi)1500元已由銀行存款支付，設(shè)備款暫未付，調(diào)入后，交修理車間安裝調(diào)試。8日，以轉(zhuǎn)賬支票支付運(yùn)輸車隊(duì)在市加油站加油費(fèi)2900元。[自填入庫單及委托銀行付款憑證，對(duì)方單位：九江雜品店（小規(guī)模納稅人）開戶銀行、九江市農(nóng)行營業(yè)部，賬號(hào)：012301163]6日，以轉(zhuǎn)賬支票向九九商場(chǎng)購入辦公用品2600元，并即領(lǐng)用，其中：一車間300元，二車間600元，三車間350元，修理車間200元，運(yùn)輸車隊(duì)250元、企業(yè)管理部門800元、銷售部門100元。（自填入庫單）5日，根據(jù)銷售合同發(fā)往上海第一傢俱商城048＃組合傢俱10套，單位售價(jià)3800元；049＃組合傢俱5套，單位售價(jià)4600元，開具增值稅專用發(fā)票，并以銀行存款支付代墊運(yùn)雜費(fèi)1200元，貨到匯款。3日，運(yùn)輸車隊(duì)領(lǐng)用修理用配件1000元。（自填入庫單及委托銀行付款憑證）；1日，修理車間領(lǐng)用輔助材料900元。該廠參加社會(huì)統(tǒng)籌統(tǒng)一管理，退休人員生活費(fèi)直接在市社保局發(fā)放；職工住房公積金暫不提取。完工半成品數(shù)量和成本采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法全部轉(zhuǎn)入第三車間。壞賬準(zhǔn)備金的計(jì)提，按應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提，提取比例4‰。工資采用計(jì)時(shí)工資制，工資費(fèi)用的分配月末進(jìn)行，因該廠每月發(fā)放的工資數(shù)額變動(dòng)不大，故以15號(hào)計(jì)算的工資作為全月應(yīng)分配數(shù)。銷售庫存商品時(shí)，其單位成本按月末加權(quán)平均計(jì)算。投料狀況：一車間和二車間均在投產(chǎn)時(shí)一次投入，油漆車間噴油漆是隨加工進(jìn)度逐步投入。三、實(shí)驗(yàn)程序和課時(shí)安排 實(shí)驗(yàn)開始前動(dòng)員及發(fā)放實(shí)驗(yàn)資料和用品（課時(shí)2）開設(shè)賬戶并登記期初余額 （課時(shí)4）日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算的實(shí)習(xí) （課時(shí)40）a、 12月1日至12月15日的業(yè)務(wù)處理（12課時(shí)）b、 12月15日至12月30日的業(yè)務(wù)處理（12課時(shí)）c、 12月31日的業(yè)務(wù)處理 （16課時(shí)）會(huì)計(jì)報(bào)表的編制 （課時(shí)6）辦理會(huì)計(jì)檔案和總結(jié) （課時(shí)2）機(jī) 動(dòng) （課時(shí)4） 合 計(jì) （ 58 ）第二部分 實(shí)驗(yàn)資料第一節(jié) 模擬實(shí)習(xí)工廠概況一、工廠概貌：企業(yè)全稱：九江市京九傢俱總廠性 質(zhì)：全民所有制國有企業(yè)，增值稅一般納稅人法人代表：廠長程興華開戶銀行：九江市工商銀行營業(yè)部銀行賬號(hào)：100658主要產(chǎn)品：048＃組合傢俱、049＃組合傢俱生產(chǎn)規(guī)模：年產(chǎn)048組合傢俱1000套、049組合傢俱800套生產(chǎn)組織：該總廠設(shè)有三個(gè)基本生產(chǎn)車間：即鋸料加工車間（下稱一車間16人）；白坯傢俱車間（下稱二車間40人）；油漆車間（下稱三車間30人）；并設(shè)有兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間：即修理車間（13人）；運(yùn)輸車間（17人）。二、實(shí)驗(yàn)重點(diǎn)本實(shí)驗(yàn)教程以進(jìn)行一次近似實(shí)際的成本核算全過程的操作，重點(diǎn)突出成本核算的基本方法：逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法，如何結(jié)合分類法來計(jì)算產(chǎn)品成本以及直接費(fèi)用和各項(xiàng)間接費(fèi)用的歸集與分配。圓木先交第一車間加工處理成04049傢俱所用各種規(guī)格的方料，第二車間用方料經(jīng)各機(jī)床等工藝過程加工成型白坯傢俱，然后再移交第三車間進(jìn)行油漆。 圓木、膠合板按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)組織核算，其他材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算，并采用先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出材料的價(jià)格。本年度圓木計(jì)劃價(jià)格每立方1120元，膠合板計(jì)劃價(jià)格每塊54元。固定資產(chǎn)修理費(fèi)用每次發(fā)生超過4000元，通過“待攤費(fèi)用”或“長期待攤費(fèi)用”賬戶核算，在4000元以下直接計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。第二車間亦采用品種法計(jì)算二種白坯傢俱半成品成本，期末也按約當(dāng)產(chǎn)量法將當(dāng)月歸集的生產(chǎn)費(fèi)用在完工半成品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行適當(dāng)分配。上述半成品成本，不對(duì)外出售，無須進(jìn)行成本還原。一、 2003年12月1日各總賬及有關(guān)明細(xì)賬余額：編號(hào)總分類賬戶明 細(xì) 分 類 賬 戶