【正文】 所造成的一切損失一律由當(dāng)事人承擔(dān)，其他人員一律不得借領(lǐng)收據(jù)。 三、成本費(fèi)用支出管理 每項(xiàng)費(fèi)用支出必須審核原始憑證手續(xù)是否齊全，由經(jīng)手人、會(huì)計(jì)、公司經(jīng)理簽字，出納方可支出。 定期進(jìn)行公司資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)實(shí)際存量與賬列數(shù)字相符。 （5）、財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)，不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證有權(quán)予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 （4）、對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。處罰辦法 （1）、如出現(xiàn)下列形式之一者，公司將對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本月月薪的1—3倍： A、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。 C、偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的。 出納人員對(duì)各種款項(xiàng)的支付，應(yīng)將款項(xiàng)交給領(lǐng)款人本人，本公司人員不得代領(lǐng)。 （3）、將填寫(xiě)好的報(bào)銷(xiāo)單交給會(huì)計(jì)審核并簽字。 （2）、報(bào)銷(xiāo)時(shí)有財(cái)務(wù)和對(duì)應(yīng)先充抵前次借款金額后方可辦理正常借款手續(xù)，如未充抵前次借款，不予辦理借款手續(xù)。 （5）、借款人將審核完的借款單交給出納，由借款人簽字并辦理領(lǐng)款，由出納辦理借款存檔手續(xù)，如借款人未在填寫(xiě)日期內(nèi)還款財(cái)務(wù)管理人員有權(quán)從該借款人當(dāng)月工資中扣除。（4）、還款期限不應(yīng)超過(guò)一周，最長(zhǎng)時(shí)間不得超過(guò)下次工資發(fā)放時(shí)間，否則財(cái)務(wù)發(fā)放工資時(shí)自動(dòng)從其工資中扣除。主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況分析：對(duì)費(fèi)用指標(biāo)、收入指標(biāo)、產(chǎn)值指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)、毛利率、收入費(fèi)用率、資產(chǎn)負(fù)率、投資收益率等指標(biāo)進(jìn)行明細(xì)分析。（7）、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人，需要有充分保證，應(yīng)行輪調(diào)、輪休。資產(chǎn)增減報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月15日編制“公司資產(chǎn)增減報(bào)告”，送管理部門(mén)核對(duì)，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，一式三份，財(cái)務(wù)部門(mén)、管理部門(mén)、使用部門(mén)各留存一份；資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同管理部門(mén)每半年對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)一次，每季度根據(jù)資產(chǎn)類(lèi)別進(jìn)行抽查一次。會(huì)計(jì)檔案的移交：由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。（4）、月末與會(huì)計(jì)核對(duì)本月發(fā)生額及累計(jì)余額，做到賬整、賬實(shí)、賬賬相符。記賬和報(bào)表（1）、根據(jù)賬簿設(shè)置管理規(guī)定設(shè)置賬簿。（4）、審核日?qǐng)?bào)和現(xiàn)金、銀行存款日記賬：日?qǐng)?bào)的編制是否正確，與現(xiàn)金賬和庫(kù)存現(xiàn)金余額是否一致，現(xiàn)金賬和銀行賬的發(fā)生額和余額是否正確等。（2）、工程部負(fù)責(zé)合同回收情況的統(tǒng)計(jì)和存檔合同的管理。（6）、合同的保管與借用：工程部檔案保管員負(fù)責(zé)已簽訂合同的管理，施工隊(duì)長(zhǎng)、工程部或客服部借用合同都必須到財(cái)務(wù)部辦理合同借用手續(xù)；如期歸還，如借閱后未如期歸還的話，遺失者對(duì)此合同負(fù)全責(zé)，如造成經(jīng)濟(jì)損失由該人全部承擔(dān)。電腦錄入《設(shè)計(jì)師簽約排行榜》（其中包括已簽約匯總及收取設(shè)計(jì)定金匯總兩個(gè)方面，其中實(shí)收首期款數(shù)據(jù)可向財(cái)務(wù)部索取），每月月底詳細(xì)統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)師簽約排行榜，同時(shí)上報(bào)公司經(jīng)理、設(shè)計(jì)部經(jīng)理、工程經(jīng)理、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門(mén)。嚴(yán)格審批制度，實(shí)行總經(jīng)理一支筆審批各項(xiàng)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)，工程用款有經(jīng)辦人簽字，部門(mén)經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方予報(bào)銷(xiāo)。人工分包款的決算必須在工程竣工后由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工人的工作質(zhì)量、工作量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審核后作初步?jīng)Q算，工程項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工人的工作質(zhì)量、工作量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審核后作初步?jīng)Q算，工程項(xiàng)目審計(jì)完畢作最終決算，并由總經(jīng)理批準(zhǔn)。1本規(guī)定自執(zhí)行日，凡不符合規(guī)定手續(xù)的票據(jù)，財(cái)務(wù)部一律作退票處理?，F(xiàn)就本月資產(chǎn)負(fù)債表的詳細(xì)內(nèi)容作如下說(shuō)明：： 元。： 個(gè)。