【正文】 3/（6+3+1）] =72萬元　　職工福利費預(yù)算額=240[1/（6+3+1）]=24萬元　　零基預(yù)算方法的優(yōu)點是：　?。?）不受現(xiàn)有費用項目和開支水平的限制　　（2）能夠調(diào)動企業(yè)各部門降低費用的積極性　?。?）有助于企業(yè)未來發(fā)展　　三、定期預(yù)算和滾動預(yù)算 　?。ㄒ唬┒ㄆ陬A(yù)算方法　　　　定期預(yù)算方法簡稱定期預(yù)算，是指在編制預(yù)算時以不變的會計期間（如日歷年度）作為預(yù)算期的一種編制預(yù)算的方法?！　∫螅簽镸C公司編制204年度的銷售預(yù)算和經(jīng)營現(xiàn)金收入預(yù)算表（平均單價保留兩位小數(shù)，其他計算結(jié)果保留整數(shù)）　　表109　204年度MC公司的預(yù)計銷售單價、預(yù)計銷售量和其他資料　　 季度1234年初應(yīng)收賬款增值稅率收現(xiàn)率首期二期甲產(chǎn)品銷售單價（元/件）預(yù)計銷售量（件）6580065100065120070100019000元17%60%40%乙產(chǎn)品銷售單價（元/件）預(yù)計銷售量（件）805008080080100075120012000元　　表1010　204年度MC公司的銷售預(yù)算　　 季 度1234全年資料來源銷售單價（元/件）甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品6580658065807075 見表109見表109見表109見表109預(yù)計銷售量（件）甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品8005001000800120010001000120040003500預(yù)計銷售收入甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品5200040000650006400078000800007000090000265000274000合計92000129000158000160000539000增值稅銷項稅額1564021930268602720091630含稅銷售收入10760150930184860187200630630　　表1011　204年度MC公司的經(jīng)營現(xiàn)金收入預(yù)算　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元　　 季度1234全年資料來源含稅銷售收入107640150930184860187200630630見表1010期初應(yīng)收賬款第一季度經(jīng)營現(xiàn)金收入第二季度經(jīng)營現(xiàn)金收入第三季度經(jīng)營現(xiàn)金收第四季度經(jīng)營現(xiàn)金收入 31000645844305690558603721109167394411232031000107640150930184860112320見表109年末應(yīng)收賬款余額74880 經(jīng)營現(xiàn)金收入合計95584133614171288186264586750　?。≒403）　　該預(yù)算是所有日常業(yè)務(wù)預(yù)算中惟一只使用實物量計量單位的預(yù)算?！　”?016　204年度MC公司的直接材料需用量預(yù)算 產(chǎn)品品種項目季度1234全年資料來源甲產(chǎn)品材料單耗（千克/件）A材料B材料32323242見表1014見表1014見表1014見表1014見表1014見表1013預(yù)計生產(chǎn)量（件）8201020118010204040預(yù)計生產(chǎn)需用量（千克）A材料B材料24601640306020403540236040802040131408080甲產(chǎn)品材料單耗（千克/件）A材料C材料5252522預(yù)計生產(chǎn)量（件）530820102012103580預(yù)計生產(chǎn)需用量（千克）A材料C材料26501060410016405100204054452420172957160　　表1017　204年度MC公司的直接材料采購預(yù)算　　 材料品種季度1234全年資料來源A材料材料采購單價4444見表1014見表1016見表1016見表1015見表1015甲產(chǎn)品耗用量乙產(chǎn)品耗用量246026503060410035405100408054451314017295材料總耗用量加：期末材料存量減：期初材料存量本期采購量材料采購成本51102148150057582303271602592214876043041686402592356229525180033870304351800150030735122940........................預(yù)計材料采購成本合計39404516565986665580216506　增值稅進(jìn)項稅額36806　預(yù)計采購金額合計253312　　　表1018　204年度MC公司的直接材料采購現(xiàn)金支出預(yù)算　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元　　 季度1234全年資料來源預(yù)計采購金額合計253312見表1017見表1015期初應(yīng)付賬款第1季度采購現(xiàn)金支出第2季度采購現(xiàn)金支出第3季度采購現(xiàn)金支出第4季度采購現(xiàn)金支出 現(xiàn)金支出合計　　　　　應(yīng)交稅金及附加預(yù)算是指為規(guī)劃一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計發(fā)生的應(yīng)交增值稅、營業(yè)稅、消費稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加金額而編制的一種經(jīng)營預(yù)算?！　