11未付利潤(rùn)49其中：在建工程12其他未交款50其他流動(dòng)資產(chǎn)13預(yù)提費(fèi)用51待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失14其他流動(dòng)負(fù)債52一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資15流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)16流動(dòng)負(fù)債合計(jì)53長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期投資17長(zhǎng)期借款54固定資產(chǎn)：應(yīng)付債券55固定資產(chǎn)原價(jià)18長(zhǎng)期應(yīng)付款56減：累計(jì)折舊19其他長(zhǎng)期負(fù)債57固定資產(chǎn)凈值20其中：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款58固定資產(chǎn)清理21 住房周轉(zhuǎn)金59待處理固定資產(chǎn)凈損失22固定資產(chǎn)合計(jì)23長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)60專(zhuān)項(xiàng)工程：遞延稅項(xiàng)：基建工程支出24遞延稅項(xiàng)貸項(xiàng)61更改工程支出25負(fù)債合計(jì)62大修理工程支出26所有者權(quán)益：工程物資27實(shí)收資本（注冊(cè)資本 萬(wàn)元）63無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)：資本公積64無(wú)形資產(chǎn)28盈余公積65遞延資產(chǎn)29其中：公益金66無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì)30未分配利潤(rùn)67其它資產(chǎn)：所有者權(quán)益合計(jì)68臨時(shí)設(shè)施31減臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)32臨時(shí)設(shè)施凈值33臨時(shí)設(shè)施清理34其他長(zhǎng)期資產(chǎn)35其他資產(chǎn)合計(jì)36遞延稅項(xiàng)：遞延稅款借項(xiàng)37資產(chǎn)總計(jì)38負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)69補(bǔ)充資料：已貼現(xiàn)的商業(yè)務(wù)員承兌匯票 元。： 元。2． 辦公室用品采購(gòu)的工作程序，任何物品的采購(gòu)須報(bào)經(jīng)理審批，單項(xiàng)費(fèi)用超2000元以上（含）需報(bào)總公司備案?？偨?jīng)理不得隨意到財(cái)務(wù)部借款，總經(jīng)理經(jīng)手的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用必須由兩人以上人員證明，必要時(shí)由上級(jí)部門(mén)審批。辦理材料出入庫(kù)手續(xù)，要有經(jīng)辦人、倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，部門(mén)經(jīng)理證明后交財(cái)務(wù)科入財(cái)。依據(jù)《客戶服務(wù)工作表》中的“客戶滿意率評(píng)價(jià)表”，月底匯總并電話回訪核對(duì)（工程驗(yàn)收的第四次回訪，避免主觀或片面的判斷），計(jì)算出施工滿意率、設(shè)計(jì)滿意率及綜合滿意率，上報(bào)財(cái)務(wù)部。（9）、文檔管理：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)施工合同在使用過(guò)程中所有信息的匯集與存檔，其中包括施工合同購(gòu)買(mǎi)記錄、施工合同領(lǐng)用記錄、施工合同回收記錄、作廢施工合同回收及處理記錄，及每月8日前必須完成的上月施工合同使用情況匯總表。內(nèi)容（1）、空白合同的購(gòu)買(mǎi)：財(cái)務(wù)部根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況和庫(kù)存情況，每三個(gè)月購(gòu)買(mǎi)一次，所購(gòu)空白合同由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管。成本控制和財(cái)務(wù)分析正確、及時(shí)和完整地記錄公司的財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)每月的賬簿和報(bào)表，對(duì)其經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析，制定出適合本公司的成本控制方案，實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支，協(xié)助公司提高經(jīng)濟(jì)效益，當(dāng)好公司經(jīng)理的參謀和助手。（3）、根據(jù)報(bào)表管理規(guī)定每月按時(shí)編制并上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表，如《設(shè)計(jì)師工資及提成明細(xì)表》、《管理費(fèi)用明細(xì)表》、《在施工程結(jié)算表》、《完工工程結(jié)算表》、《收入與費(fèi)用比例表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》。（2）、不得透支現(xiàn)金。檔案名稱(chēng)保管期限（一）、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)原始憑證、記賬憑證15年銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年（二）、會(huì)計(jì)賬簿日記賬15年其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年明細(xì)賬、總賬、輔助賬15年（三）、會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表15年年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久（四）、其它類(lèi)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè)25年財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久第六節(jié) 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)一、出納崗位職責(zé)保管公司財(cái)務(wù)印鑒和各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料。凡由于使用不當(dāng)造成損壞的由個(gè)人負(fù)責(zé)按原價(jià)賠償，特殊應(yīng)用損壞的，應(yīng)寫(xiě)書(shū)面材料，由公司經(jīng)理簽字后批準(zhǔn)報(bào)廢。（9）、信譽(yù)授予、折讓折扣、客戶贈(zèng)品招待等，應(yīng)嚴(yán)格管理。七、資產(chǎn)管理規(guī)定資產(chǎn)管理的原則（1）、資產(chǎn)的保管與賬簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。財(cái)務(wù)分析報(bào)告：從產(chǎn)值、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等方面對(duì)公司本月的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)，并與上月及上一年同期水平作對(duì)比說(shuō)明。 （2）、審核完畢后，交出納審核領(lǐng)款。 （4）、如一次性報(bào)銷(xiāo)金額為2000元或2000元以上，必須提前一天通知出納準(zhǔn)備資金。 （5）、報(bào)銷(xiāo)人將審核完的報(bào)銷(xiāo)單交給出納，由報(bào)銷(xiāo)人簽字并領(lǐng)款。 預(yù)付及暫付款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或核準(zhǔn)文件，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具傳票；一般費(fèi)用的支付應(yīng)根據(jù)發(fā)票或有關(guān)經(jīng)認(rèn)可的憑證，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)始得送財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具傳票。 E、弄虛作假、徇私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的。 C、未經(jīng)公司上級(jí)批準(zhǔn)擅自挪用公款或借用他人現(xiàn)金支付款項(xiàng)的。 （3）、出納應(yīng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 （7）、財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證；會(huì)計(jì)、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，擬訂本單位工作計(jì)劃，進(jìn)而編制本單位年度預(yù)算，并加以控制。 廣告、宣傳、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，由公司企劃部(總經(jīng)理辦公室)統(tǒng)一申報(bào)計(jì)劃管理并于每月末向財(cái)務(wù)部報(bào)告。（3）、支票——公司的支票由出納負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)和使用，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核，出納收到支票時(shí)必須注意支票印鑒是否清晰、準(zhǔn)確，大小寫(xiě)是否一致，支票是否有折痕，收到的支票應(yīng)當(dāng)日送存銀行，最遲不得超過(guò)24小時(shí)入賬；支票的填寫(xiě)應(yīng)正確無(wú)誤，支票的使用必須經(jīng)會(huì)計(jì)和公司經(jīng)理簽字認(rèn)可后方可使用，同時(shí)在《支票使用登記本》上登記，不得開(kāi)具空頭支票或超過(guò)銀行存款數(shù)額支票，業(yè)務(wù)部門(mén)收到的支票必須在當(dāng)日送交財(cái)務(wù)，否則所造成的責(zé)任皆由當(dāng)事人承擔(dān)。五、報(bào)表及財(cái)務(wù)軟件管理建立財(cái)務(wù)報(bào)表管理體系 （1）、要求出納、會(huì)計(jì)按規(guī)定時(shí)間網(wǎng)上傳輸各種財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。遞延資產(chǎn) 把沒(méi)有收入前的開(kāi)辦費(fèi)用和以后店面的裝修費(fèi)用計(jì)入遞延資產(chǎn)，按平均年限法攤銷(xiāo)，年限為3年。月末從“預(yù)收賬款”借方轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算收入”科目貸方并結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)收入。 （2）房租費(fèi)：按月攤銷(xiāo)或預(yù)提。 （12）、編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總賬和明細(xì)賬記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對(duì)相符，不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記賬簿。 （4）、會(huì)計(jì)分錄和會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系，一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。 （2）、根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證。配備財(cái)務(wù)專(zhuān)用電腦、打印機(jī)，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)用電腦進(jìn)行加密設(shè)置。（3）、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé) A、及時(shí)向公司上級(jí)管理部門(mén)提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行和維護(hù)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律并經(jīng)常參與公司的經(jīng)營(yíng)管理，更好的提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。 嚴(yán)守財(cái)務(wù)制度,工作有序。財(cái)務(wù)管理制的建立原則是要做好公司財(cái)務(wù)管理的基本工作，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行如實(shí)反映，定期匯總，及時(shí)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，創(chuàng)造更大的價(jià)值，使公司能夠更好的發(fā)展壯大。第二節(jié) 基礎(chǔ)工作的建立一、公司性質(zhì)及經(jīng)營(yíng)方式公司性質(zhì)公司性質(zhì)為獨(dú)立法人，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)為；家庭裝飾設(shè)計(jì)與施工，并按規(guī)定持有設(shè)計(jì)和施工資質(zhì)，承接資質(zhì)限定范圍內(nèi)的工程。 B、有權(quán)參與有關(guān)業(yè)務(wù)和公司高層經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議。一、 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)定 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和本規(guī)定執(zhí)行。 （5）、根據(jù)記賬憑證匯總表試算平衡后登記總分類(lèi)賬。 （7）、記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚，嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)、涂改，不得跳行隔頁(yè)，應(yīng)將