〗猓骸　。?）依題意　　203年銷項稅額=200017%=340（萬元）　　203年總成本=2000（120%）=1600（萬元）　　203年材料采購成本=160075%=1200（萬元）　　203年進(jìn)項稅額=120017%=204（萬元）　　203年應(yīng)交增值稅額=340204=136（萬元）　　應(yīng)交增值稅估算率=136247?！　?yīng)交增值稅估算率=54824/539000≈%。4=7500　　　　表1030　204年度MC公司管理費用現(xiàn)金支出預(yù)算　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　單位：元　　 費用項目金額 40001500190080010007008001000合計減：折舊費　　無形資產(chǎn)攤銷費 117001000700現(xiàn)金支出10000平均每季支付數(shù)=10000247?！　例1021]（參考教材P431）　　表1031 204年度MC公司D產(chǎn)品生產(chǎn)線項目投資預(yù)算及資金籌措方案　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元　　 季度1234全年固定資產(chǎn)投資：　勘察設(shè)計費　土建工程　設(shè)備購置　設(shè)備購置其他950200010004000240001000 2000060002000195060004400060003000 合計29505000250002800060950流動資金投資：　D材料采購（下年度使用）　　負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)所以，生產(chǎn)預(yù)算不會直接給我們的現(xiàn)金預(yù)算提供數(shù)據(jù)，但是，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算所編制的材料人工制造費用，給相應(yīng)的現(xiàn)金預(yù)算中的支出數(shù)提供了有關(guān)數(shù)據(jù)?！　「鶕?jù)材料預(yù)算來編制材料采購支出，對于采購支出要考慮含稅的現(xiàn)購的付現(xiàn)支出?！　、诿考径仍O(shè)備租金預(yù)算額=38600（120%）=30880（元）　?。?）計算填列下表中用字母表示的項目（可不寫計算過程）：　　2002年第二季度2003年第一季度制造費用預(yù)算　　　　　金額單位：元　　 2002年度2003年度合計項目第二季度第三季度第四季度第一季度直接人工預(yù)算總工時(小時)12100（略）（略）1172048420　變動制造費用間接人工費用A79860（略）（略）B77352（略）水電與維修費用C43560（略）（略）D42192（略）小計（略）（略）（略）（略）493884固定制造費用　?。?）該企業(yè)4－6月份的營業(yè)費用分別為4000元、4500元、4200元，每月營業(yè)費用中包括折舊費1000元?！　〈鸢福含F(xiàn)金預(yù)算　　 月份456期初現(xiàn)金余額700068506450經(jīng)營現(xiàn)金收入（50000+5000017%）30%+（40000+4000017%）70%=5031060000（1+17%）30%+50000（1+17%）70%=6201070000（1+17%）30%+60000（1+17%）70%=73710租金收入10000100005000直接材料采購支出36000（1+17%）50%+30000（1+17%）50%=3816042000（1+17%）50%+36000（1+17%）50%=4563048000（1+17%）50%+42000（1+17%）50%=52650直接工資支出200035002800營業(yè)費用支出40001000=300045001000=350042001000=3200其他付現(xiàn)費用800900750應(yīng)交稅金及附加支出99001188013860預(yù)交所得稅流動負(fù)債　短期借款　未交所得稅 　應(yīng)付賬款　應(yīng)付股利　應(yīng)付福利費 　　　流動負(fù)債合計長期負(fù)債　長期借款　應(yīng)付公司債　　　長期負(fù)債合計　　　　負(fù)債合計所有者權(quán)益　實收資本　資本公積　盈余公積　未分配利潤　　　所有者權(quán)益合計00144000390018300960000960001143001000005799380018000127599 3600012983069113747421767856600030000960001727851400005799724128123181163 0+11000+250000（見表1032）0+11298（見表1034）10000（見表1032）見表10180+9374（見表1035）8000（見表1032）3900+（1760514084）（見表1022）960001300017000（見表1032）0+30000（見表1031）　 100000+40000（見表1031）假定本期增加資本公積為零3800+3441（見